鄭偉

在“一帶一路”等一系列政策的推動(dòng)下，企業(yè)“走出去”已是大勢(shì)所趨。在海外擴(kuò)張過(guò)程中加快對(duì)國(guó)際化財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)是重中之重。

根據(jù)商務(wù)部數(shù)據(jù)，中國(guó)是世界上直接對(duì)外投資的第三大經(jīng)濟(jì)體，2014年境外投資總額超過(guò)1000億美元。預(yù)計(jì)在未來(lái)五年，投資額將保持至少10%的年增長(zhǎng)率。2015年對(duì)于中國(guó)來(lái)說(shuō)將會(huì)是收獲頗豐的一年。3月28日，預(yù)熱已久的“一帶一路”規(guī)劃正式面世。至此，“一帶一路”的愿景和行動(dòng)終于揭開(kāi)了神秘的面紗。

“一帶一路”戰(zhàn)略的實(shí)施，為我國(guó)企業(yè)“走出去”創(chuàng)造出了難得的歷史機(jī)遇。6月29日，亞投行57個(gè)意向創(chuàng)始成員國(guó)財(cái)長(zhǎng)或授權(quán)代表出席了《亞洲基礎(chǔ)設(shè)施投資銀行協(xié)定》簽署儀式，各方商定將于2015年年底之前，經(jīng)合法數(shù)量的國(guó)家批準(zhǔn)后，《協(xié)定》即告生效，亞投行正式成立。如果說(shuō)“一帶一路”意味著實(shí)業(yè)的機(jī)會(huì)，那亞投行就意味著金融資本的機(jī)會(huì)，而對(duì)于尋求海外市場(chǎng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，都是難得的發(fā)展機(jī)遇。

人民幣國(guó)際化新篇章

中國(guó)企業(yè)海外投資規(guī)模日益龐大，已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要一環(huán)。澳洲會(huì)計(jì)師公會(huì)中國(guó)華北區(qū)委員會(huì)副會(huì)長(zhǎng)陳得強(qiáng)認(rèn)為，“走出去”戰(zhàn)略作為一項(xiàng)一貫的政策已經(jīng)走過(guò)了十幾年，亞投行的成立使“走出去”戰(zhàn)略看到了顯著的成果。發(fā)達(dá)國(guó)家的“搶籌”更顯示了我國(guó)牽頭成立亞投行及其支持下的“走出去”戰(zhàn)略得到了國(guó)際社會(huì)的認(rèn)可?！白叱鋈ァ睉?zhàn)略將為人民幣國(guó)際化揭開(kāi)新的篇章。

長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，在西方發(fā)達(dá)國(guó)家建立的金融體系下，人民幣在對(duì)外貿(mào)易中沒(méi)能得到認(rèn)可。要成為國(guó)際貨幣必須同時(shí)具備四大要素：幣值穩(wěn)定、有支付功能、安全性、能夠保值。過(guò)去我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展很大程度上是靠出口拉動(dòng)，扮演著“世界工廠”的角色，不停地來(lái)料、加工、輸出，慢慢形成了很大的生產(chǎn)力，外匯儲(chǔ)備越來(lái)越多。陳得強(qiáng)提醒說(shuō)，“外匯儲(chǔ)備過(guò)多，將成為一種負(fù)擔(dān)。一旦國(guó)際形勢(shì)改變，貨幣安全和金融安全都可能承受很大的壓力，這也成為人民幣國(guó)際化的被動(dòng)原因?！?/p>

當(dāng)然，人民幣國(guó)際化更需要主動(dòng)的作為。在“走出去”和“一帶一路”等國(guó)家戰(zhàn)略的實(shí)施下，不斷拓展跨境人民幣業(yè)務(wù)發(fā)展空間，深化貨幣合作，積極有序地推進(jìn)人民幣國(guó)際化。金融危機(jī)以來(lái)，世界經(jīng)濟(jì)增速放緩，世界經(jīng)濟(jì)體系沒(méi)有明顯好轉(zhuǎn)。在這種前提下，產(chǎn)能過(guò)剩問(wèn)題進(jìn)一步突出，“走出去”和“一帶一路”等國(guó)家戰(zhàn)略的實(shí)施可以拉動(dòng)對(duì)外投資，同時(shí)帶動(dòng)生產(chǎn)力的輸出?！霸谶@一過(guò)程中主動(dòng)促進(jìn)人民幣的國(guó)際化，盡快具備四大要素，在產(chǎn)能輸出的同時(shí)把國(guó)力和金融也向外輸出，讓世界接受?！?/p>

陳得強(qiáng)認(rèn)為，人民幣國(guó)際化已經(jīng)進(jìn)入了新的發(fā)展階段。金融改革為人民幣國(guó)際化提供了良好的機(jī)遇，“一帶一路“戰(zhàn)略實(shí)施為人民幣國(guó)際化提供了基礎(chǔ)。 借助實(shí)施“走出去”和“一帶一路”戰(zhàn)略，打開(kāi)在周邊地區(qū)人民幣海外使用和流通通道，降低中國(guó)海外投資的風(fēng)險(xiǎn)，將加速人民幣國(guó)際化進(jìn)程。

“一帶一路”上升到國(guó)策高度之后，人民幣地位逐漸獲得認(rèn)可，在企業(yè)對(duì)外投資、承接海外工程、輸出和投資都使用人民幣來(lái)結(jié)算的時(shí)候，人民幣需求隨之增大，無(wú)形中就使人民幣達(dá)到國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，亞投行的成立使得人民幣有機(jī)會(huì)在亞投行和絲路基金中優(yōu)先鼓勵(lì)使用，國(guó)際運(yùn)用得到推動(dòng)，進(jìn)而被納入特別提款權(quán)（SDR），大大提升了人民幣國(guó)際化水平。陳得強(qiáng)對(duì)人民幣國(guó)際化進(jìn)程非常樂(lè)觀?！叭嗣駧艊?guó)際化是助推企業(yè)對(duì)外投資的主要力量。 人民幣跨境業(yè)務(wù)對(duì)支持企業(yè)‘走出去發(fā)揮了關(guān)鍵作用，企業(yè)‘走出去反過(guò)來(lái)又推動(dòng)了人民幣的國(guó)際化?！?/p>

“滬港通”為開(kāi)放提速

香港是最大的離岸人民幣市場(chǎng)，而上海則是離岸人民幣返回境內(nèi)的重要樞紐。2014年“滬港通”的開(kāi)通彰顯了中國(guó)資本市場(chǎng)對(duì)世界放開(kāi)、吸引更多海外資金的決心，是中國(guó)資本市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放的重要內(nèi)容，有利于推動(dòng)資本市場(chǎng)雙向開(kāi)放?！皽弁ā彼袚?dān)的投資功能，恰恰是人民幣海外使用和流通的重要環(huán)節(jié)?！皽弁ā币约凹磳?shí)施的“深港通”，將為人民幣真正成為世界貨幣的目標(biāo)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

作為“一國(guó)兩制”成功實(shí)踐的眾多代表作之一，“滬港通”的推出是中國(guó)資本市場(chǎng)雙向開(kāi)放的首發(fā)車，是人民幣通往國(guó)際的通道。陳得強(qiáng)相信，通過(guò)資金在兩個(gè)市場(chǎng)之間的流動(dòng)，人民幣在境外會(huì)越來(lái)越受重視，境外人民幣增多也成為人民幣國(guó)際化的另一種途徑?！芭c此同時(shí)，香港在未來(lái)不但會(huì)是結(jié)算中心，而且會(huì)變成離岸人民幣中心，同時(shí)還可以影響到人民幣未來(lái)總量和外匯價(jià)格的方向。有更多人民幣就可以進(jìn)行投融資，還可以做結(jié)算和貿(mào)易?！焙?jiǎn)單來(lái)講，“滬港通”的作用主要體現(xiàn)在兩方面，一是使人民幣更容易走出去，二是使離岸人民幣需求量增大、安全性更高。所以，從這個(gè)層面來(lái)看，“滬港通”對(duì)人民幣的國(guó)際化有正面的推動(dòng)作用。但是，陳得強(qiáng)同時(shí)提醒道，“任何事物都有兩面性。當(dāng)市場(chǎng)越來(lái)越開(kāi)放，就可能面臨境外資金流入以及專業(yè)的投資機(jī)構(gòu)帶來(lái)的沖擊，對(duì)此要做好充分防范?！?/p>

財(cái)務(wù)人才新需求

隨著越來(lái)越多的企業(yè)走出去，它們對(duì)協(xié)助其海外擴(kuò)張的專業(yè)會(huì)計(jì)人才的需求也日益增加。目前專業(yè)會(huì)計(jì)人才的供應(yīng)將不能滿足企業(yè)不斷增長(zhǎng)的需求。澳洲會(huì)計(jì)師公會(huì)在今年4月份進(jìn)行的2015年中國(guó)人力資源調(diào)查結(jié)果也顯示出，中國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)已進(jìn)入“新常態(tài)”的階段，境外投資和“一帶一路” 的戰(zhàn)略都將給經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型帶來(lái)巨大影響。然而，部分企業(yè)難以吸納合適的會(huì)計(jì)人才協(xié)助其境外擴(kuò)張和加強(qiáng)海外競(jìng)爭(zhēng)力。超過(guò)四分之一（ 26%）的受訪者表示其公司無(wú)法找到足夠的會(huì)計(jì)人才以協(xié)助其境外投資和運(yùn)作。

調(diào)查同時(shí)指出，半數(shù)的受訪者表示中國(guó)面臨會(huì)計(jì)專業(yè)人才短缺的問(wèn)題。他們認(rèn)為導(dǎo)致該問(wèn)題的四大原因包括教育與招聘市場(chǎng)的不協(xié)調(diào)（44%），中國(guó)本地公司愈發(fā)復(fù)雜化（41%），越來(lái)越嚴(yán)格的公司合規(guī)性要求（41%），以及中國(guó)公司加速海外擴(kuò)張（40%）。陳得強(qiáng)認(rèn)為，“企業(yè)在走出去的過(guò)程中可以聘用國(guó)際機(jī)構(gòu)來(lái)提供服務(wù)，但對(duì)外投資及投資后的管理、整合、并購(gòu)等需要有自己的管理人才，而且對(duì)人才素質(zhì)的要求非常高。”

企業(yè)在海外擴(kuò)張過(guò)程中加快人才培養(yǎng)是首要的，而加快對(duì)國(guó)際化財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)是重中之重。陳得強(qiáng)建議，企業(yè)在走出去的過(guò)程中使國(guó)內(nèi)人才與境外的財(cái)務(wù)人才互聯(lián)互通、互相學(xué)習(xí)和交流，促進(jìn)共同發(fā)展。在這一過(guò)程中，會(huì)計(jì)師公會(huì)扮演了重要的角色。一方面，會(huì)計(jì)師公會(huì)利用自己的平臺(tái)資源增加財(cái)務(wù)人才學(xué)習(xí)和交流的機(jī)會(huì)，促進(jìn)互聯(lián)互通，同時(shí)用國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)培養(yǎng)人才，幫助財(cái)務(wù)人才向國(guó)際化轉(zhuǎn)型。另一方面，有可能將更多境外國(guó)際化、高水平課程帶到中國(guó)，讓國(guó)內(nèi)的同學(xué)或在職人士接受進(jìn)一步培訓(xùn)，從而提供一個(gè)全方位與國(guó)際對(duì)接的平臺(tái)。

中國(guó)在改變，要走出去，成為國(guó)際社會(huì)一員，CFO角色變得更重要了，因此對(duì)CFO素質(zhì)的要求也更高了。他們必須具備較高的國(guó)際化能力、對(duì)外學(xué)習(xí)的能力和境外交易的能力，能夠解決分析、判斷、投資、融資、貸款、稅務(wù)問(wèn)題，同時(shí)兼顧金融和外匯問(wèn)題才能成為出色的CFO。

從澳洲會(huì)計(jì)師公會(huì)本次調(diào)查的結(jié)果中可以明顯看到，一些中國(guó)企業(yè)在滿足其對(duì)人才的需求上， 正在經(jīng)歷巨大的挑戰(zhàn)。企業(yè)不僅面臨國(guó)內(nèi)對(duì)人才的競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)也有來(lái)自周邊市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力。 要贏得人才搶奪戰(zhàn)的勝利，企業(yè)應(yīng)重新審視其人力資源戰(zhàn)略，以判斷現(xiàn)有策略是否有助于他們吸引和留住在競(jìng)爭(zhēng)加劇的環(huán)境下的人才。