田秀琴

(黑龍江省哈爾濱高速公路管理處，黑龍江 哈爾濱 154100)

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政府還貸公路經(jīng)營資金管理現(xiàn)狀及對策建議
——以黑龍江省高速公路管理處為例

田秀琴

(黑龍江省哈爾濱高速公路管理處，黑龍江 哈爾濱 154100)

摘要:資金管理是財務(wù)管理工作的核心和關(guān)鍵。以黑龍江省高速公路管理處為例，分析了政府還貸公路經(jīng)營資金管理現(xiàn)狀，提出注重各項基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、提高預(yù)算管理水平、健全資金管理方式等提高政府還貸公路經(jīng)營資金管理效率的對策建議。

關(guān)鍵詞:政府還貸；資金管理；途徑

資金運行于單位經(jīng)營管理的全過程，因此做好資金管理是做好各項管理工作，特別是財務(wù)管理工作的核心和關(guān)鍵。黑龍江省高速公路管理處作為黑龍江省政府還貸公路經(jīng)營管理的主體，履行高速公路經(jīng)營管理資金的使用和管理職能。黑龍江省高速公路管理處只有緊跟國家財務(wù)改革的步伐，更好地適應(yīng) “新常態(tài)”，才能不斷提高高速公路資金運營效益，使高速公路建設(shè)在“一帶一路”建設(shè)中發(fā)揮積極作用。本文緊密結(jié)合財務(wù)工作實際，就提高政府還貸公路經(jīng)營資金管理效率的有效途徑進行了具體研究。

一、黑龍江省還貸公路資金管理現(xiàn)狀

黑龍江省高速公路管理處為處級事業(yè)單位，執(zhí)行事業(yè)單位會計制度，收支業(yè)務(wù)納入部門預(yù)算管理，資金執(zhí)行財政國庫集中收付規(guī)定，主要對公路日常管理資金、養(yǎng)護資金、通行費收入和三產(chǎn)收入等資金進行使用和管理。

(一)對日常管理資金的管理

日常管理資金主要用于工資及福利支出、個人和家庭補助支出、定額管理商品和服務(wù)支出。該部分資金納入預(yù)算管理，由財政部門在車輛通行費中安排相應(yīng)支出。

(二)對養(yǎng)護資金的管理

養(yǎng)護資金可分為小修保養(yǎng)工程資金和養(yǎng)護專項工程(含養(yǎng)護大修和中修工程)資金。其中小修和中修主要在按項目管理的商品和服務(wù)支出預(yù)算中安排支出，大修主要在基本建設(shè)支出預(yù)算中安排支出。

(三)對通行費收入的管理

通行費收入屬于非稅收入中的基金收入，全額繳入省級財政，按照“收支兩條線”進行管理。通行費收入既是政府建路還貸的主要資金來源，也是高速公路管理處日常管理和養(yǎng)護所需資金的主要出處。通行費征收工作是高速公路管理處的主要工作之一，并且收入金額較大、涉及面較廣，因此對通信費收入的管理尤其重要。

(四)對三產(chǎn)收入的管理

三產(chǎn)收入主要指通過高速公路的廣告經(jīng)營權(quán)和服務(wù)設(shè)施經(jīng)營權(quán)產(chǎn)生的收入，如服務(wù)區(qū)經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、出租收入、出包收入、公路沿線廣告收入以及加油站、賓館和餐廳自營收入等，目前由高速公路管理處產(chǎn)業(yè)部門進行管理。按照國家收費公路有關(guān)規(guī)定，高速公路的三產(chǎn)收入屬于收費公路權(quán)益轉(zhuǎn)讓收入，可用于服務(wù)區(qū)日常經(jīng)營、維護、大中修、改擴建和新建，也可以直接用于所在公路或其他公路的大中修或新建公路建設(shè)。

二、提高政府還貸經(jīng)營資金管理效率的對策建議

(一)注重各項基礎(chǔ)建設(shè)

1.建立健全資金管理制度。政府還貸公路涉及的資金具有金額大、環(huán)節(jié)多、范圍廣等特點，易出現(xiàn)資金風險問題，因此管理層應(yīng)更加注重資金管理制度建設(shè)，將權(quán)力關(guān)進制度的籠子里。如日常資金管理方面，應(yīng)建立資金支出審批制度、資金支出流程制度、資金支出內(nèi)控制度和經(jīng)費支出管理辦法等；養(yǎng)護資金管理方面，應(yīng)建立預(yù)算管理制度、公開招投標制度和集體決策制度；三產(chǎn)收入管理方面，應(yīng)建立收支管理制度和公開招投標制度；對于全部經(jīng)營資金，應(yīng)建立日報制度、監(jiān)管制度以及信息監(jiān)控、反饋和預(yù)警機制，同時應(yīng)注重對例外情況的監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)異常及時向管理層反饋，快速采取措施，防止損失的發(fā)生和擴大。

2.提高人員素質(zhì)。人員素質(zhì)的高低影響并決定著一個組織或行業(yè)的整體水平。為適應(yīng)改革發(fā)展的需要，管理處員工應(yīng)樹立終身學(xué)習的信念，不斷提升自身的綜合素質(zhì)，成為適應(yīng)新形勢下的高素質(zhì)人才，為國家經(jīng)濟發(fā)展作出貢獻。一是要不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。通過相互交流和自我探索等途徑，相關(guān)業(yè)務(wù)人員要及時更新和不斷豐富專業(yè)知識和信息管理知識，提高業(yè)務(wù)水平。財務(wù)人員應(yīng)加強對部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購、公務(wù)卡管理、管理會計運用和事業(yè)單位內(nèi)部控制等各類財政及財務(wù)知識的學(xué)習；收費人員應(yīng)加強對收費票據(jù)、現(xiàn)金管理和收費操作系統(tǒng)等知識的學(xué)習；養(yǎng)護人員應(yīng)加強對招投標法、合同法和工程造價等知識的學(xué)習。二是要加強員工的職業(yè)道德建設(shè)。職業(yè)道德是引導(dǎo)和制約高速公路相關(guān)工作人員的基本行為規(guī)范。財務(wù)、收費、養(yǎng)護和三產(chǎn)等相關(guān)人員，必須廉潔自律、奉公守法、公私分明，嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)和單位內(nèi)控相關(guān)制度，注重資金調(diào)度，為政府還貸公路資金把好關(guān)，為領(lǐng)導(dǎo)決策當好助手。

3.加強資金內(nèi)部控制。政府還貸公路涉及的資金管理風險較大，只有加強內(nèi)部控制建設(shè)，才能將資金管理風險控制在可承受范圍內(nèi)。一是不相容崗位分離控制。如決策、執(zhí)行和監(jiān)督崗位相分離，業(yè)務(wù)辦理、資金保管和會計記錄崗位相分離，收費監(jiān)控、收費、財務(wù)人員相分離。二是內(nèi)部授權(quán)審批控制。如“三重一大”(重大問題決策、重要干部任免、重大項目投資決策、大額資金使用)中與資金管理相關(guān)的業(yè)務(wù)應(yīng)當實行集體決策審批制度，根據(jù)資金管理的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準層次。三是歸口管理。如公路養(yǎng)護資金的使用應(yīng)交由養(yǎng)護中心負責，收費管理工作應(yīng)交由高速公路管理處的收費科和各收費站負責，三產(chǎn)收入管理應(yīng)交由產(chǎn)業(yè)部門負責收支管理。四是單據(jù)控制。報銷單據(jù)應(yīng)符合財務(wù)會計制度規(guī)定，要有報銷人、部門負責人、會計和財務(wù)部門負責人簽字，重要空白憑證與預(yù)留銀行印鑒要由專人負責管理等。

(二)提高預(yù)算管理水平

1.收入預(yù)算管理。要將車輛通行費和三產(chǎn)收入全部納入收入預(yù)算管理中，確保資金全部編入部門預(yù)算，實行綜合預(yù)算管理。一是車輛通行費實行目標制管理。高速公路管理處的收費和財務(wù)等部門應(yīng)在年初依據(jù)上年的車流量、車輛種類及其占總車流量的比重、車流量同比增加率等因素，詳細測算本年車輛通行費的收入目標，并將收費指標具體分解到每一個收費站，甚至分解到每一個班組。實行收入進度通報、排名等獎懲措施，將收費任務(wù)完成情況與工資分配、評優(yōu)等相掛鉤。二是將三產(chǎn)收入納入部門預(yù)算。按照《收費公路管理條例》有關(guān)規(guī)定，三產(chǎn)收入屬于國有資產(chǎn)有償使用收入，依據(jù)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》中“納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理”的要求，要將廣告經(jīng)營權(quán)、服務(wù)設(shè)施經(jīng)營權(quán)等產(chǎn)生的三產(chǎn)收入全部納入單位部門預(yù)算管理，產(chǎn)業(yè)部門應(yīng)圍繞服務(wù)區(qū)等的路權(quán)功能定位和國有資產(chǎn)權(quán)益維護方面開展預(yù)算管理。

2.支出預(yù)算管理。一是抓好預(yù)算編制工作。財務(wù)部門要發(fā)揮好組織作用，依據(jù)財政部門的要求，進行預(yù)算編制工作的部署和安排；各公路收費站要詳細統(tǒng)計單位的用電用水量和業(yè)務(wù)用車行駛里程，按照目前執(zhí)行的價格測算日常運轉(zhuǎn)維護等支出；公路養(yǎng)護部門要按照預(yù)算年度的工作計劃，將公路養(yǎng)護項目支出細化到子項目，還可以在預(yù)算編制環(huán)節(jié)進行綜合立項評審；三產(chǎn)管理部門要將廣告和服務(wù)區(qū)的維護和運營支出等細化落實到具體項目，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和管理處主管領(lǐng)導(dǎo)批準后編入支出預(yù)算中。二是抓好預(yù)算執(zhí)行工作。財務(wù)部門要將財政批復(fù)的預(yù)算指標進行科學(xué)分解，落實到具體部門和項目，并確定支出進度，編制資金使用計劃；各站區(qū)和相關(guān)部門要嚴格執(zhí)行預(yù)算，履行資金審批程序，在保證正常運轉(zhuǎn)的前提下，嚴格控制開支范圍和標準，盡可能地節(jié)約資金，按照ABC管理法對節(jié)支潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制；養(yǎng)護部門要對設(shè)計、監(jiān)理、材料設(shè)備采購和施工工程等大修和中修工程實行嚴格的招投標和政府采購，小修工程也應(yīng)分段進行招標，確定日常養(yǎng)護隊伍，提高養(yǎng)護標準、降低養(yǎng)護成本，高速公路的資金絕大部分用于公路養(yǎng)護，因此財務(wù)部門要將養(yǎng)護資金單獨核算，同時應(yīng)注重對合同和發(fā)票等票據(jù)的管理。

(三)完善資金管理方式

1.全面執(zhí)行國家規(guī)定的資金結(jié)算方式。將除三產(chǎn)收入以外的資金全部納入國庫集中支付系統(tǒng)，嚴格執(zhí)行財政關(guān)于直接支付的有關(guān)規(guī)定，盡量減少授權(quán)支付額度；正式職工工資全面使用銀行規(guī)定的薪金卡實行統(tǒng)發(fā)，臨時用工一律將工資等勞務(wù)費用采用銀行卡結(jié)算，盡量減少現(xiàn)金使用頻次；除特殊情況外，公務(wù)經(jīng)費全面使用公務(wù)卡結(jié)算，減少管理成本，降低工作風險；各收費站不設(shè)立專門的財務(wù)部門，不設(shè)立銀行賬戶，采用小額備用金的管理形式，設(shè)立專門的報賬員進行各收費站公用經(jīng)費等的報賬工作。

2.加強對車輛通行費的管理。一是加強對收費票證的管理。在公路管理處和各收費站設(shè)專人對票證進行管理，對票證的領(lǐng)取、回收和核銷設(shè)立相應(yīng)賬簿，進行登記并及時核對。同時應(yīng)加強對廢票的管理，對廢票應(yīng)及時加蓋作廢章，回收后妥善保管。二是加強對收費票款的結(jié)算管理。對票款的結(jié)算是收費工作的重點，各收費站應(yīng)設(shè)立專門的現(xiàn)金員崗位，收費員應(yīng)及時與現(xiàn)金員結(jié)清票款、通行費票據(jù)號以及通行卡的數(shù)量，做到收費額、票據(jù)、微機記錄三方核對，及時發(fā)現(xiàn)問題，杜絕或減少漏

收現(xiàn)象。三是做好票款的銀行繳存工作。為確保資金安全，要與開戶銀行簽訂合同，由銀行派專人到收費站收存票款，及時做好相關(guān)票據(jù)的傳遞工作，財務(wù)人員要及時記賬和對賬。四是做好收費監(jiān)控工作。各收費站應(yīng)加強對收費設(shè)施設(shè)備的檢查校驗，確保其處于良好狀態(tài)；實施違規(guī)收費監(jiān)控員連帶問責制度，充分履行監(jiān)控職責；加強領(lǐng)導(dǎo)帶班、檢查督導(dǎo)及領(lǐng)導(dǎo)抽查，嚴肅處理擅自放行應(yīng)繳費車輛、隨意提高或降低通行費收費標準、收取通行費不開票據(jù)、加收或代收其他費用以及倒卡等問題。

3.采用有效的養(yǎng)護資金結(jié)算方式。公路養(yǎng)護工程，特別是大、中修工程，具有涉及金額大、周期長等特點，采用計量支付方式，能夠有效解決工程甲乙雙方資金緊張問題，能夠控制甲方的工程造價。操作中，由甲方工程技術(shù)人員(監(jiān)理工程師)根據(jù)合同約定，對乙方按照規(guī)范和合同要求完成的工程實際數(shù)量、工程內(nèi)容進行復(fù)核與檢查，通過相應(yīng)的確認手續(xù)辦理款項結(jié)算。財務(wù)人員應(yīng)對工程的手續(xù)、金額和關(guān)鍵控制點進行時時監(jiān)控，對于不滿足合同支付條件、計量支付辦法和有關(guān)規(guī)定的，堅決不予以支付。

資金是政府還貸公路管理單位運行的血液，只有不斷強化資金管理，保證血液良性循環(huán)，才能確保公路管理單位健康發(fā)展，在我國經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮越來越大的作用。

(責任編輯:喬虹劉茜)

中圖分類號:F287.3

文獻標識碼:A

文章編號:2095-3283(2016)03-0133-03

[作者簡介]田秀琴(1974-)，女，漢族，黑龍江哈爾濱人，高級會計師，研究方向：財經(jīng)政策。