廖渝霞

（重慶市區(qū)供電公司 重慶 400000）

電力市場環(huán)境下電力企業(yè)經(jīng)濟活動分析及綜合計劃管理

廖渝霞

（重慶市區(qū)供電公司 重慶 400000）

本文主要闡述了在電力市場環(huán)境下，電力企業(yè)是如何進行經(jīng)濟活動分析和綜合計劃管理工作中，希望能夠為同行借鑒和參考。

電力；市場；經(jīng)濟；活動；分析；綜合；計劃；管理

引言

隨著電力行業(yè)的不斷發(fā)展以及電力體制的不斷改革，電力企業(yè)進行經(jīng)濟活動分析以及綜合計劃管理就顯得十分的重要。通過經(jīng)濟活動分析能夠?qū)﹄娏ζ髽I(yè)經(jīng)濟發(fā)展的有利和不利因素進行分析，從而對電力企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的趨勢和發(fā)展?jié)摿M行認清。而進行綜合計劃管理對于提高電力企業(yè)整體管控能力，實現(xiàn)企業(yè)的全面協(xié)調(diào)發(fā)展具有十分重要的意義。

1 電力市場環(huán)境下電力企業(yè)經(jīng)濟活動分析

1.1 電力企業(yè)經(jīng)濟活動分析概念

企業(yè)經(jīng)濟活動分析就是以科學管理理論為指導，以經(jīng)濟信息等為依據(jù)，對企業(yè)經(jīng)濟活動過程和經(jīng)營成果進行科學地分析，以便正確認識企業(yè)經(jīng)濟活動，加強經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的一種重要的管理方法。對于電力企業(yè)就是詳細講解企業(yè)相關經(jīng)濟因素情況，首先對信息資料進行收集，將電力企業(yè)生產(chǎn)運營過程中的成本、效益和原材料的消耗等具體指標運用統(tǒng)計學和會計核算等科學化的分析方法，全方位、多角度的對電力企業(yè)的經(jīng)濟指標進行實現(xiàn)，并且合理并且科學的預測企業(yè)之后的發(fā)展狀況，不斷的提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

1.2 電力企業(yè)經(jīng)濟活動分析的內(nèi)容

電力企業(yè)經(jīng)濟活動分析主要包括發(fā)展環(huán)境以及企業(yè)自身兩個方面的內(nèi)容。發(fā)展環(huán)境主要是指國家調(diào)控以及地區(qū)政策的影響。而電力企業(yè)自身主要就是對電力營銷、電量和單價方面的分析，能夠隨時關注市場中的變化，從而對營銷策略進行及時的變化從而應對市場發(fā)展。

1.3 電力企業(yè)經(jīng)濟活動分析具體指標

電力企業(yè)經(jīng)濟活動分析具體指標指的是與電力企業(yè)經(jīng)濟息息相關的財務信息，主要包括的具體指標有供電單價、數(shù)量、外購點亮、產(chǎn)值、資源消耗量等，另外還包括費用、收入和利潤等財務指標以及市場環(huán)境和企業(yè)競爭力等宏觀指標。上述這些指標不管是從數(shù)量上還是質(zhì)量上都具有一定的相關性和準確性，這樣得出來的分析才能夠知道企業(yè)的綜合管理。

1.4 電力企業(yè)經(jīng)濟活動分析采用的方法

1.4.1 對比分析法

對比分析法就是使用縱向以及橫向的綜合對比，將不同時期電力企業(yè)相同的經(jīng)濟活動分析指標進行比較，從而發(fā)現(xiàn)不同時期企業(yè)經(jīng)濟是增長還是下滑，從而采取有效的應對措施。或者是對統(tǒng)一時期的不同的電力企業(yè)進行對比，對這一時期電力企業(yè)的平均經(jīng)濟水平進行分析，對各個電力企業(yè)之間的差距進行揭示，摒同時根據(jù)相關要求提出有效的改進措施。

1.4.2 比率分析法的概念

比率分析法是通過對經(jīng)濟活動相對數(shù)指標的比較來確定經(jīng)濟活動變動程度的分析方法。這種分析方法首先要把影響經(jīng)濟活動狀況的兩個相關因素聯(lián)系起來，通過計算比率指標，反映它們之間的關系，然后進行比較，從由此確定的比率差異中發(fā)現(xiàn)問題。它實質(zhì)上也是比較分析法的一種。將其獨立出來的原因是其并非直接的同一指標在不同時期，不同單位情況下的簡單比較，而是相關聯(lián)的不同指標的相對數(shù)比較。它不僅可以說明項目之間的關系，更能深入地揭示經(jīng)濟活動的狀況。

1.4.3 因素分析法的概念

應用比較分析和比率分析，可以確定各項經(jīng)濟活動指標變動而產(chǎn)生的差異。而差異的形成原因及各種原因?qū)Σ町愋纬傻挠绊懗潭?，則需要進一步應用因素分析法進行具體分析。因素分析法是通過分析影響經(jīng)濟指標的各項因素，并計算其對指標的影響程度，用以說明本期實際數(shù)與計劃期相比，經(jīng)濟指標發(fā)生變動或差異的主要原因的一種分析方法。適用于多種因素構(gòu)成的綜合性指標的分析，如利潤、費用、資金周轉(zhuǎn)率等。

1.5 市場分析和電網(wǎng)贏利活動探討

在如今電力市場環(huán)境之下，電力企業(yè)要想取得良好的發(fā)展機遇，就必須從企業(yè)內(nèi)部和外部對電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理和市場競爭工作進行綜合的考量，與市場需求以及電力企業(yè)自身的實際情況進行結(jié)合做好電力企業(yè)內(nèi)部控制，對電力企業(yè)的潛力進行激發(fā)，能夠在合理安排成本和計劃等方面選擇有效的措施對企業(yè)的成本進行降低，從而對電力企業(yè)的銷售能力進行提高，從而保證電力企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，電力企業(yè)要充分考察市場環(huán)境，分析競爭優(yōu)勢，挖掘客戶資源，為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展提供有力保障。

2 電力企業(yè)綜合計劃管理措施

近年來，電力企業(yè)綜合計劃管理體系的實施取得了非常顯著的效果。①整體效益觀念逐漸形成，在電網(wǎng)投資、資源配置和資金管理等方面，按照局部復習哦那個企業(yè)、專業(yè)服從綜合的原則做好企業(yè)的綜合平衡優(yōu)化，對企業(yè)內(nèi)部的潛力進行充分的挖掘，并且合理的對人、物、財進行組合，實現(xiàn)了企業(yè)整體效益的最大化。②建立了綜合計劃，為電力企業(yè)年度發(fā)展制定了目標，保證企業(yè)各相活動都能夠在統(tǒng)一的目標下進行，保證了電力企業(yè)年度綜合計劃各相指標的全面完成。但是目前，電力企業(yè)綜合計劃管理還需要通過下面措施進行完善。

2.1 改進公司戰(zhàn)略指標

目前，綜合計劃指標設置多數(shù)是“一維”指標，也就是主要體現(xiàn)最終結(jié)果，不能反映獲得結(jié)果所進行的投入效率。國外對標指標有很多是“二維”指標，是把某項業(yè)績情況和取得該業(yè)績所花費的成本聯(lián)系在一起，這樣可以直觀看出不同公司之間的差異和優(yōu)劣。要實現(xiàn)“二維”指標的對標，需要有良好的管理基礎，指標的定義，統(tǒng)計的范圍，以及數(shù)據(jù)的連續(xù)性、準確性，各項業(yè)務成本的細分等等，都有很高要求。因此，要全面做好綜合計劃指標管理及國際對標工作還需要做更多的努力，需要進一步細化、量化和規(guī)范管理，大力提高相關工作的水平，才能夠達到開展、完善和提高國際對標工作的要求。

2.2 改進綜合計劃管理目標

為了保證企業(yè)綜合計劃的全面實施，必須要對綜合計劃的合理性和科學性進行保證，使得企業(yè)的綜合計劃的編制能夠結(jié)合企業(yè)發(fā)展、電網(wǎng)發(fā)展和市場發(fā)展情況，保證綜合計劃能夠成為實施供電企業(yè)年度目標計劃的途徑。在綜合計劃管理過程中，我們不但重視指標完成的絕對值，更加注重通過國際對標看清企業(yè)在同類企業(yè)中的位置。綜合計劃目標不是依靠高投入來實現(xiàn)，而應當依靠加強管理、真抓實干創(chuàng)一流來實現(xiàn)，正確把握綜合計劃指標的導向作用，加強重點指標的管理，通過技術措施和管理手段，全面改進工作，提高指標的先進性。

2.3 改進綜合計劃指標體系

綜合計劃指標管理過程是動態(tài)的，指標體系的設置也應當是動態(tài)的。從初步建立到不斷完善，我公司根據(jù)管理實際和重點補充了部分指標，力求能夠客觀全面反映企業(yè)生產(chǎn)管理和經(jīng)營水平，今后還要設置一些反映投入產(chǎn)出績效的復合型指標。

2.4 對標桿數(shù)據(jù)的修訂

跟蹤國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)及國外電力公司先進指標情況，及時找出差距，落實趕超措施。開展調(diào)研工作，學習借鑒其他網(wǎng)省公司綜合計劃的先進經(jīng)驗和管理方法，改進我們的工作。及時修訂集團公司各專業(yè)的標桿數(shù)據(jù)，保證綜合計劃指標的先進性。

2.5 改進工作流程

改變過去繁瑣的會議討論評議方法，充分利用現(xiàn)有的辦公自動化平臺和信息技術，簡化工作流程，提高工作效率，逐步建立和完善綜合計劃管理信息網(wǎng)絡。

2.6 改進績效考核

①跟蹤國外、國內(nèi)電力企業(yè)的成功管理經(jīng)驗，修訂集團公司《總部績效考核制度》及《業(yè)績考核辦法》，加大考核力度。②擬修訂集團公司《綜合計劃管理實施辦法》，將主要綜合計劃指標納入業(yè)績考核內(nèi)容，進一步完善綜合計劃管理的激勵和約束機制。

3 案例分析

多年來，某電力公司堅持集約化經(jīng)營和規(guī)范化管理，在全公司范圍內(nèi)推行綜合計劃動態(tài)管理，提高了公司的經(jīng)營效率和經(jīng)濟效益，推進了公司的可持續(xù)發(fā)展。特別是在項目管理中推行項目投入產(chǎn)出動態(tài)管理，對供電單位完工的有直接效益的項目進行了投入產(chǎn)出率指標效績評價，對所有完工項目進行了利潤指標和財務費用的動態(tài)管理考核，取得了良好的效果。

3.1 項目投入產(chǎn)出動態(tài)管理的主要做法

為落實電力公司“慎重投入、注重產(chǎn)出、任重發(fā)展”的方針，切實做好項目投入產(chǎn)出動態(tài)管理，2014年公司重新修訂了《項目投入產(chǎn)出動態(tài)管理考核辦法》。主要做法是：

（1）嚴格立項審查。在可研編制階段，項目單位歸口職能部門先會同本單位財務、審計等部門對項目的可行性和經(jīng)濟效益評價中的財務指標進行會審，審查合格后項目可研報告報送到集團公司歸口職能部門；集團公司歸口職能部門再會同財務、審計等部門對項目可行性研究報告進行二次審查，符合要求并通過審查的才予立項。

（2）加強工程全過程管理。項目單位要對項目完工投運后的工程質(zhì)量和效益目標負責，要采取措施確保達到項目可行性研究報告的投入產(chǎn)出效益目標。項目竣工后要對照可行性研究報告進行分析評價，編寫項目總結(jié)報告和投入產(chǎn)出分析報表。集團公司各歸口職能部門對在建和竣工項目按照項目可研報告效益及其他各項目目標進行跟蹤檢查，每月五日前向經(jīng)法部提供上月竣工項目的考核意見；季度和年度十日前，完成竣工項目的總結(jié)報告，提出有關指標的考核意見。

（3）規(guī)范投入產(chǎn)出考核。①對有顯性效益的項目，投入產(chǎn)出率超過10%的按10%、低于5%的按5%計算增加利潤指標；對搶占電力市場、涉及網(wǎng)架安全、供電可靠性、解決網(wǎng)中網(wǎng)等短期內(nèi)效益不明顯的項目及無顯性效益的項目，不參與項目投入產(chǎn)出率考核，統(tǒng)一按新增固定資產(chǎn)的5%增加利潤指標，其中大中型基建項目按項目投產(chǎn)時間進行調(diào)整。②大中型基建、城農(nóng)網(wǎng)改造工程項目貸款所發(fā)生的財務費用由各單位承擔，計劃建設期內(nèi)貸款利息進工程成本，提前竣工節(jié)約的貸款利息抵減財務費用，超計劃建設期外利息增加財務費用。③項目完工后應及時按財務規(guī)定轉(zhuǎn)資或暫估增資，對無故延期的，按少提折舊費抵減內(nèi)部利潤。

3.2 2014年項目投入產(chǎn)出動態(tài)管理的經(jīng)濟效益分析

2014年通過對大中型、城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造、技改、科技項目實行投入產(chǎn)出動態(tài)管理，全面掌握了各單位年度綜合計劃中所列項目完工和效益情況，加強了投資項目的風險管理，提高了資金的使用效率和經(jīng)濟效益。各單位都能夠強化項目管理措施，科學安排資金，推進了工程順利進展，已完工項目效益明顯，公司所占電力市場份額穩(wěn)中有升。2014年全年供電單位共完成大中型、城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造、技改項目473項，投入資金31.78億元。其中有直接效益項目使用資金25.58億元，年新增售電量64.44億kWh，減少線損電量4763萬kWh，年增加經(jīng)濟效益30668萬元，項目投入產(chǎn)出率為11.99%。其他項目（包括搶占市場、提高安全可靠性、提高供電質(zhì)量等項目，不參與項目投入產(chǎn)出率考核，按新增固定資產(chǎn)的5%增加利潤指標）使用資金6.2億元，綜合電壓合格率提高了0.01個百分點，市場占有率提高了2.3個百分點。

4 結(jié)語

綜上所述，在電力市場環(huán)境下，電力企業(yè)的不斷發(fā)展離不開經(jīng)濟活動的分析和評價，同時電力企業(yè)綜合計劃管理又會將經(jīng)濟活動分析應用到實際工作中，兩者是相關影響，相互融合的，從而不斷的促進電力企業(yè)你呢掛鉤適應新環(huán)境，從而提出更加科學的經(jīng)營決策，促進電力企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

[1]韓 敏，田政權(quán).電力企業(yè)經(jīng)濟活動分析及其應用研究[J].時代金融，2011，33：56～57.

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2016-8-12