稅政管理工作

2015年是國家“十二五”規(guī)劃的收官之年，是全面推進(jìn)依法治國的開局之年，也是全面深化改革的關(guān)鍵之年。面對復(fù)雜多變的國際環(huán)境和艱巨繁重的國內(nèi)改革發(fā)展穩(wěn)定任務(wù)，稅政管理工作以建立稅種科學(xué)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、法律健全、規(guī)范公平、征管高效的稅收制度為中心工作，主動適應(yīng)和積極引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，加快推進(jìn)稅制改革與立法、著力加強(qiáng)稅收宏觀調(diào)控，稅政管理工作取得一定的成效。

一、積極推進(jìn)重大稅制改革

（一）穩(wěn)步推進(jìn)營改增改革。一是認(rèn)真研究論證尚未納入營改增試點(diǎn)的建筑業(yè)、房地產(chǎn)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)等行業(yè)的營改增試點(diǎn)方案，廣泛聽取有關(guān)部門、行業(yè)協(xié)會、典型企業(yè)的意見，充分考慮行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、中央和地方財政承受能力、征管基礎(chǔ)條件等因素，在稅制設(shè)計、過渡性政策等方面都做出合理安排。二是積極開展全面推開營改增試點(diǎn)的評估工作，對尚未試點(diǎn)行業(yè)組織開展典型企業(yè)調(diào)查，結(jié)合全國500多戶典型企業(yè)的填報數(shù)據(jù)，對全面推開營改增試點(diǎn)方案進(jìn)行全方位、多維度的評估分析，進(jìn)一步完善和細(xì)化方案，并就試點(diǎn)推進(jìn)過程中可能出現(xiàn)的問題提前做好政策預(yù)案。

（二）順利推進(jìn)消費(fèi)稅改革。報經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，繼續(xù)提高成品油消費(fèi)稅，將汽油、柴油消費(fèi)稅單位稅額分別提高0.12元/升和0.1元/升，其他成品油參照汽、柴油稅額相應(yīng)提高，進(jìn)一步發(fā)揮稅收推進(jìn)能源生產(chǎn)和消費(fèi)方式變革的作用；將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅，實現(xiàn)增加財政收入、推動控?zé)熯M(jìn)程、兼顧行業(yè)持續(xù)發(fā)展“三贏”的改革效果；對電池、涂料征收消費(fèi)稅。

（三）積極推進(jìn)資源稅改革。一是總結(jié)煤炭資源稅改革實施成效，完善相關(guān)政策，印發(fā)了《關(guān)于煤炭資源稅費(fèi)有關(guān)政策的補(bǔ)充通知》，明確煤炭資源稅運(yùn)費(fèi)扣除范圍，要求地方加大涉煤收費(fèi)基金清理力度，并根據(jù)實際情況可以分煤種、分地區(qū)設(shè)置差別化稅率，切實減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。二是報經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，印發(fā)了《關(guān)于實施稀土、鎢、鉬資源稅從價計征改革的通知》，實施稀土、鎢、鉬資源稅從價計征改革，同時清理規(guī)范相關(guān)收費(fèi)基金。

二、充分發(fā)揮稅收政策導(dǎo)向作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定

（一）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。一是加大減稅降費(fèi)力度，激發(fā)市場內(nèi)生動力。延續(xù)月銷售額不超過3萬元的小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人免征增值稅和營業(yè)稅政策。兩次擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠范圍。調(diào)整個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策。對物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地，繼續(xù)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。下調(diào)鐵礦石資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)。實施普遍性降費(fèi)，取消或暫停征收57項中央級行政事業(yè)性收費(fèi)，取消船舶港務(wù)費(fèi)、特種船舶和水上水下工程護(hù)航費(fèi)等7項水運(yùn)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)，取消第一批91項行政審批中介服務(wù)事項，擬定清理規(guī)范政府性基金方案，清理涉及礦產(chǎn)資源的收費(fèi)基金。二是兼顧需求側(cè)發(fā)力，擴(kuò)大消費(fèi)、出口和投資。對1.6升及以下排量乘用車減半征收車輛購置稅。出臺原油和鐵礦石期貨保稅交割業(yè)務(wù)增值稅政策。擴(kuò)大出口服務(wù)增值稅零稅率的適用范圍，明確對廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)、離岸服務(wù)外包等出口服務(wù)適用增值稅零稅率政策。在全國推開離境退稅政策試點(diǎn)，明確在全國符合條件的地區(qū)實施離境退稅政策。研究堵塞出口騙退稅的政策意見和防范出口騙稅相關(guān)措施，研究推進(jìn)啟運(yùn)港退稅政策試點(diǎn)。

（二）推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。一是加大對淘汰落后產(chǎn)能的支持力度。研究完善企業(yè)兼并重組的稅收政策體系，出臺了支持企業(yè)改制重組的土地增值稅、契稅等政策。二是支持金融穩(wěn)定和“三農(nóng)”發(fā)展。延續(xù)金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金和涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策。明確擴(kuò)大中國農(nóng)業(yè)銀行“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點(diǎn)范圍，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅政策。明確對中和農(nóng)信項目管理有限公司和中國扶貧基金會舉辦的農(nóng)戶自立服務(wù)社（中心）以及中和農(nóng)信項目管理有限公司獨(dú)資成立的小額貸款公司從事農(nóng)戶小額貸款取得的利息收入免征營業(yè)稅。三是促進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展。推廣中關(guān)村試點(diǎn)所得稅政策，將中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)試點(diǎn)的4項所得稅政策以及高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策推廣至全國。完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策，明確對輕工、紡織、機(jī)械、汽車等4個領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)2015年后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，允許縮短折舊年限或采用加速折舊方法。完善研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策，擴(kuò)大研發(fā)活動范圍和研發(fā)費(fèi)用加計扣除口徑，簡化審核管理。明確對符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)以及集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)給予了企業(yè)所得稅兩免三減半優(yōu)惠政策。會同科技部、稅務(wù)總局研究修訂《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》。研究提出支持眾創(chuàng)空間發(fā)展的稅收政策建議的具體方案，研究完善科技企業(yè)孵化器和大學(xué)科技園的稅收政策。研究完善軟件和集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認(rèn)定取消后的替代管理辦法。四是促進(jìn)節(jié)能減排。完善資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策，明確資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠政策目錄、風(fēng)力發(fā)電、新型墻體材料增值稅優(yōu)惠政策，擴(kuò)大優(yōu)惠范圍，統(tǒng)一優(yōu)惠方式，調(diào)整退稅比例，強(qiáng)化管理措施。對節(jié)約能源、使用新能源車船實施車船稅優(yōu)惠政策，與國家稅務(wù)總局、工業(yè)和信息化部聯(lián)合頒布第三批優(yōu)惠汽車車型目錄公告。五是保障和改善民生。研究完善就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅收政策，簡化畢業(yè)年度內(nèi)在校大學(xué)生創(chuàng)業(yè)享受稅收優(yōu)惠程序，擴(kuò)大企業(yè)吸納就業(yè)稅收優(yōu)惠適用人員范圍，研究新形勢下有利于促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)的稅收政策意見。出臺創(chuàng)新醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。明確對保險公司開辦的一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免征營業(yè)稅。開展商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)工作，對個人購買的商業(yè)健康保險支出按2 400元/年的限額內(nèi)據(jù)實扣除。對符合規(guī)定條件的體育場館，用于體育活動的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。繼續(xù)實施公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策。六是支持區(qū)域、行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。按照十八屆三中全會提出的“加強(qiáng)稅收政策特別是區(qū)域稅收政策的規(guī)范管理”的原則，從嚴(yán)控制區(qū)域稅收政策的制定。出臺支持云南魯?shù)榈卣鹂拐鹁葹?zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策。統(tǒng)一煤炭采掘企業(yè)增值稅進(jìn)項額抵扣政策，適當(dāng)擴(kuò)大煤炭采掘企業(yè)的增值稅抵扣范圍。對部分油氣企業(yè)用地恢復(fù)征收城鎮(zhèn)土地使用稅，統(tǒng)一各類油氣企業(yè)稅收政策。

(財政部稅政司供稿 雷晏平執(zhí)筆)