■ 陳閣琳 Chen Gelin

建筑施工企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險種類及控制防范

■ 陳閣琳 Chen Gelin

建筑市場日益呈現(xiàn)出國際化特征，施工企業(yè)所面臨的風(fēng)險與日俱增。文章在對各類風(fēng)險進(jìn)行識別的基礎(chǔ)上，提出了有效防范和控制風(fēng)險的對策和措施，探討建筑施工企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險種類及控制防范對于建筑企業(yè)的生存與發(fā)展具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義和借鑒作用。

企業(yè)風(fēng)險；種類；控制；防范

0 引言

我國自90年代初進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)時代以來，已風(fēng)風(fēng)雨雨走過了20多年。這些年來，我國的建筑施工企業(yè)如雨后春筍般發(fā)展并壯大，建筑市場也逐漸步入正軌。一個規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的建筑市場已具規(guī)模，各項機(jī)制及法規(guī)正在逐步建全完善。由于生產(chǎn)產(chǎn)品的單一性，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營大多是以“項目”的方式去運(yùn)作的。生產(chǎn)過程涉及眾多的參與者，包括業(yè)主、供應(yīng)商、分包商及政府等相關(guān)部門。企業(yè)作為一個系統(tǒng)，處于一定的社會、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等環(huán)境之中，生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨著各種各樣的風(fēng)險，這些風(fēng)險無時無刻不對企業(yè)構(gòu)成威脅，因此，風(fēng)險管理是建筑施工企業(yè)管理中一項必不可少的重要工作。企業(yè)要想獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益，取得長足發(fā)展，必須切實(shí)做好風(fēng)險管理工作。

1 風(fēng)險種類

建筑施工企業(yè)如果沒有風(fēng)險意識，缺乏對經(jīng)營風(fēng)險的防范和控制，就很難在激烈的建筑市場競爭中有立足之地。根據(jù)多年經(jīng)驗，筆者認(rèn)為建筑施工企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險主要包括投標(biāo)風(fēng)險、合同簽訂和履約風(fēng)險、技術(shù)與環(huán)境條件的風(fēng)險、項目成本風(fēng)險、項目引進(jìn)風(fēng)險、工程預(yù)結(jié)算管理風(fēng)險、生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險等。

1.1 投標(biāo)風(fēng)險

在招投標(biāo)活動中，招標(biāo)人根據(jù)招投標(biāo)法及自身建設(shè)的需求和利益，制定招標(biāo)文件。在此招標(biāo)文件中，建筑施工企業(yè)就面臨資金擔(dān)保、墊資、工程造價下浮過低、工期短而質(zhì)量要求高、罰金額度大的風(fēng)險。

1.2 合同簽訂和履約風(fēng)險

（1）合同簽訂過程草率，合同主體沒有合法性，合同條款不全面、不完善，文字不嚴(yán)謹(jǐn)，義務(wù)約定不明，存在單方面的約束性，責(zé)、權(quán)、利不平衡，條件過于茍刻。

（2）發(fā)包人經(jīng)濟(jì)狀況惡化，導(dǎo)致履約能力差，無力支付工程款；或者發(fā)包人信譽(yù)差、不誠信，不按合同約定進(jìn)行工程結(jié)算，有意拖欠工程款。這些都將給施工企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失的風(fēng)險。

（3）分包商選擇不當(dāng)，遇到分包商違約，不能按質(zhì)、按量、按期完成分包工程，從而影響整個工程的進(jìn)度或發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失。

（4）合同履行過程中，由于發(fā)包人派駐工地代表或監(jiān)理工程師的工作效率低，不能及時解決遇到的問題，甚至發(fā)出錯誤指令等。

1.3 技術(shù)與環(huán)境條件的風(fēng)險

（1）地質(zhì)地基條件：建設(shè)單位提供地質(zhì)資料和地基技術(shù)要求有時與實(shí)際出入很大，處理異常地質(zhì)情況或遇到其他障礙物都會增加工作量和延長工期。

（2）水文氣象條件：主要是指遇到暴風(fēng)雨、雪等異常天氣或洪水、泥石流、坍方等不可抗力的自然現(xiàn)象，造成工期的拖延和財產(chǎn)的損失。

（3）設(shè)計變更或圖紙供應(yīng)不及時，會導(dǎo)致施工進(jìn)度延誤，造成工期推延和經(jīng)濟(jì)損失。

1.4 項目成本風(fēng)險

項目成本風(fēng)險包括資金風(fēng)險、成本風(fēng)險、稅收風(fēng)險，如資金管理不嚴(yán)慎，建設(shè)單位未將工程款直接付到施工單位賬上或超付工程款給項目承包人；項目成本范圍劃分不清；所提供的票據(jù)不真實(shí)，甚至開具假發(fā)票等。有的項目承包人采用不正當(dāng)手段套取工程款，致使工程進(jìn)度遲遲不能完工，拖欠工人工資和材料供應(yīng)商的材料款，造成企業(yè)被訴訟，工人和材料供應(yīng)商圍攻公司，給社會帶來不穩(wěn)定因素，嚴(yán)重影響公司社會信譽(yù)，給公司帶來重大經(jīng)濟(jì)損失。

1.5 項目引進(jìn)風(fēng)險

企業(yè)為了發(fā)展壯大，時常要引進(jìn)一些項目和項目經(jīng)理，若不慎重，可能會引入不良項目和素質(zhì)低下、居心叵測之人，從而加大公司的經(jīng)營風(fēng)險和管理難度。

1.6 工程預(yù)結(jié)算管理風(fēng)險

這類風(fēng)險包括：①投標(biāo)預(yù)算編制時漏項，工程量算少，套用定額錯誤；②在工程施工管理過程中，不按規(guī)定及時辦理簽證、變更手續(xù)；③工程結(jié)算資料管理不善甚至丟失；④工程完工后不及時辦理結(jié)算，造成工程款遲遲不能收回，直至成為呆賬、壞賬，卻無證據(jù)起訴發(fā)包單位，給企業(yè)造成直接經(jīng)濟(jì)損失。

1.7 生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險

項目班子組建不健全，整體管理水平低下，造成工程質(zhì)量低劣，甚至造成重大質(zhì)量、安全事故，致使企業(yè)降級或走向倒閉。

2 風(fēng)險控制

針對上述諸多風(fēng)險，如何很好地防范、控制這些風(fēng)險，使風(fēng)險發(fā)生的概率和導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失降到最低程度，使企業(yè)步入良性循環(huán)發(fā)展，把企業(yè)做強(qiáng)做大，是擺在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和管理者面前的重要課題。一般地，風(fēng)險控制的方法包括避免風(fēng)險、消滅風(fēng)險和減少風(fēng)險等，主要措施如下。

2.1 投標(biāo)前風(fēng)險控制

工程投標(biāo)前，應(yīng)仔細(xì)閱讀、分析招標(biāo)文件，正確理解招標(biāo)文件，吃透業(yè)主意圖及要求；全面分析招標(biāo)人須知，看看有哪些風(fēng)險，風(fēng)險太大不能承受就放棄；詳細(xì)審查圖紙，復(fù)核工程量，分析合同文本，研究招標(biāo)策略，經(jīng)濟(jì)標(biāo)編制必須真實(shí)可靠，根據(jù)市場行情和企業(yè)水平確定下浮指數(shù)。

2.2 合同簽訂風(fēng)險控制

工程中標(biāo)后，在簽訂合同前，必須審查建設(shè)方的主體資格和履約能力、申報的工程項目手續(xù)是否完備合法、建設(shè)資金是否到位。不能簽訂不利的、獨(dú)立承擔(dān)過多風(fēng)險的合同。施工過程中存在的很多風(fēng)險，必須搞清楚由誰來承擔(dān)。減少或避免風(fēng)險是談判施工合同的重點(diǎn)。通過合同談判，對合同條款拾遺補(bǔ)缺，盡量完善，防止不必要的風(fēng)險；通過合同談判，使合同能體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系的平衡和公平，對不可避免的風(fēng)險，應(yīng)有相應(yīng)的策劃和對策。鑒于中國已加入世貿(mào)組織，合同的簽訂也要與國際慣例接軌，大力推行索賠制度和擔(dān)保制度，以轉(zhuǎn)移風(fēng)險。約定工程價款支付方式。簽訂完善的具有法律效力的合同。

2.3 項目成本管理控制

（1）合同簽訂完成后，盡快給建設(shè)單位發(fā)函，明確告知合同關(guān)系，公司收款賬號及開戶名稱，使工程款收支與合同關(guān)系相一致。

（2）加強(qiáng)墊資工程項目的管理。項目承包人與公司簽定“內(nèi)部項目承包合同”，在合同中明確墊資款進(jìn)場時劃入公司賬戶，再從公司賬戶支付各種工程所需款項，按工程造價并按一定比例收取工程質(zhì)量保證金和安全保證金。

（3）成本范圍審查管理要嚴(yán)格按照會計制度進(jìn)行成本范圍會計核算，絕不能把不該在工程成本列支的費(fèi)用列入成本中。

（4）根據(jù)工程施工圖預(yù)算書和工程進(jìn)度，支付工程材料費(fèi)、人工費(fèi)。堅持以收定支的原則，將所收工程款扣除應(yīng)繳管理費(fèi)及國家稅費(fèi)后，由項目按規(guī)定自行支用，并首先保證民工工資發(fā)放到位。

2.4 項目引進(jìn)管理

（1）對所引進(jìn)的項目及項目經(jīng)理，必須與公司簽訂“項目工程承包法律責(zé)任書”和“項目工程承包經(jīng)濟(jì)合同”，以避免魚目混珠。按工程造價收取一定比例的保證金，工程完工結(jié)算時按銀行同期利率一并返還。

（2）對項目經(jīng)理實(shí)行信用等級制度，根據(jù)一貫的合作表現(xiàn)及誠信度等給予打分評定，分為A、B、C級，對于信用等級高的項目經(jīng)理，公司可對其所在項目工程的辦事程序開通綠色服務(wù)通道[1]。

2.5 工程預(yù)結(jié)算管理

（1）工程投標(biāo)預(yù)算必須保證工程量真實(shí)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)正確，并保留存檔。若工程中標(biāo)，即可用以指導(dǎo)財務(wù)控制工程費(fèi)用支付，且至少應(yīng)保存到工程完工結(jié)算。

（2）工程在施工過程中，嚴(yán)格按照“建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法”和“關(guān)于抓緊做好限期辦理工程結(jié)算工作的通知”，及時辦理工程簽證手續(xù)，索取設(shè)計變更單，并進(jìn)行編碼保薦。

（3）樹立索賠意識，大力推行索賠制度。簽好合同是索賠成功的前提，但在簽訂合同時，應(yīng)特別注意兩點(diǎn)：①盡量為自己一方埋下索賠的機(jī)會；②盡量使對方忽略履行合同時可能產(chǎn)生的錯誤[2]。只有這樣，才能為履行合同時提供索賠的機(jī)會，才有可能索賠成功。在友好協(xié)商的前題下，對因監(jiān)理工程師指令錯誤發(fā)生的費(fèi)用，業(yè)主要求在施工中采取緊急措施而造成費(fèi)用增加，業(yè)主未能完成其義務(wù)而造成工期延誤或暫停施工，工程質(zhì)量因業(yè)主原因達(dá)不到約定條件，工程因工程師不正確糾正或其他非承包人原因造成的返工、修改，甲供材料、設(shè)備延誤或不合格，工程施工發(fā)現(xiàn)地下障礙和文物而采取的保護(hù)措施等，施工企業(yè)均可提出索賠，其索賠的證據(jù)種類可分為：投標(biāo)文件、會議紀(jì)要、來往信函、指令或通知、施工組織設(shè)計、施工現(xiàn)場的各種記錄、工程照片等。

（4）對墊資額度大、項目承包人信譽(yù)等級低、預(yù)計存在有較大風(fēng)險的工程，通知項目承包人配合，由公司預(yù)算部門編制工程預(yù)算并參加審定，對將產(chǎn)生的風(fēng)險做到心中有數(shù)，力爭把損失降到最低。

（5）工程完工及時辦理工程結(jié)算，執(zhí)行合同和補(bǔ)充協(xié)議，用法律保護(hù)企業(yè)及個人利益，杜絕呆賬、壞賬。

2.6 生產(chǎn)經(jīng)營管理

工程中標(biāo)后，由人力資源管理部門組建項目管理班子，把公司信譽(yù)度高的項目經(jīng)理及技術(shù)負(fù)責(zé)人派到項目部，把公司的各項管理規(guī)章制度貫徹落實(shí)到工程施工管理過程之中。生產(chǎn)安全部門和技術(shù)質(zhì)量部門在日常檢查工作中要了解項目運(yùn)行情況，如工程履約、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、資金狀況、是否拖欠工人工資、材料供應(yīng)商材料款等情況，及時將信息反饋公司，以便公司早作決策，將風(fēng)險隱患消滅在過程中，杜絕重大傷亡事故和質(zhì)量事故。

項目工程在施工過程中，必須掌握工程資金動態(tài)、成本支出情況、合同履約動態(tài)、施工現(xiàn)場動態(tài)等，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，控制動態(tài)，力爭把損失降到最低，規(guī)避風(fēng)險。

3 風(fēng)險轉(zhuǎn)移

風(fēng)險轉(zhuǎn)移包括向?qū)Ψ睫D(zhuǎn)移風(fēng)險和向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險。轉(zhuǎn)移工程風(fēng)險主要有如下幾種措施。

（1）推行索賠制度。在建設(shè)過程中，總會存在某些不可預(yù)測的風(fēng)險，這些風(fēng)險事件的發(fā)生是造成經(jīng)濟(jì)損失或時間損失的根源，合同雙方都期望轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。所以在合同履行中，推行索賠制度是向?qū)Ψ睫D(zhuǎn)移風(fēng)險。因此，必須了解索賠制度轉(zhuǎn)移風(fēng)險的意義，學(xué)會索賠方法，使轉(zhuǎn)移工程風(fēng)險成為合法、合理的索賠制度[3]。

（2）向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險，包括推行擔(dān)保制度和進(jìn)行工程保險。

4 保留風(fēng)險

經(jīng)分析，由自己承擔(dān)風(fēng)險更為方便：或者風(fēng)險較小，自己有能力承擔(dān)；或因風(fēng)險有可能獲利時，從而決定自己承擔(dān)風(fēng)險。

在建筑工程固定價格合同中，考慮一定比例的風(fēng)險基金，通常稱為不可預(yù)見費(fèi)，就是對合同中明確的潛在風(fēng)險處理基金。風(fēng)險基金的比例取決于合同風(fēng)險范圍和對風(fēng)險分析的結(jié)果，一旦出現(xiàn)風(fēng)險，發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失，由風(fēng)險基金支付。

5 風(fēng)險防范

5.1 防范違法工程的風(fēng)險

即違反《建筑法》規(guī)定的工程，此類風(fēng)險主要出現(xiàn)在議標(biāo)工程中，防范的途徑主要有：①了解業(yè)主和有關(guān)部門落實(shí)的工程是否合法。②如果其合法性得不到落實(shí)，合同約定支付高比例的進(jìn)度款和中間結(jié)算，切勿墊資；或要求對方和第三方提供擔(dān)保，以保證工程款的支付及非自己原因?qū)е碌膿p失，其擔(dān)保由對方承擔(dān)。

5.2 防范“爛尾樓”工程的風(fēng)險

“爛尾樓”工程是因業(yè)主資金原因?qū)е峦９r間較長的工程，其風(fēng)險在于工程款不能回收，停、窩工損失得不到賠償。防止風(fēng)險發(fā)生的途徑是不承諾墊資，履約保證金只能出具保函，一旦拖欠進(jìn)度款，即向其發(fā)出限期催款函，如仍不支付，則果斷停工（這是行使合同法中的不安抗辯權(quán)），除非業(yè)主支付或提供了充分適當(dāng)?shù)膿?dān)保，方可繼續(xù)施工。

5.3 防范墊資工程的風(fēng)險

墊資行為一旦發(fā)生，收不回款項的風(fēng)險會如影相隨。該風(fēng)險的規(guī)避可以從兩個方面進(jìn)行。

（1）要求業(yè)主請第三方提供充分、適當(dāng)?shù)膿?dān)保（如銀行保函、抵押等）。

（2）風(fēng)險轉(zhuǎn)移給材料商和分包商。但債權(quán)轉(zhuǎn)讓必須注意以下兩點(diǎn)：①分包合同、材料購銷合同的約定支付額度不得高于總包合同約定的進(jìn)度款支付額度；②分包工程的核量和材料購銷的對賬要及時準(zhǔn)確[4]。

5.4 防范材料和勞務(wù)分包的風(fēng)險

經(jīng)常有材料商起訴承包人的案例，法院拿出由工程項目材料員出具的收據(jù)或欠條（收據(jù)內(nèi)容大多為收到某物品多少、單價、價值、未付款等證據(jù)），并得到了法院的確認(rèn)，判決由建筑企業(yè)承擔(dān)。很難說這些證據(jù)都是真實(shí)的，這些訴案總是發(fā)生在項目部解體后而項目不能控制時。因此，有必要在合同中約定：材料數(shù)量的確認(rèn)必須以項目負(fù)責(zé)人簽名并加蓋項目公章或建筑企業(yè)公章的收貨單為準(zhǔn)，否則不能作為材料商供應(yīng)材料的依據(jù)[5]。

為避免因勞務(wù)或其他零星工程分包而承擔(dān)不必要的風(fēng)險，分包合同一定要與有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的法人單位簽訂，即使有時合同細(xì)節(jié)尚未落實(shí)而需先行進(jìn)場，也應(yīng)先簽訂一個非常簡單的協(xié)議，表明分包單位是能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的法人單位。

6 結(jié)語

作為企業(yè)的經(jīng)營決策者和管理者，面對錯綜復(fù)雜、競爭激烈的建筑市場，把企業(yè)引向良性循環(huán)發(fā)展之路，并做強(qiáng)做大，規(guī)避風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險是必須面對的重要課題。只要我們針對出現(xiàn)的風(fēng)險及時研究對策，借鑒和總結(jié)各種不同經(jīng)驗，并提出治理措施，同時與國家政策緊密相聯(lián)，做到合法、合理、合情并舉，其無論遇到何種風(fēng)險，都能將風(fēng)險化解或?qū)L(fēng)險降至最低點(diǎn)。

[1]成小江,宋加建.施工企業(yè)的項目風(fēng)險控制[J].江蘇建筑,2010.

[2]李敏,劉云.淺析項目管理過程中的風(fēng)險控制[J].甘肅科技,2008.

[3]劉學(xué)強(qiáng).防微杜漸正當(dāng)時——現(xiàn)代施工企業(yè)風(fēng)險管理分析[J].施工企業(yè)管理,2006(9).

[4]鄧鐵軍.工程風(fēng)險管理[M].北京:人民交通出版社,2004.

[5]何俊德.工程項目管理[M].武漢:華中科技大學(xué)出版社,2008.

Type of Risk in Management of Architectural Construction Enterprises and Their Control and Prevention

The construction market shows more and more characteristics of internationalization and architectural construction enterprises are confronted to more and more risks. On the basis of recognizing all kinds of risk, the paper proposed effective risk prevention and control measures and discussed that risk type and control in management of construction enterprise has very important realistic meaning and value of reference for survival and development of construction enterprises.

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2016-03-15）

陳閣琳，重慶一建建設(shè)集團(tuán)有限公司高級工程師。