崔治文　周平錄　楊潔

【摘 要】 共建絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶有利于推進(jìn)我國(guó)西部開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略，促進(jìn)西部地區(qū)的大開(kāi)放，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，進(jìn)而提升其財(cái)政汲取能力。文章以2007—2013年我國(guó)西部9個(gè)?。ㄖ陛犑小⒆灾螀^(qū)）的面板數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，采用基于DEA模型的Malmquist指數(shù)方法定量測(cè)算和分解了該地區(qū)的財(cái)政汲取效率。結(jié)果表明，2007—2013年我國(guó)西部9個(gè)?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）的財(cái)政汲取效率年均上升2.8%，技術(shù)變化指數(shù)年均上升4.9%，而綜合技術(shù)效率指數(shù)年均下降1.9%；財(cái)政汲取效率的提升主要源于經(jīng)濟(jì)總量的大幅增加，而綜合技術(shù)效率下降則說(shuō)明該地區(qū)的財(cái)政汲取主觀努力程度不高，一方面受對(duì)于中央轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)重依賴(lài)性的影響，另一方面是由于稅收征管資源的配置不合理所致。因此，今后中央在加大對(duì)該地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度的同時(shí)，應(yīng)加大對(duì)該地區(qū)的政策支持力度，不斷推進(jìn)該地區(qū)的開(kāi)放程度，共建絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶，促進(jìn)西部地區(qū)的大開(kāi)放、大發(fā)展，培養(yǎng)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)極。

【關(guān)鍵詞】 絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶； 財(cái)政汲取能力； 轉(zhuǎn)移支付

中圖分類(lèi)號(hào)：F812 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2015）24-0125-05

一、引言

2013年9月7日，習(xí)近平主席在哈薩克斯坦納扎爾巴耶夫大學(xué)演講時(shí)，提出了共同建設(shè)“絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”的偉大戰(zhàn)略構(gòu)想。絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶東牽亞太經(jīng)濟(jì)圈，西系歐洲經(jīng)濟(jì)圈，但在中國(guó)——中亞地區(qū)形成了一個(gè)“經(jīng)濟(jì)凹陷帶”。由于經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期落后的原因，使得該地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)十分滯后。P.N.Rosenstein-rodan在其1943年提出的“大推動(dòng)理論”中認(rèn)為基礎(chǔ)設(shè)施是一種社會(huì)先行資本，需要優(yōu)先發(fā)展。因此，以“道路聯(lián)通”為主要目標(biāo)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)就顯得非常重要。然而，基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)需要大量的資金投入，為了支持絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶沿線各國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施等的建設(shè)，我國(guó)政府于2013年提出籌建亞洲基礎(chǔ)設(shè)施投資銀行的倡議并于2014年成立了絲路基金。雖然，近年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)取得了巨大發(fā)展，資金實(shí)力雄厚，但是絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶的建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期工程，需要源源不斷的大量資金投入，因此，提高我國(guó)政府的財(cái)政汲取效率，最大規(guī)模地汲取財(cái)力，為我國(guó)絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶地區(qū)建設(shè)“造血”就顯得非常重要。

我國(guó)西部地區(qū)大部分位于絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶沿線，其財(cái)政汲取能力的強(qiáng)弱會(huì)直接影響到絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶的建設(shè)。與東部地區(qū)相比，我國(guó)西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平落后，經(jīng)濟(jì)總量較小，稅源也相對(duì)貧乏，這使得該地區(qū)地方政府竭盡全力也無(wú)法籌集到所需的資金，所需的公共支出也就無(wú)法保證。為了保持政府間財(cái)政能力的橫向均衡，中央政府給予了地方政府大量的轉(zhuǎn)移支付。財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，2014年中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付達(dá)到了46 787.09億元，占全國(guó)一般公共財(cái)政收入的33.34%。然而，轉(zhuǎn)移支付制度存在一定的弊端，地方政府對(duì)中央轉(zhuǎn)移支付的依賴(lài)顯著地扭曲地方征稅努力。絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶沿線地區(qū)是國(guó)家轉(zhuǎn)移支付力度最大的地區(qū)，那么一個(gè)值得研究的問(wèn)題是，在目前這種轉(zhuǎn)移支付格局下，該地區(qū)各省財(cái)政汲取能力是強(qiáng)還是弱？如何對(duì)財(cái)政汲取效率進(jìn)行定量測(cè)算？財(cái)政汲取能力受哪些因素的影響？這些問(wèn)題的探討對(duì)于我國(guó)轉(zhuǎn)移支付制度的完善以及絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶的建設(shè)具有重要的參考價(jià)值。

二、文獻(xiàn)梳理

地方財(cái)政能力作為地方政府能力的一個(gè)分支，國(guó)內(nèi)外學(xué)者分別從理論和實(shí)證兩個(gè)不同角度進(jìn)行了系統(tǒng)研究。國(guó)外學(xué)者對(duì)于地方政府財(cái)政能力的研究主要是從財(cái)政能力的縱向均衡和橫向均衡來(lái)分析的。Buchanan（1950）研究了州和地方政府的財(cái)政能力縱向不均衡，指出財(cái)政政策在財(cái)政縱向均衡中應(yīng)扮演的角色。巴羅（1986）認(rèn)為某一地區(qū)的財(cái)政能力是政府取得財(cái)政收入的能力，這種能力與稅種的選擇沒(méi)有關(guān)系，其目的是為了履行公共服務(wù)職能。David Hyman（2000）也將地方政府財(cái)政能力界定為籌措資金的能力，并指出了政府間轉(zhuǎn)移支付的基礎(chǔ)是政府間財(cái)政能力差異所導(dǎo)致的公共服務(wù)不均等。王紹光和胡鞍鋼（1993）研究了中央政府能力，將國(guó)家能力概括為汲取能力、調(diào)控能力、合法化能力和強(qiáng)制能力，認(rèn)為財(cái)政汲取能力是國(guó)家能力的核心，是國(guó)家動(dòng)員汲取全社會(huì)資源的能力，是實(shí)現(xiàn)其他能力的基礎(chǔ)，其研究對(duì)于政府財(cái)政能力的實(shí)證研究提供了啟示。因此，如何評(píng)價(jià)財(cái)政汲取能力是政府財(cái)政能力的一個(gè)研究重點(diǎn)。鑒于財(cái)政汲取方式的規(guī)范性，Gary S.Becker & Casey B.Mulligan（1998）將財(cái)政汲取能力的評(píng)價(jià)收縮為對(duì)稅收效率的評(píng)價(jià)，認(rèn)為稅收收繳效率和制度效率是影響稅收效率的兩個(gè)重要方面。本文結(jié)合我國(guó)政府除稅收外其他收入來(lái)源渠道的分散性及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的可獲得性，借鑒賈智蓮等的做法，只對(duì)稅收效率進(jìn)行測(cè)算，至于其他非稅收入因其規(guī)范性和合法性程度較差，暫不納入評(píng)價(jià)范圍。然而，我國(guó)現(xiàn)行財(cái)稅體制下，對(duì)于稅收效率的評(píng)價(jià)只能是在稅收的收繳環(huán)節(jié)，也就是對(duì)各地區(qū)的稅收征管效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。其中，呂冰洋和樊勇（2006）利用基于DEA的Malmquist指數(shù)分析了1996—2004年我國(guó)各地區(qū)稅收征管效率提高較快的重要原因是分稅制改革增進(jìn)的制度效率。楊得前（2010）采用Malmquist效率指數(shù)法以我國(guó)30個(gè)?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）的面板數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)對(duì)我國(guó)稅收征管效率進(jìn)行了測(cè)算，結(jié)果表明1997—2007年我國(guó)稅收征管效率的提高是由于新技術(shù)的采用，組織管理水平有下降趨勢(shì)。

總體來(lái)看，國(guó)內(nèi)學(xué)者將實(shí)證研究的范圍重點(diǎn)放在了全國(guó)各個(gè)地區(qū)稅收征管效率的分析，涉及到絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶地區(qū)的文獻(xiàn)寥寥無(wú)幾。隨著1994年稅制改革制度紅利的消失，絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶地區(qū)財(cái)政汲取能力是如何變化的，其影響因素主要有哪些，這無(wú)疑對(duì)于構(gòu)建新絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶具有重要的借鑒意義?；诖?，本文采用基于DEA模型的Malmquist指數(shù)方法對(duì)我國(guó)絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶地區(qū)財(cái)政汲取能力的動(dòng)態(tài)變化進(jìn)行探討。

三、技術(shù)方法的選擇及說(shuō)明

財(cái)政汲取效率的測(cè)算實(shí)質(zhì)是研究投入與產(chǎn)出之間的全要素生產(chǎn)率，即投入最少、產(chǎn)出最大、效率最優(yōu)，而研究者采用的評(píng)價(jià)技術(shù)方法主要有參數(shù)估計(jì)法和非參數(shù)估計(jì)法兩種，其中參數(shù)估計(jì)法應(yīng)用廣泛。然而，參數(shù)估計(jì)法需要對(duì)生產(chǎn)函數(shù)作出限制與假定，這會(huì)使研究者的主觀判斷影響到實(shí)證的結(jié)果。鑒于Malmquist指數(shù)對(duì)于測(cè)算面板數(shù)據(jù)及弱化數(shù)據(jù)質(zhì)量對(duì)于估計(jì)結(jié)果的影響方面的優(yōu)越性以及實(shí)現(xiàn)TFP的所有分解，使得研究結(jié)果更加豐富，因此本文采用基于DEA模型的Malmquist指數(shù)方法，來(lái)分析絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶地區(qū)財(cái)政汲取效率的動(dòng)態(tài)變化特征。

Malmquist指數(shù)是用投入產(chǎn)出距離函數(shù)來(lái)測(cè)算全要素生產(chǎn)率的，其分解如下：

由以上分解可知，Malmquist指數(shù)方法將財(cái)政汲取效率（TFPCH）變化的原因分為技術(shù)變動(dòng)和技術(shù)效率變化，并進(jìn)一步把技術(shù)效率變化細(xì)分為純技術(shù)效率變化和規(guī)模效率變化。當(dāng)反映財(cái)政汲取效率的全要素生產(chǎn)率大于1時(shí)表示效率提高，反之則下降。本研究的主要目的就是探討影響各地區(qū)財(cái)政汲取效率的兩大因素即外部環(huán)境與技術(shù)效率的影響程度，而綜合技術(shù)效率反映了我國(guó)地方政府的稅收努力狀況，如果出現(xiàn)非技術(shù)效率，這其中有多少是來(lái)自于純技術(shù)非效率，有多少來(lái)自于規(guī)模非效率，這些問(wèn)題的厘清可以為我國(guó)絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶地區(qū)的財(cái)政實(shí)踐活動(dòng)及中央對(duì)該地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付政策的制定提供一定的借鑒。

四、實(shí)證分析

（一）指標(biāo)選取與數(shù)據(jù)來(lái)源

1.投入產(chǎn)出指標(biāo)的選擇

DEA方法分析的關(guān)鍵在于投入產(chǎn)出指標(biāo)的合理選擇，本文綜合我國(guó)各省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過(guò)程中投入與產(chǎn)出的實(shí)際情況及DEA方法關(guān)于對(duì)投入產(chǎn)出指標(biāo)的要求進(jìn)行指標(biāo)選取。勞動(dòng)力、行政支出及固定資產(chǎn)投資對(duì)于地方稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是最重要的投入。其中，勞動(dòng)力用各省每萬(wàn)人擁有稅務(wù)人員的數(shù)量（人）表示，投入人數(shù)越多表示征稅的人力成本越大。稅務(wù)人員不足時(shí)，組織摩擦成本低，增加稅務(wù)人員可提升征管效率；稅務(wù)人員太多時(shí)，正好相反。行政支出方面由于數(shù)據(jù)的可獲取性，借鑒賈智蓮等（2009）的做法，用各省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)從業(yè)人數(shù)占各省公共管理和社會(huì)組織就業(yè)人數(shù)的比重，乘以各省的行政管理費(fèi)來(lái)代替各省稅收行政成本的數(shù)據(jù)。然而，從2007年開(kāi)始，我國(guó)執(zhí)行新的《政府收支分類(lèi)科目》，“行政管理費(fèi)”淡出了我國(guó)的官方統(tǒng)計(jì)，相關(guān)數(shù)據(jù)也不再提供。那么，確定行政支出新的統(tǒng)計(jì)口徑，成為了迫切需要解決的問(wèn)題。根據(jù)楊宇立等人對(duì)新標(biāo)準(zhǔn)中地方政府行政支出的統(tǒng)計(jì)口徑及其依據(jù)的清晰界定，可知行政管理費(fèi)由“一般公共服務(wù)”和“公共安全”兩個(gè)大類(lèi)相加而得到。因此，文中各省的行政管理費(fèi)由前兩者之和表示。地區(qū)的社會(huì)固定資產(chǎn)投資總額是“稅收生產(chǎn)函數(shù)”設(shè)定中的一個(gè)重要“投入要素變量”，反映了稅收征管成本中的設(shè)施成本部分。產(chǎn)出指標(biāo)為地方稅收入，是各省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際組織征得的稅收收入。

2.數(shù)據(jù)來(lái)源與指標(biāo)說(shuō)明

本研究數(shù)據(jù)的樣本為2007—2013年期間我國(guó)新絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶的9個(gè)省份單元的相關(guān)數(shù)據(jù)。原始數(shù)據(jù)直接從2008—2014年的《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》《中國(guó)稅務(wù)年鑒》中獲取。其中，稅務(wù)人員的數(shù)量數(shù)據(jù)從2008年以后有部分缺失，考慮到稅務(wù)人員數(shù)量與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高度相關(guān)，因此本文以稅務(wù)人員數(shù)量為被解釋變量，人均GDP為解釋變量進(jìn)行了回歸，彌補(bǔ)了部分缺失數(shù)據(jù)，并且對(duì)地方稅收入、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)行政成本、地區(qū)GDP等數(shù)據(jù)以我國(guó)2000年的CPI指數(shù)為基期進(jìn)行平減，剔除了價(jià)格變動(dòng)因素的影響。本文相關(guān)變量的數(shù)據(jù)特征如表1所示。

（二）計(jì)算結(jié)果及分析

本文基于DEA的Malmquist指數(shù)模型，采用DEAP2.1軟件對(duì)2007—2013年我國(guó)9個(gè)省份的財(cái)政汲取效率的變化情況進(jìn)行了測(cè)算，并將財(cái)政汲取效率分解為技術(shù)變動(dòng)指數(shù)（TECH）和綜合技術(shù)效率指數(shù)（EFF），其中綜合技術(shù)效率指數(shù)又可分解為純技術(shù)效率指數(shù)（PECH）和規(guī)模效率指數(shù)（SECH）。測(cè)算結(jié)果如表2、表3和圖1所示。

1.2007—2013年，我國(guó)新絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶各省份財(cái)政汲取效率呈不斷上升的趨勢(shì)。由表2可見(jiàn)，財(cái)政汲取效率排在前四位的依次分別為四川、重慶、新疆和云南，其中，四川省的財(cái)政汲取效率最高，為1.089，平均每年增長(zhǎng)8.9%，而重慶、云南的綜合技術(shù)效率、純技術(shù)效率和規(guī)模效率均保持不變。四川省財(cái)政汲取效率的提高完全是由技術(shù)變動(dòng)指數(shù)的提高造成的，一個(gè)可能的原因是其經(jīng)濟(jì)總量最大，這可從其GDP總量看出來(lái)，2013年，四川省的GDP達(dá)到了26 260.77億元，與沿線其他省份相比，是GDP總量墊底的青海省的12倍之多，比GDP排名第二的陜西省也多出了1萬(wàn)多億元，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，稅源也較為豐富，因此財(cái)政汲取具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，使得其與其他省份相比較為領(lǐng)先。新疆是我國(guó)新絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶建設(shè)中的“橋頭堡”，財(cái)政汲取效率平均每年增長(zhǎng)4.3%，綜合技術(shù)效率的變動(dòng)相比其他省份最高，主要原因是新疆具有東進(jìn)西出、全方位開(kāi)放的地緣優(yōu)勢(shì)，是國(guó)家“海陸并進(jìn)，東西互動(dòng)”新型開(kāi)放戰(zhàn)略實(shí)施的關(guān)鍵區(qū)域，明確提出要建立絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶上的五個(gè)中心：交通樞紐中心、商貿(mào)物流中心、金融中心、文化科技中心和醫(yī)療服務(wù)中心，因此，為了服務(wù)于本省經(jīng)濟(jì)發(fā)展，稅務(wù)機(jī)關(guān)將更多的資金投入到了稅收的信息化建設(shè)之中，從而有效提高了稅源的管控能力。各省份財(cái)政汲取效率中，甘肅省最低，年均下降3.9%，綜合技術(shù)效率下降是其主要原因，而平均年下降7.6%的規(guī)模效率是綜合技術(shù)效率排名末尾的最主要影響因素，與甘肅類(lèi)似，青海、寧夏和廣西這三個(gè)省份的規(guī)模效率都有下降趨勢(shì)，反映了這幾個(gè)省份稅務(wù)機(jī)關(guān)的新增投入的邊際產(chǎn)出是遞減的。廣西雖然財(cái)政汲取效率有所提高，但純技術(shù)效率年均下降3.3%使得其財(cái)政汲取效率的上升空間受到限制，陜西和甘肅的純技術(shù)效率變動(dòng)也有所下降，這說(shuō)明新技術(shù)在這些省份稅收征管中的有效利用程度在下降。

2.從整體上看（見(jiàn)表3），我國(guó)新絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶財(cái)政汲取效率從2007年到2013年年均上升2.8%，對(duì)這一變化作進(jìn)一步分解可以發(fā)現(xiàn)，技術(shù)變動(dòng)指數(shù)年均上升4.9%，綜合技術(shù)效率指數(shù)年均下降1.9%；而綜合技術(shù)效率的下降又是由于純技術(shù)效率和規(guī)模效率的下降造成的，兩者年均下降分別為0.6%和1.3%。基于以上分解，可以得出結(jié)論，我國(guó)新絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶財(cái)政汲取效率的正向變動(dòng)主要源于外部環(huán)境影響，2007—2013年間，雖然經(jīng)歷了金融危機(jī)對(duì)經(jīng)濟(jì)的沖擊，但我國(guó)相應(yīng)實(shí)施了4萬(wàn)億元的投資計(jì)劃來(lái)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，使得我國(guó)的經(jīng)濟(jì)總量保持了較高的增長(zhǎng)，稅源數(shù)量也較為充足，納稅大戶(hù)不斷增加，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)政汲取能力也有所上升，這也從根本上反映出了經(jīng)濟(jì)決定稅收的基本原理。

從圖1可以看出，2007—2013年我國(guó)新絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶地區(qū)的財(cái)政汲取效率經(jīng)歷了一次過(guò)山車(chē)式的大波動(dòng)，其中，2008—2009年下降到最低點(diǎn)，2010—2011年又突增至頂峰，2011—2012年又急速回落到了低谷，造成這種現(xiàn)象的原因在于2008年爆發(fā)了全球性的金融危機(jī)，給我國(guó)政府的經(jīng)濟(jì)造成了重創(chuàng)，從2008年下半年起，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)明顯下滑，當(dāng)年一、二季度GDP還保持了兩位數(shù)的增長(zhǎng)，三、四季度則分別下降到了9%和6.8%，2009年一季度經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)更是陷入了谷底，所以經(jīng)濟(jì)的不景氣造成財(cái)政汲取效率低下。為了我國(guó)經(jīng)濟(jì)率先復(fù)蘇和世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，中國(guó)政府于2008年11月推出了4萬(wàn)億投資計(jì)劃及一系列擴(kuò)大內(nèi)需的刺激措施。2009年二季度以后，我國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)始回暖，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)實(shí)現(xiàn)了V型反轉(zhuǎn)，全年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率為9.1%，實(shí)現(xiàn)了“保八”的目標(biāo)。2010年我國(guó)經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持了強(qiáng)勁的增長(zhǎng)勢(shì)頭，全年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率又突破兩位數(shù)，但從2011年開(kāi)始，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率開(kāi)始回落，由9.3%下降為2012年的7.8%，經(jīng)濟(jì)增速開(kāi)始放緩，下行壓力加大，這使得我國(guó)新絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶地區(qū)的財(cái)政汲取效率經(jīng)歷了一次過(guò)山車(chē)式的漲落，這也從一個(gè)側(cè)面說(shuō)明了“國(guó)家的四萬(wàn)億投資計(jì)劃在短期內(nèi)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了巨大的推動(dòng)作用，但從長(zhǎng)期來(lái)看，作用不大?！庇纱丝梢缘贸?，經(jīng)濟(jì)對(duì)于財(cái)政汲取效率有著非常顯著的正向影響。純技術(shù)效率和規(guī)模效率變化不大，也使得綜合技術(shù)效率線走勢(shì)平穩(wěn)，但這七年間，還是有下降的趨勢(shì)，反映出了新技術(shù)在稅收征管中有效利用的程度和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)新增投入的邊際產(chǎn)出有所下降，這是值得注意的問(wèn)題。

五、結(jié)論及政策建議

本文運(yùn)用基于DEA模型的Malmquist指數(shù)方法對(duì)我國(guó)2007—2013年間絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶地區(qū)西部9個(gè)省份的財(cái)政汲取效率的變化進(jìn)行了定量測(cè)算。研究顯示：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶地區(qū)西部各省財(cái)政汲取效率變動(dòng)的主要原因，這種影響在2008—2009年間最大，這就顯示出保持較高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率有利于我國(guó)西部地區(qū)財(cái)政短缺狀況的改善。（2）綜合技術(shù)效率指數(shù)在2007—2013年間整體呈下降趨勢(shì)，反映出該地區(qū)財(cái)政汲取的努力程度不高，這就說(shuō)明西部地區(qū)對(duì)于中央轉(zhuǎn)移支付的依賴(lài)扭曲了其自身財(cái)政汲取的主觀努力，造成新技術(shù)的有效利用不充分，組織管理水平也不高。（3）進(jìn)一步分析可知，規(guī)模效率指數(shù)的下降是財(cái)政汲取努力不夠的主要原因，表明該地區(qū)稅務(wù)行政格局臃腫，人浮于事的現(xiàn)象存在，從另一個(gè)側(cè)面也驗(yàn)證了西部地區(qū)對(duì)中央轉(zhuǎn)移支付的依賴(lài)已經(jīng)嚴(yán)重影響到了其財(cái)政汲取能力的提升。

基于以上結(jié)論，有以下幾點(diǎn)建議：第一，共建絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶，加快西部地區(qū)的向西開(kāi)放步伐。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，結(jié)構(gòu)性矛盾和產(chǎn)能過(guò)剩壓力較大，而中亞國(guó)家總體經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后，基礎(chǔ)設(shè)施落后，工業(yè)體系也不健全，但其有著豐富的自然資源，可以與我國(guó)形成優(yōu)勢(shì)的互補(bǔ)。絲綢之路的共建，將使得我國(guó)內(nèi)陸沿邊地區(qū)擴(kuò)大開(kāi)放，促進(jìn)西部大開(kāi)發(fā)與大開(kāi)放相結(jié)合，形成新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)極，從而提高絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加稅源，使該地區(qū)的財(cái)政汲取具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。第二，西部各省份在取得中央轉(zhuǎn)移支付的同時(shí)，也應(yīng)加強(qiáng)自身的主觀努力，不能“等、靠、要”，一方面應(yīng)加大新技術(shù)的運(yùn)用，堅(jiān)持科技興稅；另一方面要加強(qiáng)各項(xiàng)稅收工作的組織管理水平，加大稅務(wù)人員的培訓(xùn)力度，重視稅收管理的創(chuàng)新。第三，鑒于部分地區(qū)財(cái)政汲取投入邊際貢獻(xiàn)下降的趨向，需要注意稅收征管資源的合理配置，要整合征管機(jī)構(gòu)，使人員與設(shè)備按照稅源分布狀況進(jìn)行配置，從而降低稅收征收成本，減少效率損失。

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