樊琦蔚

摘 要：宜春供電公司緊緊圍繞“管理規(guī)范、實(shí)時(shí)管控、安全高效”的原則開展資金管理工作。以財(cái)務(wù)管控和網(wǎng)銀支付系統(tǒng)為平臺，嚴(yán)格管控銀行賬戶，對資金支出嚴(yán)格審核把關(guān)，強(qiáng)化電費(fèi)資金實(shí)時(shí)歸集和監(jiān)控，對縣公司融資業(yè)務(wù)采取系統(tǒng)管控，切實(shí)保障了資金安全，筑牢了資金安全防線。

關(guān)鍵詞：強(qiáng)化 實(shí)時(shí)監(jiān)控 資金安全

中圖分類號：F234 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）12-144-02

一、專業(yè)管理的目標(biāo)描述

為滿足集團(tuán)公司日益增長的資金集中管理需求，江西省供電公司于2011年推出了整體的資金集中管理解決方案——財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，并與ERP系統(tǒng)以及網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進(jìn)行無縫連接，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間的信息共享。財(cái)務(wù)管控最為主要的功能是將信息技術(shù)與資金管理相融合，提高了資金信息傳遞效率。各基層公司在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，便可利用管控系統(tǒng)直接將業(yè)務(wù)信息送入到統(tǒng)一的信息庫中，省公司管理人員無論何時(shí)何地輸入集團(tuán)公司經(jīng)營活動的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)都能夠自動生成資金信息和控制信息。這樣，江西省供電公司跨越時(shí)間和空間的障礙，掌控基層公司的業(yè)務(wù)信息與控制信息，便于其進(jìn)行資金的集中控制和統(tǒng)一的決策；同樣，江西省供電公司的監(jiān)控指令也能夠快速的傳達(dá)到基層公司，實(shí)現(xiàn)資金的動態(tài)監(jiān)管，對資金的全面預(yù)算管理、資金決策和資金結(jié)算的監(jiān)管都有極大的幫助，大大提高了資金監(jiān)管效率。

二、專業(yè)管理主要做法

（一）規(guī)范銀行賬戶管理、全面實(shí)施在線管控

通過財(cái)務(wù)管控資金管理功能，可以確保江西省供電公司能夠隨時(shí)了解基層公司的資金賬戶信息，掌控資金流向，減少因資金體外循環(huán)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

1.嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，實(shí)現(xiàn)所有賬戶在線監(jiān)控。要強(qiáng)化資金監(jiān)控，必須對公司的銀行賬戶實(shí)施管控。制定完善的賬戶管理體系。嚴(yán)格賬戶的開立、變更和撤銷審批備案制度，對所有銀行賬戶全部納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，定期清理不必要的銀行賬戶。明確各銀行賬戶的性質(zhì)和使用范圍，不得超范圍使用。對使用中的賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期檢查，確保銀行賬戶監(jiān)控信息全面、完整、準(zhǔn)確。

2.落實(shí)審批備案制度，實(shí)現(xiàn)賬戶全流程管理。所有銀行賬戶（包括集體企業(yè)賬戶）納入公司統(tǒng)一監(jiān)控范圍；全流程即要求各單位認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶審批備案撤銷制度，各單位開立任何賬戶，均需事先書面報(bào)市公司審核，再上報(bào)省公司審批備案。原則上不同意新增賬戶，對確因工作需要新設(shè)賬戶的，按照新舊賬戶置換，賬戶數(shù)量不增加的原則辦理。

3.依托財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)賬戶全壽命管理。宜春供電公司在銀行賬戶全壽命周期管理中，通過完善的賬戶信息卡管理制度，實(shí)現(xiàn)公司銀行賬戶從開立、運(yùn)行、監(jiān)管、變更、撤消的全壽命周期管理。

（二）落實(shí)崗位責(zé)任，夯實(shí)資金安全管理基礎(chǔ)

宜春供電公司始終緊繃資金風(fēng)險(xiǎn)防范之弦，進(jìn)一步梳理財(cái)務(wù)各專業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，把做好日常工作和提升管控水平有機(jī)結(jié)合起來，增強(qiáng)對經(jīng)營過程的實(shí)時(shí)監(jiān)督，對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)預(yù)警，從根本上、源頭上杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。一是遵循不相容崗位職責(zé)，加強(qiáng)崗位內(nèi)部牽制；二是印鑒和密鑰的牽制管理；三是實(shí)行月末對賬制度，原則消除未達(dá)賬項(xiàng)。

（三）加強(qiáng)電費(fèi)資金歸集管理

加強(qiáng)電費(fèi)資金管理工作，不斷提高電費(fèi)資金上繳及時(shí)性，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)資金實(shí)時(shí)歸集。

1.拓寬電費(fèi)回收方式，實(shí)現(xiàn)多渠道繳費(fèi)。緊密圍繞營銷業(yè)務(wù)需求，公司加大營銷專項(xiàng)投入，不斷拓展電費(fèi)資金回收渠道，為客戶提供“人性化”服務(wù)。通過現(xiàn)有多渠道非現(xiàn)金的電費(fèi)收繳方式，提高了電費(fèi)資金回收率，成功降低了資金保管風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)了優(yōu)質(zhì)服務(wù)、便民繳費(fèi)。目前電費(fèi)收取方式有銀行轉(zhuǎn)賬、委托收款、支付寶繳費(fèi)和營業(yè)廳坐收等方式，初步形成“十分鐘”繳費(fèi)圈，隨著多渠道繳費(fèi)業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)展，營業(yè)廳坐收現(xiàn)金逐步減少，代收代扣電費(fèi)日益增多。

2.做好電費(fèi)資金保管工作，確保資金安全?？蛻舻綘I業(yè)大廳繳費(fèi)，前臺工作人員收款后在營銷系統(tǒng)中進(jìn)行銷賬確認(rèn)。下午5點(diǎn)，公司委托工商銀行每日上門接鈔并存入公司賬戶。次日電費(fèi)會計(jì)在營銷系統(tǒng)中收費(fèi)日結(jié)的輔助到賬查看各收費(fèi)員解款確認(rèn)的金額。跟銀行入賬金額回單核對一致后，進(jìn)行到賬確認(rèn)，進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.加強(qiáng)與客戶溝通，實(shí)現(xiàn)票據(jù)零收取。由于票據(jù)有別于現(xiàn)金的特殊性，公司加強(qiáng)與客戶的溝通，說明公司相關(guān)規(guī)定，爭取理解，對于銀行票據(jù)，“能不收盡量不收”，實(shí)現(xiàn)了電費(fèi)票據(jù)的零收取。

4.及時(shí)進(jìn)行電費(fèi)資金賬務(wù)處理，強(qiáng)化電費(fèi)資金實(shí)時(shí)監(jiān)控。為了加強(qiáng)對電費(fèi)收入的資金監(jiān)控，電費(fèi)會計(jì)具有營銷系統(tǒng)的查詢等部分功能，要通過營銷系統(tǒng)、網(wǎng)銀系統(tǒng)的核對，電費(fèi)銷售報(bào)表與營銷系統(tǒng)的核對，完成電費(fèi)收入的賬實(shí)、賬賬、賬表相符。

5.多措并舉，提高資金歸集率。（1）通過財(cái)務(wù)對電費(fèi)資金的全過程管控，進(jìn)一步推進(jìn)電費(fèi)精細(xì)化管理，確保電費(fèi)資金“顆粒歸倉”。（2）結(jié)合公司躉售電量占比大的特點(diǎn)，制定縣（區(qū)）公司躉售電費(fèi)按旬預(yù)繳制度，要求縣（區(qū)）公司按旬預(yù)繳電費(fèi)，預(yù)繳率達(dá)到80%以上，每月預(yù)繳金額達(dá)1.5億元，進(jìn)一步提高了電費(fèi)資金回收的及時(shí)性。（3）明協(xié)議：要求縣公司與銀行簽訂正式轉(zhuǎn)賬劃款協(xié)議，明確操作規(guī)范，要求按周進(jìn)行劃款到歸集賬戶。（4）細(xì)溝通：爭取銀行理解，把上級單位電費(fèi)資金上繳要求及時(shí)告知，要求優(yōu)先處理，下午四點(diǎn)半前將賬戶電費(fèi)資金全額上繳。

（四）做實(shí)每項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)安全管理

1.依托網(wǎng)上銀行，加強(qiáng)對其他業(yè)務(wù)收入的管理。每月結(jié)賬前，要求出納必須從銀行取得所有收、付款回單，并交由相應(yīng)會計(jì)及時(shí)賬務(wù)處理，確保不出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。及時(shí)從銀行獲取回單，能確保賬務(wù)處理借方銀行收款的及時(shí)性，與職能部門協(xié)同對帳，能夠確保賬戶處理貸方，其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的準(zhǔn)確性，做到了帳實(shí)相符。

2.精益化編制和執(zhí)行月度現(xiàn)金流量預(yù)算。宜春供電公司嚴(yán)格遵循國網(wǎng)公司的全面預(yù)算管理辦法，設(shè)置預(yù)算管理崗，對預(yù)算進(jìn)行專崗專人管理。2014年，宜春供電公司通過“現(xiàn)金流入精預(yù)測，現(xiàn)金支付控偏差”，月度現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差率連續(xù)9個(gè)月控制在1%以內(nèi)，實(shí)現(xiàn)資金收付高效、安全和平穩(wěn)有序。

3.大力推行電子支付。針對目前資金大量使用電子支付方式，公司高度重視該業(yè)務(wù)，專門制定電子支付業(yè)務(wù)管理辦法，嚴(yán)格規(guī)范網(wǎng)上銀行等電子支付流程。

4.依托網(wǎng)上銀行，提高支付安全率。財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)接口采用開放式接口，在保證安全性的前提下使企業(yè)集團(tuán)更充分的利用銀行提供的服務(wù)。通過網(wǎng)銀接口，財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與公司的開戶銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)連接，實(shí)現(xiàn)公司與銀行之間的協(xié)同作業(yè)。這一方法使得公司的資金業(yè)務(wù)辦理更加迅速，也進(jìn)一步加快了資金信息的傳遞速度，提高公司的資金管理監(jiān)控能力。隨著網(wǎng)上銀行的廣泛使用，現(xiàn)金支票、現(xiàn)金支付比率逐漸降低，有效防范資金支付安全風(fēng)險(xiǎn)。批量代付工資的網(wǎng)銀功能，使得快速準(zhǔn)確的批量付款得以實(shí)現(xiàn)

5.加強(qiáng)支票安全管理。為了有效控制支票的使用風(fēng)險(xiǎn)，出納按照國網(wǎng)公司內(nèi)部控制的要求，在管控中新建支票采購單，經(jīng)資金主管審批通過之后，在ERP中自動生成相應(yīng)憑證。備用支票的申領(lǐng)以及支票的作廢也在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中進(jìn)行，并通過完成相關(guān)的審批流程并與財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)集成，自動生成會計(jì)憑證。通過支票采購單的前端發(fā)起，實(shí)現(xiàn)支票采購、使用、作廢的全過程管控。

（五）嚴(yán)格考核監(jiān)督，強(qiáng)化縣公司資金一體化管控

1.試點(diǎn)上線縣供電公司存貸款監(jiān)管模塊。宜春供電公司根據(jù)省供電公司要求，上線財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)融資管理模塊，對縣供電公司貸款需求實(shí)行逐級審批制度，將融資業(yè)務(wù)審批流程植入財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，市供電公司對縣供電公司的融資計(jì)劃實(shí)行在線審批?？h供電公司按月對融資合同的到款計(jì)劃和還款計(jì)劃進(jìn)行完善，通過信息化手段加強(qiáng)對貸款資金流動情況的預(yù)測和監(jiān)督，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。在融資臺賬中，每月融資到款、融資還款、本金余額等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)要求與賬務(wù)保持一致，將貸款納入集團(tuán)管理之中，降低整個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.嚴(yán)格審批縣供電公司大額資金支付。嚴(yán)格審批集中支付，指派專人，按“四到位”原則審核縣供電公司20萬元以上資金支付；“四到位”即預(yù)算到位（有無預(yù)算）、程序到位（審批手續(xù)是否完善）、要求到位（附件是否完整）、支付到位（是否按合同、發(fā)票單位付款）。

3.定期對縣供電公司資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查。（1）嚴(yán)格日常監(jiān)控。將資金管理的日常核算、資金歸集、集中支付、安全管理納入財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控和農(nóng)電綜合考核。（2）定期開展資金安全管理檢查，保障資金安全。每年組織財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對資金安全管理進(jìn)行交叉檢查，重點(diǎn)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所業(yè)務(wù)收支和電費(fèi)資金管理等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核，有效防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

三、評估與改進(jìn)

（一）專業(yè)管理取得的主要成效

1.保障了資金支付安全。資金支付形成了月度現(xiàn)金流量、資金申請、資金控制、電子支付、憑證接受等全過程的閉環(huán)管理，使資金結(jié)算手段和管理方法更加科學(xué)，資金支付行為更加規(guī)范。

2.資金集約化管理指標(biāo)良好。資金管理多項(xiàng)指標(biāo)完成率良好，實(shí)現(xiàn)了資金歸集率100%，所有賬戶月底無未達(dá)賬項(xiàng)，所有資金實(shí)現(xiàn)在線監(jiān)控，年度達(dá)標(biāo)賬戶比率100%，票據(jù)0收取，資金安全事故為0，為資金安全管理打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）專業(yè)管理的改進(jìn)建議

1.梳理業(yè)務(wù)流程。對現(xiàn)行電費(fèi)賬務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，梳理營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的應(yīng)收、實(shí)收、預(yù)收、業(yè)務(wù)費(fèi)及其他收費(fèi)、銀行進(jìn)賬、壞賬核銷、異地收費(fèi)等流程，為系統(tǒng)流程的改造做好前期準(zhǔn)備。

2.完善內(nèi)部管理職責(zé)。在營銷部門開展符合會計(jì)制度的電費(fèi)明細(xì)收入管理工作，統(tǒng)一應(yīng)收電費(fèi)收入總賬和明細(xì)賬核算規(guī)則，規(guī)范基層單位電費(fèi)管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3.統(tǒng)一營銷系統(tǒng)賬務(wù)核算模式。建議營銷和財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)中添加功能，使財(cái)務(wù)可根據(jù)營銷部傳遞過來的憑證直接生成財(cái)務(wù)憑證，保證營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)應(yīng)用會計(jì)憑證的一一對應(yīng)，解決電費(fèi)賬務(wù)總賬和明細(xì)賬的不對應(yīng)問題，提高財(cái)務(wù)與營銷賬務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。

4.全面梳理勾稽對應(yīng)關(guān)系。全面梳理財(cái)務(wù)總賬和營銷明細(xì)賬之間的勾稽對應(yīng)關(guān)系，建立相應(yīng)的核算公式并對差異部分進(jìn)行梳理形成差異對賬表，建立追溯機(jī)制。如財(cái)務(wù)應(yīng)收賬款和營銷客戶欠費(fèi)、預(yù)收賬款和客戶預(yù)收費(fèi)、主營業(yè)務(wù)收入和客戶應(yīng)收、營業(yè)外收入和客戶滯納違約金之間的對應(yīng)關(guān)系。

（作者單位：國網(wǎng)江西宜春供電公司 江西宜春 336000）

（責(zé)編：呂尚）