宋迎春

（湖北工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 湖北 武漢）

美國審計(jì)署審計(jì)人員職位分類制度特點(diǎn)及啟示*

宋迎春

（湖北工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 湖北 武漢）

本文通過研究美國審計(jì)署職位分類制度主要特征，為我國審計(jì)署審計(jì)人員職位分類制度改革起到借鑒作用。

美國審計(jì)署；審計(jì)人員；職位分類

一、美國審計(jì)署職位分類制度主要特點(diǎn)

職位分類制度是指按照職能和職位對(duì)權(quán)力進(jìn)行科學(xué)分工和分層，以非人格化規(guī)則進(jìn)行管理的一種制度。職位分類制度分為職位分類和品位分類兩類。其中，職位分類是以 事 為中心，側(cè)重職位的職務(wù)、職責(zé)與職權(quán)，通常以職位工作性質(zhì)、職責(zé)輕重、難易程度和所需資格條件進(jìn)行分類。品位分類是以 人 為中心，重視人的資歷條件，通常以學(xué)歷、工齡、經(jīng)歷以及職務(wù)高低及所做貢獻(xiàn)和獲得報(bào)酬多少來分類（宋世明、許丹，2004；宋世明，2005；郭沛，2009；屈群蘋，2014）。美國審計(jì)署將其雇員按照職位分類、分組、分系列和分級(jí)進(jìn)行職位管理，具有科學(xué)職位分類體系、詳盡的工作職責(zé)描述和完善的職業(yè)發(fā)展階梯三大特點(diǎn)，具體如下：

1.科學(xué)的職位分類體系

（1）按職業(yè)群體分組（Group）。分類標(biāo)準(zhǔn)中的 一般行政 類（General Schedule，簡(jiǎn)稱GS），GS按照職業(yè)群體分為22組，編號(hào)為0000至2200，比如有 社會(huì)科學(xué)、心理學(xué)和福利組（0100）、人力資源管理（0200）、一般行政、文秘和辦公室事務(wù)組（0300）、會(huì)計(jì)和預(yù)算組（0500）、商業(yè)和產(chǎn)業(yè)組（1100）、數(shù)學(xué)科學(xué)組（1500）、

設(shè)施、設(shè)備和維護(hù)組（1600）和 信息技術(shù)組（2200）等。

（2）按專業(yè)和資格分系列（Series）。在同一組類下，又按照專業(yè)行業(yè)和資格要求分成若干系列。系列以頭銜和數(shù)字命名，如有高級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)家（金融市場(chǎng)）系列（0110）、資深經(jīng)濟(jì)學(xué)家系列（0110）、人力資源助理系列（0203）、人力資源專家（員工福利）系列（0201）、人力資源專家（薪酬）系列（0201）、行政助理系列（0303）、管理和項(xiàng)目分析師系列（0343）、戰(zhàn)略計(jì)劃和遠(yuǎn)見分析師系列（0343）、審計(jì)系列（0511）、合同專家系列（1102）、高級(jí)統(tǒng)計(jì)學(xué)家系列（1530）、高級(jí)數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)學(xué)家系列（1529）、設(shè)備運(yùn)營專家系列（1640）和IT專家系列（2210）等。

（3）按職位要求分級(jí)（Grade）。GS還根據(jù)工作的難度、責(zé)任和所要求的職位要求進(jìn)行分級(jí)，普通公務(wù)人員分為15級(jí)，其中職位1最低，職位15最高。比如高中學(xué)歷且沒有任何工作經(jīng)驗(yàn)屬于職位1，學(xué)士學(xué)位屬于職位5，碩士學(xué)位屬于職位9。

2.詳盡的工作職位描述

工作職位描述是職位分類中的重要內(nèi)容之一，是對(duì)崗位的主要責(zé)任、義務(wù)和給定職位的監(jiān)管關(guān)系的陳述。因此，職位描述包括工作信息的及時(shí)、更新，在分類管理中非常重要。以 審計(jì)助理主任 管理信息系統(tǒng)審計(jì)師 崗位為例，說明崗位概述和崗位要求兩部分主要內(nèi)容。

管理信息系統(tǒng)審計(jì)師崗位屬于FAM團(tuán)隊(duì)，為政府財(cái)務(wù)報(bào)表聯(lián)合審計(jì)提供支持，審計(jì)范圍包括主要的財(cái)務(wù)體系和外包服務(wù)供應(yīng)商對(duì)聯(lián)邦機(jī)構(gòu)整合的財(cái)務(wù)報(bào)表。協(xié)助FMA財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)團(tuán)隊(duì)，有責(zé)任執(zhí)行、監(jiān)督和協(xié)調(diào)復(fù)雜信息系統(tǒng)多重審計(jì)，決定控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)和執(zhí)行那個(gè)的有效性，以及以前年度的不足。整合信息系統(tǒng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)團(tuán)隊(duì)等。該審計(jì)崗位需要偶爾出差。

管理信息系統(tǒng)審計(jì)師崗位基本要求有兩個(gè)：第一是學(xué)歷，會(huì)計(jì)或者商業(yè)管理、財(cái)務(wù)相關(guān)領(lǐng)域或者公共管理但是要去已經(jīng)完成24學(xué)時(shí)的會(huì)計(jì)（審計(jì)）。24學(xué)時(shí)中至少有6學(xué)時(shí)是商法。第二是教育與經(jīng)歷，至少4年會(huì)計(jì)經(jīng)歷或者同等會(huì)計(jì)經(jīng)歷、大學(xué)教育和會(huì)計(jì)知識(shí)專業(yè)培訓(xùn)。除了基本的要求之外，申請(qǐng)者必須有在下一個(gè)低級(jí)段有1年（52周）專業(yè)經(jīng)歷或者按照聯(lián)邦機(jī)構(gòu)有等價(jià)于GS-14級(jí)崗位水平。這種要求是申請(qǐng)者有技能和知識(shí)能夠勝任工作。申請(qǐng)者必須通過筆試考試獲取的CPA或CISA等關(guān)于信息管理系統(tǒng)認(rèn)證審計(jì)師證書。

3.完善的職業(yè)發(fā)展階梯

審計(jì)人員晉級(jí)標(biāo)準(zhǔn)可以通過聯(lián)邦GS基本年薪透視，GS將職位分為15個(gè)等級(jí)，其中GS1職位最低，GS15職位最高。每一個(gè)等級(jí)有10級(jí)進(jìn)度（1-10），每一職位內(nèi)部又分為10梯級(jí)（Step）。比如職位9內(nèi)部有10梯級(jí)，從第1梯級(jí)到第3梯級(jí)，每梯級(jí)之間需要時(shí)間為1年，從第4梯級(jí)到第7梯級(jí)，每梯級(jí)之間需要時(shí)間為2年，從第8梯級(jí)到第10梯級(jí)，每梯級(jí)之間需要時(shí)間為3年。梯級(jí)之間收入差距大概是的3%（見表2）。

管理信息系統(tǒng)審計(jì)師由于具有GS-14以上級(jí)別的崗位，因此其薪酬122078 160300美元。通過查詢表1，大概其崗位是GS-15級(jí)梯級(jí)7級(jí)以上水平的薪酬。

表2 2016年美國GS基本年薪一覽表 單位：美元

二、對(duì)我國國家審計(jì)人員職位分類發(fā)展的啟示

1.多部門聯(lián)合開發(fā)職位分類標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)行美國審計(jì)署職位分類依據(jù)美國普通公務(wù)員崗位分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理，該標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)1949年頒布的《分類法》建立，其中大部分職位分類標(biāo)準(zhǔn)是由美國人事管理局（Office of Personnel Management，簡(jiǎn)稱OPM）開發(fā)，而后被包括審計(jì)署等聯(lián)邦政府組織廣泛應(yīng)用。盡管OPM對(duì)職位分類負(fù)有制定政策和指南的責(zé)任，但是審計(jì)署等其他聯(lián)邦組織也被準(zhǔn)許參與對(duì)OPM職位標(biāo)準(zhǔn)的開發(fā)。

美國審計(jì)署將其雇員按照職位分類（PE、PT、AC等）、分組（0000-2200）、分系列和分級(jí)A/B等）進(jìn)行職位管理。空缺職位招聘時(shí)，還補(bǔ)充對(duì)審計(jì)署14個(gè)團(tuán)隊(duì)名稱英文簡(jiǎn)稱的信息。比如擬招聘審計(jì)助理主任 管理信息系統(tǒng)審計(jì)師，其系列&級(jí)別（Series& Grade）為PE-0500/0511-03/03，即招聘為審計(jì)署PE類會(huì)計(jì)和預(yù)算組，審計(jì)工作者，同時(shí)崗位基本為3級(jí)。同時(shí)審計(jì)署還要一個(gè)公告編號(hào)（Announcement Number）為GAO-16-FMA-0511-07-DE或者GAO-16-FMA-0511-07-MP，即審計(jì)署財(cái)務(wù)管理和鑒證（Financial Management and Assurance，簡(jiǎn)稱FMA）團(tuán)隊(duì)審計(jì)人員。與此同時(shí)，審計(jì)署還被準(zhǔn)許開發(fā)職位分類指南，確保對(duì)職位分類理解的一致性。

2.多渠道選聘結(jié)合雇傭?qū)徲?jì)人才

目前美國審計(jì)署有2900名工作人員，其工作面廣，涉及14個(gè)團(tuán)隊(duì)：采購和資源管理、運(yùn)用研究和方法、防御能力和管理、教育、勞動(dòng)力和收入安全、財(cái)務(wù)管理和鑒證、金融市場(chǎng)和社區(qū)投資、法務(wù)審計(jì)和調(diào)查服務(wù)、衛(wèi)生醫(yī)療、國土安全和公正、信息技術(shù)、國際事務(wù)和貿(mào)易、自然資源和環(huán)境、基礎(chǔ)建設(shè)和戰(zhàn)略問題。因此，審計(jì)署不僅需要大量的分析師、財(cái)務(wù)審計(jì)人員和專家，在必要的時(shí)候還需要高級(jí)別專家和管理崗位。此外，審計(jì)署還提供學(xué)生實(shí)習(xí)崗位。

審計(jì)署崗位分為三類：競(jìng)爭(zhēng)性服務(wù)、例外服務(wù)和高級(jí)行政官。其中競(jìng)爭(zhēng)性服務(wù)崗位需要通過競(jìng)爭(zhēng)性程序，包括筆試、個(gè)人教育和經(jīng)歷的評(píng)估等。不僅對(duì)現(xiàn)任、前任聯(lián)邦雇員和海外雇員開放，甚至有些崗位還對(duì)殘疾人、軍人家屬和退役軍人等非聯(lián)邦雇員開放。審計(jì)署審計(jì)人員有永久和臨時(shí)任用兩種，其中永久任用又分為有條件永久任用，即一年試用期和總共三年的持續(xù)的可信賴的服務(wù)，而永久任用是在競(jìng)爭(zhēng)性服務(wù)且需要完成三年可信賴服務(wù)。通常退役軍人、殘疾人、很多當(dāng)前和以前聯(lián)邦雇員、返還和平志愿者都可以申請(qǐng)費(fèi)競(jìng)爭(zhēng)性任用。臨時(shí)任用也有很多類型，但是最常見的有短期任用和期間聘用，其中短期任用時(shí)間在一年以內(nèi)而期間聘用的時(shí)間至少一年但不超過四年。臨時(shí)雇員不能得到競(jìng)爭(zhēng)性服務(wù)崗或者永久任用。

3.多方式方法推動(dòng)雇員職位提升

如果是在競(jìng)爭(zhēng)崗上的當(dāng)前或者之前的聯(lián)邦雇員，或者完成一年的有條件永久任用的雇員，適用于擇優(yōu)提升原則。這種方式下，不需要與公眾進(jìn)行晉升，只需要與其他競(jìng)爭(zhēng)崗位上雇員進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。擇優(yōu)提升有幾種類型：借調(diào)、職業(yè)轉(zhuǎn)型支持計(jì)劃、復(fù)職和互換協(xié)議。

借調(diào)是針對(duì)永久或者有條件永久任用的雇員，從一個(gè)工作單位調(diào)到另一個(gè)工作單位的競(jìng)爭(zhēng)性服務(wù)崗，不需要打斷一個(gè)工作日，也不需要公開競(jìng)爭(zhēng)或者公開申請(qǐng)這份工作。雇員可以平級(jí)、向高一級(jí)或者向第一級(jí)別借調(diào)。借調(diào)者需要滿足崗位的資格和適當(dāng)性需要，但是被推薦的借調(diào)者不保證獲得該工作。職業(yè)轉(zhuǎn)型支持計(jì)劃分為內(nèi)部和跨部門兩種，指旨在機(jī)構(gòu)內(nèi)部或者跨部門為富余或者流離失所的員工提供選擇優(yōu)先權(quán)，幫助這些員工通過選擇優(yōu)先權(quán)找到新工作的機(jī)會(huì)。復(fù)職是指以前在聯(lián)邦政府有永久或者有條件永久任用的雇員有資格復(fù)職，不需要公開競(jìng)爭(zhēng)上崗。互換協(xié)議只針對(duì)例外崗，在OPM和聯(lián)邦機(jī)構(gòu)建立一個(gè)擇優(yōu)提升體系，允許雇員可以移動(dòng)到競(jìng)爭(zhēng)服務(wù)崗而不需要額外的競(jìng)爭(zhēng)。

1.宋世明，許丹.關(guān)于中國公務(wù)員職位分類的研究報(bào)告.北京電子科技學(xué)院學(xué)報(bào)，2004（01）.

2.宋世明.解析《公務(wù)員法》中分類制度之設(shè)計(jì)原理.法商研究，2005（04）.

3.郭沛.美、英兩國公務(wù)員分類管理制度的演變及其啟示.中國行政管理，2009（01）.

4.屈群蘋.中國公務(wù)員職位分類管理的回顧與思考.湖南行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2014（01）.

5.OPM.2009.Introduction to the Position Classification Standards.www.opm.gov

6.OPM.2000.Professinal and Administrative Work in the Accounting and Budget Group,GS-0500.www.opm.gov

（責(zé)任編輯：何卉）

湖北工業(yè)大學(xué)博士基金項(xiàng)目（BSQD13075）階段性研究成果。