陳　雯,趙　娜,侯曉霞

(國網(wǎng)河南省電力公司　鄭州供電公司,河南　鄭州　450000)

電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制分析

陳雯,趙娜,侯曉霞

(國網(wǎng)河南省電力公司鄭州供電公司,河南鄭州450000)

[摘要]電網(wǎng)企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中有著不可替代的重要地位。財務(wù)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要部分,完善的財務(wù)內(nèi)部控制是電網(wǎng)企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵因素。文章通過對電網(wǎng)企業(yè)加強財務(wù)內(nèi)部控制的重要性分析,結(jié)合當前電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題,提出了相關(guān)完善電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的對策。

[關(guān)鍵詞]電網(wǎng)企業(yè)；財務(wù)內(nèi)部控制；制度

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.03.123

1電網(wǎng)企業(yè)加強財務(wù)內(nèi)部控制的重要性

隨著社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展,企業(yè)面臨著越來越激烈的市場競爭,這也使得企業(yè)的財務(wù)環(huán)境變得更為復(fù)雜,并且隨著我國新的財務(wù)控制體系以及財務(wù)制度管理體制的不斷完善,企業(yè)財務(wù)管理的目標、范圍以及內(nèi)容都需要不斷更新來適應(yīng)市場的要求。只有規(guī)范與優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部活動,建立健全完善的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制管理水平,才能提升企業(yè)自身的競爭力。這也體現(xiàn)出了電網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建完善的財務(wù)內(nèi)部控制體系的重要性與緊迫性。內(nèi)部控制是企業(yè)自行調(diào)整與自我監(jiān)督的體系。電網(wǎng)企業(yè)加強內(nèi)部控制,能夠保證電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營信息以及財務(wù)會計資料的完整性與真實性,從而為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù),其對于強化企業(yè)經(jīng)營管理、促進企業(yè)健康發(fā)展、防范并規(guī)避財務(wù)風險有著非常重要的意義。而財務(wù)內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部控制的核心內(nèi)容,應(yīng)當受到足夠的重視。財務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要部分,其控制主體為包括企業(yè)管理者在內(nèi)的所有成員,控制范圍包括企業(yè)日常管理中的制約措施、企業(yè)日常財務(wù)決策以及價值運籌中的制衡機制等。具體來講,財務(wù)內(nèi)部控制是基于財務(wù)活動的合法性、財務(wù)信息的真實性與完整性、財產(chǎn)物資的安全性所制定并實施的控制措施與方法。電網(wǎng)企業(yè)要想在新的競爭環(huán)境下獲取更好的發(fā)展,必須要完善自身的財務(wù)內(nèi)部控制,具體來講,財務(wù)內(nèi)部控制能夠促進電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理控制的體系化,使內(nèi)部控制制度扎根于企業(yè)文化中,更好地服務(wù)于企業(yè),為企業(yè)帶來風險管理意識,落實企業(yè)各種目標任務(wù),促進形成良好的企業(yè)增收節(jié)支的風氣,提升電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)濟效益。其次,從社會效益來看,電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的完善,能夠促進企業(yè)通過財務(wù)發(fā)展模式的創(chuàng)新,調(diào)整企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu),在實現(xiàn)經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)之上獲得企業(yè)的社會效應(yīng)。財務(wù)管理的完善實施形成了優(yōu)良的企業(yè)信譽,這是電網(wǎng)企業(yè)巨大的無形資產(chǎn)。

2當前電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

2.1財務(wù)內(nèi)部控制體系不完善

目前一些電網(wǎng)企業(yè)由于歷史以及體制的原因,內(nèi)部控制制度不健全,內(nèi)部控制體系缺乏科學性與系統(tǒng)性,其中會計基礎(chǔ)工作較為薄弱,電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體制不健全主要體現(xiàn)在以下幾點：首先會計人員配置以及崗位設(shè)置不合理,會計兼職人員相對較多,業(yè)務(wù)交叉重疊,導(dǎo)致職責不明確；其次會計的審核、復(fù)核以及事后監(jiān)督等工作沒有落到實處,流于形式；許多電網(wǎng)企業(yè)缺乏自身的內(nèi)部審計機構(gòu),部分已建立其內(nèi)部審計機構(gòu),但由于對內(nèi)部審計工作的忽視,也無法充分發(fā)揮作用。

2.2財務(wù)內(nèi)部控制意識薄弱

就現(xiàn)狀來看,由于宣傳管理工作不到位,目前一些電網(wǎng)企業(yè)管理層在管理工作中并沒有對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制保持足夠的關(guān)注,沒有充分認識其重要性,存在著輕管理而重生產(chǎn)的現(xiàn)象。相關(guān)統(tǒng)計顯示,約有40%的電網(wǎng)企業(yè)沒有依據(jù)政府規(guī)定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》來完善自身財務(wù)內(nèi)部控制制度。即便一些電網(wǎng)企業(yè)建立起了相關(guān)規(guī)章制度,但通常也只是流于形式。市場競爭日益激烈,電網(wǎng)企業(yè)面臨著更多的機遇與挑戰(zhàn)。要想在競爭中獲取優(yōu)勢,必須要建立起完善的風險機制,但目前許多電網(wǎng)企業(yè)風險意識薄弱,沒有完善的風險應(yīng)急措施預(yù)案,一旦出現(xiàn)問題則會帶來巨大的損失；此外,監(jiān)督工作流于形式,內(nèi)部監(jiān)督缺乏權(quán)威性與獨立性,內(nèi)部監(jiān)督無法充分發(fā)揮作用。

2.3財會人員綜合素質(zhì)有待提升

隨著電力行業(yè)的飛速發(fā)展,電網(wǎng)企業(yè)會計從業(yè)隊伍也不斷擴大。但對于會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)以及思想教育卻沒有跟上腳步。電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)較差導(dǎo)致內(nèi)控體系的建設(shè)與實施受到了很大的制約。一些電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)人員職業(yè)道德素質(zhì)不高,實踐技術(shù)能力不強,專業(yè)知識匱乏；少數(shù)根本不具有從業(yè)資格的人員靠關(guān)系進入會計隊伍；部分會計從業(yè)人員為個人利益,無視財務(wù)規(guī)章制度,在財務(wù)報表上弄虛作假,導(dǎo)致會計信息失真。

3完善電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的對策

3.1健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系

電網(wǎng)企業(yè)需要建立起合理性與科學性的財務(wù)內(nèi)部控制體系。首先需建立起監(jiān)控防線。對于企業(yè)所涉及的經(jīng)濟行為與業(yè)務(wù)進行監(jiān)督、核查,發(fā)現(xiàn)問題需及時采取措施,規(guī)避風險。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)內(nèi)控貫穿在相應(yīng)的管理工作中的所有環(huán)節(jié),將相互制約與相互牽制的思想融入其中,涵蓋所有部門與崗位；對于所有崗位除了常規(guī)的核算,也需要對所有會計部門以及崗位進行日常性與周期性的核查,核查結(jié)果需及時反映；針對事后檢查工作,需要選取責任心強、業(yè)務(wù)能力強的企業(yè)人員對財務(wù)內(nèi)部控制進行定期的檢查與考核。其次需健全企業(yè)內(nèi)部審計制度,配備專職的內(nèi)部審計人員,定期對企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟活動實施審計,企業(yè)對于審計方法、審計程序、審計人員職責以及審計范圍都需要有明確的規(guī)章制度規(guī)定。此外,也要建立起財務(wù)內(nèi)控考核與評價機制。其作用在于監(jiān)督企業(yè)各個部門管理者能夠認真實行企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度,促進會計工作落到實處。

3.2重視財務(wù)內(nèi)控工作,樹立風險意識

新形勢下,電網(wǎng)企業(yè)需更全面地認識到會計基礎(chǔ)工作的重要性,將企業(yè)會計工作視為企業(yè)重點。首先電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)部門需加大對財務(wù)內(nèi)控工作人力以及財力投入的力度,為構(gòu)建全面的財務(wù)內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)保障。其次除了要健全財務(wù)內(nèi)部控制體系,電網(wǎng)企業(yè)還需要樹立起風險意識,采用科學的方法,建立起全面的風險機制,有效規(guī)避企業(yè)財務(wù)風險。對于財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題采取對應(yīng)措施,促使電網(wǎng)企業(yè)健康發(fā)展。此外,企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到普通員工,都應(yīng)當有明確的管理職責。財務(wù)部門應(yīng)當要求各個業(yè)務(wù)單位結(jié)合相關(guān)制度法規(guī)進行分析與評價,對于自身職責范圍內(nèi)的相關(guān)事務(wù)負全部責任；考核任務(wù)上需要提升要求,通過合理的獎懲制度來嚴格管控。

3.3提升財會人員綜合素質(zhì)

財務(wù)人員綜合素質(zhì)能力在電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作中起著極為重要的作用,因而電網(wǎng)企業(yè)需采取有效措施全面提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。首先,企業(yè)應(yīng)當嚴格把關(guān)財會人員的上崗就職事宜,杜絕“走后門”現(xiàn)象,只有擁有會計從業(yè)資格證以及相關(guān)證書的人員才能夠有被錄用的機會,保證企業(yè)財會從業(yè)人員有著較高的整體專業(yè)水平與素質(zhì)。其次,電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)當強化對于財會人員的再教育工作,結(jié)合相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn),促使財務(wù)人員不斷提升自身的專業(yè)技能知識水平,適應(yīng)新的會計知識與理論的變化。同時也應(yīng)當加強對于財會人員的職業(yè)道德素養(yǎng)培訓(xùn),使財會從業(yè)人員提升自身職業(yè)道德。此外企業(yè)需完善自身的員工培訓(xùn)計劃,全面培養(yǎng)財會人員的業(yè)務(wù)處理能力,促進工作效率以及工作質(zhì)量的提升。

4結(jié)論

總而言之,電網(wǎng)企業(yè)在我國社會經(jīng)濟發(fā)展中起著重要的作用。電網(wǎng)企業(yè)要更好發(fā)展,實現(xiàn)社會效益與經(jīng)濟效益的最大化,就必須充分認識到財務(wù)內(nèi)控的重要性,完善自身的財務(wù)內(nèi)部控制體系,提升財務(wù)人員素質(zhì),為電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

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