周文娟

【摘 要】審計(jì)信息化建設(shè)是現(xiàn)代審計(jì)的重要方向。縣級審計(jì)機(jī)關(guān)是審計(jì)信息化工作的基礎(chǔ)。構(gòu)建適應(yīng)縣級審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)信息化平臺，是縣級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的重中之重。

【關(guān)鍵詞】審計(jì)；信息化；平臺

劉家義審計(jì)長指出，審計(jì)的根本出路在于信息化。近年來，隨著各行各業(yè)信息化建設(shè)步伐的不斷加快，縣級審計(jì)機(jī)關(guān)面臨被審計(jì)單位多、業(yè)務(wù)廣、數(shù)據(jù)信息量大、關(guān)聯(lián)性強(qiáng)、系統(tǒng)性弱等問題，傳統(tǒng)的審計(jì)工作方式和審計(jì)工具已難以滿足新的工作要求。獨(dú)立的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)目前也只能解決與被審計(jì)單位聯(lián)網(wǎng)和數(shù)據(jù)傳輸、集中的問題，AO2011目前還只是單機(jī)版，而在AO2008基礎(chǔ)上開發(fā)出來的聯(lián)網(wǎng)版無法在AO2011環(huán)境下使用，難以適應(yīng)《國家審計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于審計(jì)信息化工作的新要求。如何在聯(lián)網(wǎng)的條件下，按照《國家審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)范和“金審工程”三期建設(shè)目標(biāo)要求，開發(fā)升級既有聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)功能，又融合AO2011運(yùn)行環(huán)境的縣級審計(jì)機(jī)關(guān)信息化審計(jì)系統(tǒng)，搭建起一個(gè)數(shù)字化審計(jì)平臺，這已是一個(gè)刻不容緩目標(biāo)選擇。本文結(jié)合射陽縣審計(jì)局?jǐn)?shù)字化審計(jì)平臺建設(shè)及運(yùn)行情況，談幾點(diǎn)粗淺的認(rèn)識。

一、縣級數(shù)字化審計(jì)平臺的構(gòu)建要素

構(gòu)建縣級審計(jì)機(jī)關(guān)數(shù)字化審計(jì)平臺，雖然具有政策的推動優(yōu)勢和聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的硬件依托，但是，應(yīng)該重視審計(jì)理念的創(chuàng)新和部門之間的協(xié)作。

1.建設(shè)數(shù)字化審計(jì)平臺要創(chuàng)新審計(jì)理念。開展數(shù)字化審計(jì)平臺建設(shè)一定要有超前的思維，要大膽探索創(chuàng)新，先人一拍，快人一步，選擇有潛力、有實(shí)力的軟件公司合作，這樣才能使縣一級的數(shù)字化審計(jì)平臺在一定時(shí)期內(nèi)不落后。

2.建設(shè)數(shù)字化審計(jì)平臺要注重部門協(xié)作。建設(shè)數(shù)字化審計(jì)平臺因涉及到諸多方面，如平臺建設(shè)所需要的資金、被審計(jì)單位對有關(guān)審計(jì)專用傳輸系統(tǒng)軟件的安裝，以及財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)適時(shí)上傳等諸多因素，因此，取得各方的共識與支持非常重要。射陽縣審計(jì)局在數(shù)字化審計(jì)平臺的建設(shè)過程中，得到了縣委、縣政府的大力支持，縣政府專門印發(fā)了《關(guān)于開展計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作的通知》，將聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)工作列入縣政府年度主要工作計(jì)劃，提出了明確的工作目標(biāo)和嚴(yán)格的工作要求，引起了各鎮(zhèn)鄉(xiāng)、各部門、各單位的高度重視，為順利實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.建設(shè)數(shù)字化審計(jì)平臺要立足實(shí)際運(yùn)用。數(shù)字化審計(jì)平臺建設(shè)要注意實(shí)際應(yīng)用，要具有較強(qiáng)的可操作性。射陽縣審計(jì)局現(xiàn)已建成的數(shù)字化審計(jì)平臺主要由控制臺、聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)、客戶端三大部分構(gòu)成。

二、縣級數(shù)字化審計(jì)平臺的應(yīng)用功能

縣級審計(jì)機(jī)關(guān)數(shù)字化審計(jì)平臺開發(fā)了多種實(shí)用的審計(jì)模塊，提升了審計(jì)信息化數(shù)據(jù)應(yīng)用水平和審計(jì)綜合評價(jià)功能。

1.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能增強(qiáng)。實(shí)現(xiàn)了不同類型數(shù)據(jù)的自動采集轉(zhuǎn)換。平臺將財(cái)政業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、地稅等不同類型的數(shù)據(jù)采集到數(shù)據(jù)倉庫中，以只讀用戶的形式連接到被審計(jì)單位，由系統(tǒng)自動調(diào)用自動采集功能，生成可供審計(jì)人員在數(shù)字化審計(jì)平臺中操作運(yùn)用的審計(jì)數(shù)據(jù)。審計(jì)人員可以足不出戶，適時(shí)采集到所需的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并在審計(jì)平臺上進(jìn)行分析，大大縮短了數(shù)據(jù)采集的時(shí)間，提高了審計(jì)的工作效率。通過審計(jì)平臺審計(jì)人員可以憑借現(xiàn)有的審計(jì)模型查出各類違紀(jì)違規(guī)問題，從而提升了現(xiàn)場審計(jì)、審計(jì)分析、重點(diǎn)篩查的效率。

2.數(shù)據(jù)分析功能增強(qiáng)。通過多維分析可以掌握被審計(jì)單位財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的總體情況。分析總體情況，發(fā)現(xiàn)、鎖定審計(jì)重點(diǎn)，一個(gè)多維模型包含多個(gè)分析步驟，用戶只需要點(diǎn)擊鼠標(biāo)即可完成一個(gè)完整的分析思路。多維模型同時(shí)還支持多種圖形顯示，以直觀方式顯示分析結(jié)果。運(yùn)用多維分析，可以實(shí)現(xiàn)全縣財(cái)政、地稅、部門等數(shù)據(jù)從宏觀到微觀、從橫向到縱向的分析，為審計(jì)人員更好地縮小審計(jì)范圍、鎖定審計(jì)疑點(diǎn)提供強(qiáng)有力的幫助。

3.數(shù)據(jù)利用功能增強(qiáng)?；跇?biāo)準(zhǔn)的、規(guī)范的審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)劃成果，分類研究建立了各類審計(jì)固化方法體系，從而使各類審計(jì)內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化和程序化，為開展數(shù)據(jù)式系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)提供保障。通過平臺中評價(jià)指標(biāo)管理、評價(jià)模型管理、報(bào)表采集、科目對比分析、績效評價(jià)等幾大功能模塊，自動匯總生成評價(jià)結(jié)果，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)結(jié)果的量化考核。審計(jì)人員在現(xiàn)場審計(jì)之前，登錄平臺下載被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及審前調(diào)查表等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)到自己的計(jì)算機(jī)中，根據(jù)評價(jià)系統(tǒng)已建立的審計(jì)模型進(jìn)行審計(jì)分析，得出評價(jià)結(jié)果報(bào)告，根據(jù)結(jié)果報(bào)告，確定審計(jì)重點(diǎn)，現(xiàn)場審計(jì)核實(shí)，作出審計(jì)證據(jù)。系統(tǒng)根據(jù)審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)果，自動對被審計(jì)對象打分，生成最終的量化考核結(jié)果。

三、縣級數(shù)字化審計(jì)平臺的后發(fā)優(yōu)勢

縣級審計(jì)機(jī)關(guān)數(shù)字化審計(jì)平臺需要不斷完善方能適應(yīng)不斷發(fā)展得數(shù)字化時(shí)代。平臺的發(fā)展對進(jìn)一步提高審計(jì)工作效率和工作質(zhì)量將起到舉足輕重的作用，具有十分強(qiáng)大的后發(fā)優(yōu)勢。

一是將采用數(shù)據(jù)全覆蓋采集模式。為連接被審計(jì)的會計(jì)數(shù)據(jù)庫，采集審計(jì)所需數(shù)據(jù)，并形成依照數(shù)據(jù)規(guī)劃建設(shè)的審計(jì)數(shù)據(jù)庫，同時(shí)解決審計(jì)人員分析海量、復(fù)雜結(jié)構(gòu)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的問題，也為數(shù)字化審計(jì)平臺在更多的領(lǐng)域推廣應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。

二是將創(chuàng)建跨行業(yè)多維分析模型。要實(shí)現(xiàn)上鉆、下鉆功能，使審計(jì)人員能夠?qū)崿F(xiàn)對審計(jì)數(shù)據(jù)由細(xì)到粗或由粗到細(xì)的觀察，可以建立以預(yù)算科目為基礎(chǔ)的樹狀圖結(jié)構(gòu)，對預(yù)算科目的執(zhí)行情況，支出內(nèi)容能按財(cái)務(wù)內(nèi)容展開分析，并提供查詢、篩選、對比分析等功能，能實(shí)現(xiàn)預(yù)算支出數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)、對接和穿透管理。

三是將進(jìn)一步促進(jìn)資源整合形式。現(xiàn)已建成的平臺是縣直部門預(yù)算單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等多項(xiàng)功能整合形成的審計(jì)軟件。在開發(fā)過程中還將增加專項(xiàng)資金績效、其他財(cái)政性資金審計(jì)等功能模塊，該系統(tǒng)的設(shè)計(jì)彈性可為以后發(fā)展留下足夠的可擴(kuò)展空間。

參考文獻(xiàn)：

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[2]中華人民共和國審計(jì)署.計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系基本規(guī)劃——計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第14號，審計(jì)發(fā)〔2008〕38號