鄭家寶

銀稅合作作為“銀行+”合作模式的代表，對于緩解融資難、融資貴、融資慢等問題具有積極意義。本文以達(dá)州為例，闡明銀稅合作的可行性，并結(jié)合達(dá)州實際，簡要介紹了當(dāng)前銀稅平臺所做的探索及取得的成效，同時就合作中存在的問題進(jìn)行剖析，并對深化銀稅合作提出建議。

銀稅合作成效顯著

2015年4月，在達(dá)州市委市政府的主導(dǎo)下，人行達(dá)州市中心支行、市國稅局、市地稅局、市農(nóng)村信用社積極響應(yīng)“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”號召，強(qiáng)力啟動銀稅合作，創(chuàng)新稅收金融服務(wù)方式，有效建立起跨系統(tǒng)、跨部門、跨行業(yè)的互動協(xié)作工作機(jī)制。

合作各方聚集骨干力量，結(jié)合達(dá)州實際，共同為納稅人量身打造了一款跨界金融創(chuàng)新產(chǎn)品——“蜀信·稅金貸”，該產(chǎn)品是以銀行征信、納稅信用和稅收遵從為前提開發(fā)的一款信用貸款產(chǎn)品，集稅務(wù)、金融兩大優(yōu)勢資源，將“納稅信用和征信信用”轉(zhuǎn)化為有價值的“融資資本”，具有無抵押、低成本、低利率、高效率的特點，最低利率僅為人民銀行基準(zhǔn)利率的1.3倍，信用貸款額度最高可達(dá)500萬元，手續(xù)齊全最快3個工作日可放款，能夠為達(dá)州轄內(nèi)誠信納稅的中小微企業(yè)和個體工商戶提供強(qiáng)有力的融資支持。截至9月末，全市農(nóng)村信用社累計辦理蜀信·稅金貸52戶，余額12890萬元，較啟動會當(dāng)天新增1.05億元。

蜀信稅金貸推出后，短時間便獲得市場的熱烈響應(yīng)。對于農(nóng)信社來說，蜀信·稅金貸產(chǎn)品作為銀稅合作大力支持小微企業(yè)的創(chuàng)新產(chǎn)品，在高度契合新常態(tài)發(fā)展的同時，更有效支持了“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”，彰顯了達(dá)州農(nóng)信社反哺地方的發(fā)展宗旨。地方黨政為此給予了高度評價，多次在相關(guān)會議上肯定農(nóng)信社工作，銀政關(guān)系得到進(jìn)一步密切和協(xié)調(diào)。

銀稅合作初期的問題

——納稅信用等級評定與產(chǎn)品設(shè)計的不完全契合。一是納稅評價覆蓋范圍有限。以達(dá)州為例，截至2015年9月末，達(dá)州市國（地）稅部門辦理稅務(wù)登記的企業(yè)和個體工商戶約3.9萬戶，而擁有納稅評價的企業(yè)僅僅3000余戶，占比僅10%左右，這也意味著90%的個體工商戶沒有納稅信用評價。二是企業(yè)資金需求與產(chǎn)品額度不夠完全契合。銀稅合作推出的無擔(dān)保信用貸款，受制于資本約束和風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)重考核，額度通常不會很高，以蜀信·稅金貸為例，最高額度為500萬元，而擁有A級及B級信用等級的納稅人，大多為優(yōu)質(zhì)大中型企業(yè)，蜀信·稅金貸的最高授信額度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠這類企業(yè)的融資需求。

——征信互認(rèn)程度仍需不斷深化。征信記錄能夠有效反映借款人現(xiàn)有的信用狀況，而納稅信用等級的分類及評價標(biāo)準(zhǔn)很復(fù)雜。因此，一個納稅信用等級為A級的企業(yè)，在沒有完整征信狀況的前提下，并不能單靠納稅信用等級來判斷該企業(yè)的實際金融信用狀況。因此，對于金融機(jī)構(gòu)而言，人民銀行征信記錄的可信度仍然高于納稅信用等級評價。

——風(fēng)險共擔(dān)機(jī)制尚未有效建立。目前，全國范圍內(nèi)的銀稅合作大多處于試水階段，作為資金提供方的金融機(jī)構(gòu)在執(zhí)行層面承擔(dān)的風(fēng)險，必須有與之相匹配的政策傾斜，才能更多地促進(jìn)銀稅合作的健康發(fā)展。然而，目前并無第三方參與到實質(zhì)風(fēng)險分擔(dān)中來，從風(fēng)險全流程管理角度看，倘若出現(xiàn)風(fēng)險，若僅由金融機(jī)構(gòu)承受，勢必不利于銀稅合作的不斷深化。

——科技系統(tǒng)支撐亟待互通開發(fā)。銀行受理納稅人貸款申請時，往往需要事先征求納稅人授權(quán)，再向稅務(wù)部門提交查詢申請。然而，目前這一流程大多為傳統(tǒng)人工操作，尚無科技系統(tǒng)連接“金融機(jī)構(gòu)-稅務(wù)部門”，一方面影響辦貸效率，另一方面企業(yè)納稅信息處理效率的低下，難以提高數(shù)據(jù)統(tǒng)計和數(shù)據(jù)分析質(zhì)量，不利于風(fēng)險管控。

銀稅合作要“四堅持”

——堅持政策傾斜，優(yōu)先推進(jìn)。具體來講，應(yīng)在“四個政策”方面給予重視。一是盡快出臺融資風(fēng)險補(bǔ)償政策。建議將政府每年針對小微企業(yè)的貸款貼息轉(zhuǎn)化為銀稅合作風(fēng)險補(bǔ)償資金，用于彌補(bǔ)平臺貸款可能出現(xiàn)的損失，通過放大財政資金效應(yīng)，實現(xiàn)風(fēng)險分擔(dān)。二是建議政府出臺協(xié)助追償機(jī)制，信用貸款風(fēng)險高是客觀情況，相比抵押類貸款，信用貸款借款人一旦出現(xiàn)風(fēng)險，金融機(jī)構(gòu)對借款人的資產(chǎn)追償難度極大，僅靠金融機(jī)構(gòu)自身力量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。政府可成立由金融辦、金融機(jī)構(gòu)、法院、房管、稅務(wù)等相關(guān)部門為成員的債務(wù)協(xié)調(diào)小組，實行聯(lián)合辦公，小組成員密切配合，及時提供或搜集有利于債權(quán)追償?shù)男畔?，從而保障金融機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益，提高金融機(jī)構(gòu)參與銀稅合作的積極性。三是建議出臺失信懲戒政策，綜合運用法律、經(jīng)濟(jì)、稅務(wù)、征信、輿論監(jiān)督等手段，通過限制中高端消費等措施，增強(qiáng)企業(yè)和個人信用觀念；四是建議人民銀行放寬再貸款政策，對平臺參與方金融機(jī)構(gòu)運用支小再貸款給予利率或額度優(yōu)惠。

——堅持風(fēng)險可控，不斷創(chuàng)新。一方面，金融機(jī)構(gòu)要把風(fēng)險可控作為發(fā)放貸款的底線，堅持貸中管控、貸后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)有違約風(fēng)險苗頭時及時處置，提前回收貸款等，降低控制風(fēng)險，而且還應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門、法院等政府部門的信息反饋和溝通協(xié)調(diào)，盡量降低貸款違約損失風(fēng)險；政府部門及平臺參與方應(yīng)建立毗鄰地區(qū)行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)與金融機(jī)構(gòu)之間維護(hù)金融安全穩(wěn)定的長效機(jī)制，加大金融案件立案、審理和金融案件的執(zhí)行力度，依法維護(hù)金融債權(quán)。另一方面，銀稅合作平臺建立依賴于創(chuàng)新，深化發(fā)展更離不開創(chuàng)新，稅務(wù)服務(wù)方面，應(yīng)創(chuàng)新納稅信用評價方式，增加或優(yōu)化納稅信用評價指標(biāo)，提高與金融機(jī)構(gòu)信用評級的契合度；金融機(jī)構(gòu)方面，應(yīng)堅持創(chuàng)新金融服務(wù)模式，為納稅人提供更多可供選擇的金融產(chǎn)品，擴(kuò)大創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的受惠面。

——堅持宣傳引導(dǎo)，樹立品牌。一是多方聯(lián)動宣傳。銀稅合作各方應(yīng)加大主流網(wǎng)站、廣播電視、報紙等媒體對銀稅合作這一金融創(chuàng)新的宣傳力度，大力倡導(dǎo)誠實守信的社會風(fēng)氣，營造良好氛圍。二是宣傳口徑統(tǒng)一。平臺各方對外宣傳應(yīng)始終圍繞“口徑統(tǒng)一”這一要求，避免因信息傳導(dǎo)不一致而給借款人帶來的不便，降低聲譽(yù)風(fēng)險。三是樹立品牌形象。平臺各方應(yīng)傾力合作，共同發(fā)力，維護(hù)并提升“銀稅合作平臺”這一主要品牌的形象，讓其成為支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的一面旗幟。

——堅持長效機(jī)制，共享共贏。一是堅持長效推進(jìn)。隨著“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的不斷深入和地方經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，銀稅合作只有起點，沒有終點，平臺的價值體現(xiàn)有賴于各方的高度重視及優(yōu)化完善，合作各方應(yīng)將其作為一項長期性及主要工作來推動。二是堅持定期交流。合作各方應(yīng)堅持定期交流，通過高層溝通聯(lián)席會、產(chǎn)品研討會等形式，共同探討并解決合作中出現(xiàn)的問題。三是強(qiáng)化科技支撐。