高朝霞 葛志剛 王瑜 牛變珍 徐文偉

【摘 要】 近年來，以互聯(lián)網(wǎng)云計算、大數(shù)據(jù)為主要的新興技術(shù)為我國企業(yè)實現(xiàn)稅務管理的智能化帶來了新的活力。智能化稅務管理的目標是實現(xiàn)企業(yè)稅務管理全面信息化、智能化，將企業(yè)目前手工管理為主的模式轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾骰⒅悄芑Ｊ?，從稅務?shù)據(jù)采集、納稅申報管理、稅務風險管控等方面實現(xiàn)全過程信息化、系統(tǒng)化、智能化和共享化。推動實施企業(yè)智能化稅務管理平臺的建設，有助于企業(yè)提高稅務風險的整體管控能力，實現(xiàn)涉稅業(yè)務監(jiān)控管理的全面智能化，減輕企業(yè)納稅核算與管理人員的工作強度，提高工作效率，并在一定程度上降低企業(yè)成本。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)智能化; 稅務管理; 采集大數(shù)據(jù); 技術(shù)方案

【中圖分類號】 F810.42 ?【文獻標識碼】 A ?【文章編號】 1004-5937（2019）17-0146-05

一、問題的提出

2019年3月，李克強總理在政府工作報告中指出，要打造工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺，拓展“智能+”，為制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級賦能?！爸悄?”首次寫入政府工作報告，標志著中國在推動人工智能為傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)賦能升級的步伐進一步加快。與此同時，各級稅務機關(guān)積極落實總局提出的“四實、四硬”工作要求，在減稅降費及實施“放管服”政策的同時，對企業(yè)合法合規(guī)履行納稅義務提出了更高的監(jiān)管要求。對于企業(yè)自身來說，伴隨著企業(yè)自身業(yè)務的發(fā)展和規(guī)模的擴大，各種稅務風險和問題在逐步顯現(xiàn)。為了降低涉稅風險，提高對稅收政策的遵從度，企業(yè)進行了積極的嘗試，希望通過提高辦稅系統(tǒng)的平臺化、智能化和信息化，以滿足對涉稅風險的預防和控制。

本文將從建設需求出發(fā)，詳述企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)的戰(zhàn)略框架和建設過程，落腳于取得的效益和得出的經(jīng)驗，以期為企業(yè)實現(xiàn)智能化稅務管理提供借鑒和參考。

二、企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)的需求分析

（一）符合現(xiàn)行企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃

基于“金稅三期”上線以來，稅務機關(guān)利用信息技術(shù)工具如大數(shù)據(jù)、人工智能，運用企業(yè)歷史、地區(qū)、行業(yè)及上下游數(shù)據(jù)，結(jié)合風險管理理論和方法，已大幅提升稅收征管水平，可以說在稅務風險管理及信息化手段方面，稅務機關(guān)已經(jīng)走在了大部分企業(yè)前面，利用這些工具對企業(yè)的監(jiān)管力度越來越大。企業(yè)急需對智能化手段予以應對，從而全面實現(xiàn)企業(yè)的稅收遵從度，以此降低企業(yè)的涉稅風險。稅務管理作為企業(yè)財務管理的重要組成部分之一，與企業(yè)的各級管理組織、業(yè)務流程以及IT系統(tǒng)等都有著緊密的聯(lián)系和影響，手工化的稅務管理在國家稅務信息化的浪潮中明顯處于劣勢，迫切需要利用信息化的工具實現(xiàn)稅務管理工作集中管理，流程梳理與整合，信息集中與利用，實現(xiàn)企業(yè)稅務精細化管理，提高管理水平和工作效率，管控集團企業(yè)整體稅務風險。企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)主要包含數(shù)據(jù)自動采集、自動填列申報、申報報表存儲、稅務政策展示、涉稅風險提示、稅務稽查平臺、稅務籌劃功能7個模塊。

（二）符合現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展需求

在以互聯(lián)網(wǎng)為前提的大趨勢下，越來越多的企業(yè)選擇以網(wǎng)絡為基礎的交易方式，企業(yè)稅務智能化更好地推動了現(xiàn)代化企業(yè)交易的模式。企業(yè)稅務智能化是為企業(yè)的日常管理決策服務的，是將自動化的算法和業(yè)務規(guī)則與企業(yè)現(xiàn)有的稅務組織管理體系相結(jié)合，以電腦智能自動的方式為稅務人員提供管理決策指導，同時也幫助稅務財務人員方便靈活地獲取所需要的數(shù)據(jù)進行稅務分析，以應對企業(yè)管理環(huán)境的變化而做出相應的決策。因此，相較傳統(tǒng)的企業(yè)稅務管理而言，企業(yè)智能化稅務管理更適合現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展趨勢。

（三）企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)有巨大的潛在市場

對于現(xiàn)今大部分企業(yè)而言，正面臨著日新月異、競爭激烈的國內(nèi)及國際市場和日益提高的外部合規(guī)性要求，以及稅務審批制逐漸轉(zhuǎn)為備案制的風險轉(zhuǎn)移等內(nèi)外部壓力。對企業(yè)，尤其是集團企業(yè)，如何將壓力變動力，則需借助新技術(shù)的力量。具備共享化和智能化特性的企業(yè)智能稅務管理系統(tǒng)，可有效提升企業(yè)的稅務信息化水平，協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)稅務管理模式和管理思想的轉(zhuǎn)型，從而營造高效、安全的稅務管控環(huán)境。

綜上，企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)的優(yōu)勢是巨大的，具有強大的生命力，是企業(yè)提高稅收遵從度的必由之路，也為企業(yè)節(jié)約成本，提高工作效率，提供便捷、高效的財務體驗。

三、企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)的戰(zhàn)略框架

（一）企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)的建設目標

企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)的建設以改造核心業(yè)務系統(tǒng)，構(gòu)建完善的稅務管理和監(jiān)控的全稅管理平臺為目標，快速對接業(yè)務系統(tǒng)，進行一體化管理，對數(shù)據(jù)收集標準化，采取一方輸入多方利用，數(shù)據(jù)來源清晰、可追溯聯(lián)查，所有業(yè)務、財務、稅務及發(fā)票的具體內(nèi)容、流程、處理時間節(jié)點、處理人等信息的追蹤提取。這樣不僅提升了企業(yè)自身文檔數(shù)據(jù)存量、流程管理水平，也為后續(xù)進行稅務檢查、分析、預警等風險管控功能打下了良好的基礎，同時也可支持企業(yè)更加高效、充分地應對稅務機關(guān)及各種外部機構(gòu)的稅務稽查、檢查。如圖1所示。

（二）企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)的建設思路

根據(jù)全稅管理平臺的需求，梳理并獲取相關(guān)基礎數(shù)據(jù)，實現(xiàn)多板塊、多主體、多層次的組織架構(gòu);實現(xiàn)用戶分主體、分層級、分崗位集中管理，實現(xiàn)進銷項數(shù)據(jù)自動采集、財務數(shù)據(jù)與申報表的計算數(shù)據(jù)對比分析，建立相關(guān)涉稅檔案庫、法規(guī)庫、經(jīng)驗庫、培訓資料庫以及稅務監(jiān)控指標庫、風控模型，實現(xiàn)監(jiān)控指標的預警和分析，為企業(yè)稅收籌劃提供參考建議。

（三）企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)業(yè)務模型

為了促進企業(yè)稅務管理工作的進一步提升，企業(yè)應構(gòu)建完善的智能化稅務管理系統(tǒng)，以此能夠在很大程度上提升稅務信息管理的效率，這對企業(yè)來說有很大的作用。智能化的稅務管理以一個平臺7個子系統(tǒng)的B/S模式對各個應用系統(tǒng)進行改造和完善，實現(xiàn)了稅務信息一體化。

1.稅務門戶。進行稅務預警通知、任務管理、通知公告、幫助中心等，企業(yè)可盡早發(fā)現(xiàn)并解決存在的稅務問題。

2.稅法園地。有政策法規(guī)庫、稅務案例庫、檔案管理、培訓材料等，企業(yè)可在稅務信息管理系統(tǒng)上學習稅法知識，解決企業(yè)疑難問題。

3.分析決策。企業(yè)可以查詢統(tǒng)計分析稅務風險，進行稅務風險管理、稅務任務跟蹤，實現(xiàn)稅務籌劃分析。

4.業(yè)務平臺。支持稅金計提、稅金申報、稅金預算、稅金支付繳納、稅金返還管理。

5.基礎數(shù)據(jù)。包含納稅主體、稅種、稅目、稅率、稅局檔案、稅務日歷、增值稅基礎信息等。

6.基礎平臺。分為組織機構(gòu)、用戶角色權(quán)限、流程管理、模板設置、文檔上傳/下載、日志管理6個基礎平臺。

四、企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)的建設過程

（一）企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)項目合作方的選擇

隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)與人工智能等新興技術(shù)、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，各企業(yè)正在以互聯(lián)網(wǎng)平臺為基礎進行創(chuàng)新和融合，向“互聯(lián)網(wǎng)+”的新時代大步邁進。這也為“互聯(lián)網(wǎng)+財稅”的發(fā)展帶來了新的動力。為了全面響應國家“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃的創(chuàng)新與建設，構(gòu)建同時擁有現(xiàn)代化視野、互聯(lián)網(wǎng)思維以及新一代信息技術(shù)的和諧社會，開展共同踐行“互聯(lián)網(wǎng)+財稅”的創(chuàng)新建設發(fā)展，推動企業(yè)實現(xiàn)財稅治理和企業(yè)財稅管理智能化。以航天信息有限公司為例，航天信息積極投身國家智能化建設，參與并承擔了國家電子政務、金稅、金卡、金盾等眾多重大智能化工程建設，以良好的社會效益和業(yè)績得到了國內(nèi)外各界的廣泛認可。十余年來，航天信息在金稅產(chǎn)業(yè)方面獲得了長足發(fā)展，在增值稅發(fā)票和普通發(fā)票領(lǐng)域取得了驕人的業(yè)績。

（二）企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)項目的實施進程

企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)項目的全部生命周期中，項目管理貫穿了全過程。在執(zhí)行質(zhì)量保證體系的基礎上，通過在人力資源、組織架構(gòu)、計劃制定、資源協(xié)調(diào)等方面進行科學管理，確保項目能夠按時間、按計劃、高質(zhì)量地完成。稅務管理平臺建設主要工作階段與成果實施過程項目的全生命周期，分為項目啟動、需求分析、系統(tǒng)設計、系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)測試、項目初驗、試運行、項目竣工驗收八個階段。

（三）企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)的技術(shù)架構(gòu)

平臺技術(shù)架構(gòu)主要分為外部前置層、業(yè)務應用層、支撐服務層、數(shù)據(jù)存儲層，具體如圖2所示。

智能化稅務管理平臺對數(shù)據(jù)的架構(gòu)如圖3所示，分物理、邏輯、數(shù)據(jù)理流三層設計，充分滿足業(yè)務對大量數(shù)據(jù)的塑造、存儲、使用要求，能支持對數(shù)據(jù)多維分析等業(yè)務需求。

物理層：支持多類型格式數(shù)據(jù)物理存儲，所需處理的企業(yè)數(shù)據(jù)分為結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)（ERP、管理系統(tǒng)等業(yè)務系統(tǒng)的二維表數(shù)據(jù)）和非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)（如Word文檔、圖片等），通過Oracle存儲結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，MongoDB存儲非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。采用Redis內(nèi)存數(shù)據(jù)庫做高性能的數(shù)據(jù)緩存，采用ES進行快速全文檢索。

邏輯層：支持大量數(shù)據(jù)的存儲、處理，支持多中心數(shù)據(jù)存儲，將對數(shù)據(jù)高頻操作的操作庫、數(shù)據(jù)交換過程中心緩沖準備庫、數(shù)據(jù)集中匯總的中央庫以及面向各部門或各業(yè)務主題的數(shù)據(jù)庫，充分支持對大量、多類型數(shù)據(jù)進行靈活的處理，且良好支持數(shù)據(jù)使用權(quán)限控制要求，支持對大量數(shù)據(jù)多維分析。

數(shù)據(jù)流層：支持對數(shù)據(jù)從產(chǎn)生、傳輸、處理、存儲、多維分析到應用的全流程管理，且能滿足對數(shù)據(jù)完整性、數(shù)據(jù)邊界方面的管理需求。

要進行信息系統(tǒng)安全建設，需要針對所有應用系統(tǒng)的安全需求進行深入分析和有機整合，通過系統(tǒng)整體安全的規(guī)劃和設計，形成完整的解決方案。如圖4所示。

（四）企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)

對于稅務管理智能化系統(tǒng)，更加規(guī)范了稅務管理的總體流程，在將系統(tǒng)自動化程度提升的同時提高了效率，并且?guī)椭髽I(yè)在建設全面稅務風險控制體系的基礎上，加強稅務風險的管控，從而實現(xiàn)企業(yè)合法、準確的納稅。對企業(yè)進行稅務精細化管控，幫助企業(yè)減少稅務管理的人工成本，提高稅務管理的效率，實現(xiàn)有效的稅務籌劃，推動企業(yè)應用先進的稅務管理理念，協(xié)助企業(yè)建立以價值創(chuàng)造為導向的新型稅務管理體系。

1.計繳申報

（1）稅金計提管理，自動采集數(shù)據(jù)，自動計算生成稅金計提表，支持對接會計系統(tǒng)，支持工作審批流程。

（2）稅金申報管理，月初自動計算生成各類稅種申報表（主表及附表），支持工作審批流程。

（3）稅金預算管理，根據(jù)企業(yè)實際需要自行加載稅金預算模塊，自動計算稅金預算申請表，支持工作審批流程。

（4）稅金支付管理，根據(jù)業(yè)務流程自動生成稅金支付申請單，支持對接資金支付系統(tǒng)，支持工作審批流程。

2.查詢統(tǒng)計

稅費查詢統(tǒng)計，多維查詢，支持按地區(qū)、板塊、行業(yè)、稅種實現(xiàn)多維度稅費查詢。

（1）銷項發(fā)票查詢統(tǒng)計，支持自動采集銷項發(fā)票數(shù)據(jù)，開票數(shù)量統(tǒng)計查詢;可以實現(xiàn)稅收分類編碼自動匹配;余票預警，獲取稅盤領(lǐng)購張數(shù)，提醒用戶及時購票;同時幫助企業(yè)實現(xiàn)發(fā)票沖紅。

（2）進項發(fā)票查詢統(tǒng)計，支持對接進項發(fā)票系統(tǒng)，實現(xiàn)進項發(fā)票數(shù)據(jù)統(tǒng)計功能;可以隨時查看數(shù)據(jù)明細、發(fā)票圖片文件;系統(tǒng)對接認證，支持與財務系統(tǒng)、費控系統(tǒng)等對接后，實現(xiàn)自動化認證;發(fā)票監(jiān)控提醒，對作廢、沖紅、失控、異常等發(fā)票進行監(jiān)控、對即將到期的發(fā)票提供逾期提醒、可導出發(fā)票逾期報表;進項稅轉(zhuǎn)出，對接業(yè)務系統(tǒng)，采集發(fā)票結(jié)算用途，制作待轉(zhuǎn)出列表、跟蹤發(fā)票狀態(tài)，對于異常發(fā)票導出發(fā)票報表進行進項稅轉(zhuǎn)出。

3.分析籌劃

通過企業(yè)稅務管理系統(tǒng)分析企業(yè)報表、企業(yè)各稅費同比環(huán)比統(tǒng)計分析、模擬預測，幫助企業(yè)事前、事中、事后及全流程的風險管控及稅務籌劃支持，同時企業(yè)結(jié)合自身實際情況尋找可能的稅務籌劃點及可充分利用的優(yōu)惠政策。

4.法規(guī)案例

提供政策法規(guī)管理模塊，建立稅收法規(guī)庫、經(jīng)驗庫、培訓資料庫、風險手冊以及相關(guān)的稅收政策解讀信息。

5.風控管理

（1）預警分析。設計和建立風險預警模型，依托互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)等手段建立稅務風險指標庫，對稅務風險指標進行監(jiān)控預警和實時分析。加強流程管理和過程控制，實現(xiàn)對公司業(yè)務的全流程監(jiān)控，加大對重點涉稅風險環(huán)節(jié)的監(jiān)控力度，提升稅收風險敏感度。

（2）風險分析指標。涉稅風險分析指標主要包括各稅種的稅負率、變動率、納稅的及時性以及政策的運用等，既包括量化指標，也包括非量化指標。以增值稅風險指標為例，包括增值稅的納稅主體、稅負率、應納增值稅變動率、應稅銷售額的變動率、納稅時間、享受優(yōu)惠政策等內(nèi)容。

6.檔案管理

（1）稅務申報表檔案管理。按照相關(guān)法律規(guī)定，稅務申報表要求保存10年，對稅務申報資料進行歸檔，形成統(tǒng)一的檔案庫，便于后續(xù)檔案的查閱。

（2）稅務繳款書檔案。按稅種將各類稅種的稅務繳款書存檔，對稅務繳納情況進行匯總形成完整檔案與財務賬務形成有機統(tǒng)一。

（3）稅審報告檔案。將公司內(nèi)部或外部單位進行的稅務審計報告形成統(tǒng)一的檔案，以利后續(xù)人員變動，稅務風險預警防范。

（4）財務審計報告檔案。對年度各類財務審計報告進行歸檔，按年度進行保管。

（五）企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)模型

企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)為企業(yè)提供完善的稅務風險自查和風險應對管理體系，通過企業(yè)的自檢自查，可以有效地發(fā)現(xiàn)自身的主要和關(guān)鍵稅務風險點。企業(yè)通過建立負面清單，結(jié)合業(yè)務類型、稅種等多維度分類稅務風險預警指標，確定風險閾值，并建立實時監(jiān)控儀表盤。對超過閾值的指標和流程及時通知相關(guān)部門和責任人。通過信息技術(shù)層面進行分析，從而確定最終的問題來源。同時，為便于稅務人員向管理層匯報，系統(tǒng)可實現(xiàn)自動生成稅務風險分析報告的功能，從而有效提升預防和控制稅務風險的及時性和準確性。

五、企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)的效益與經(jīng)驗

（一）企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)的效益

1.有助于節(jié)約成本。企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)提高了進項發(fā)票管理效率，提供增值稅專用發(fā)票的批量采集及認證，提高增值稅普通發(fā)票查驗效率，實現(xiàn)批量自動查驗、單張查驗;還可以自動計提稅金，生成申報表，風險預警等。極大提高了財務人員工作效率，以專業(yè)的、高效的方式提供自動化的財務基礎處理，改變了傳統(tǒng)的手工梳理，效率、準確性偏低且容易申報出現(xiàn)錯報、漏報、延遲上報及不繳、多繳稅款的情況，從而造成企業(yè)不必要的損失，如產(chǎn)生滯納金、罰款、多繳稅款以及給企業(yè)法人等高管帶來相關(guān)處罰記錄，影響企業(yè)和個人征信等。

2.有助于企業(yè)一體化管理。實現(xiàn)業(yè)務、財務、稅務以及發(fā)票信息的資源整合、匹配與聯(lián)動，結(jié)合企業(yè)自身實際業(yè)務情況進行分析、檢查。而現(xiàn)實中很多企業(yè)是業(yè)務人員只管業(yè)務，財務人員只懂財務，稅務人員只會稅務，各模塊信息以并聯(lián)狀態(tài)“各自為政”，無法高效關(guān)聯(lián)、匹配、聯(lián)查，更無法進行數(shù)據(jù)提取。對企業(yè)而言如果僅以“以票控稅”，而非結(jié)合具體業(yè)務財務情況進行企業(yè)稅務管控，則有些本末倒置。例如出現(xiàn)一些稅務處理的特殊情況，可能出現(xiàn)無需開票，但仍需進行稅務調(diào)整與處理的情形及影響各業(yè)務環(huán)節(jié)的稅務處理，故應以企業(yè)業(yè)務為起點進行稅務管控。

3.有助于企業(yè)實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享化管理。企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)可以實現(xiàn)多稅號統(tǒng)一管理、分級管控、集中報稅、收票、信息資源及時共享。許多集團企業(yè)稅務管理水平難以滿足自身發(fā)展，且實際操作中多為粗放式稅務管理。由于分子公司業(yè)務獨立運作，稅務管理流程不盡相同，造成集團數(shù)據(jù)管理難度大，風險管理滯后，不同分子公司之間風險事項信息不共享，分子公司申報及納稅情況無法及時掌控、管理。

4.有助于環(huán)境保護。企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)的運用，有助于無紙化辦公和環(huán)境保護，實現(xiàn)健康綠色發(fā)展。

（二）企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)的經(jīng)驗

1.基于大企業(yè)的智能化全稅種管理平臺，以大企業(yè)財稅需求為契機，在原有財稅功能基礎上，提煉整理出全稅種稅務管理系統(tǒng)產(chǎn)品。該產(chǎn)品基本包含各稅種的申報、風控和分析等基本功能。

2.納稅人對企業(yè)智能化全稅種管理平臺認可存在疑惑，全稅種管理平臺作為新生事物，一時還無法被所有的納稅人所接受。

六、結(jié)語

在當前的時代背景下，企業(yè)應靈活運用當前的“智能化+”優(yōu)勢進行企業(yè)稅務管理創(chuàng)新，積極抓住新技術(shù)、新理念帶來的發(fā)展機遇，深化數(shù)據(jù)改革，加強對數(shù)據(jù)的采集與分析，以“智能+”技術(shù)為基礎，創(chuàng)新企業(yè)稅務管理方法，提高企業(yè)稅務風險管理水平。充分發(fā)揮出當前“智能+”的最大優(yōu)勢，合理進行優(yōu)化升級，適應當前信息時代的發(fā)展。企業(yè)應結(jié)合實際情況積極促使自身與稅務部門進行合作，根據(jù)實際情況建立完善的合作平臺，實現(xiàn)多方面的合作優(yōu)化，加強信息的共享，靈活利用當前的數(shù)據(jù)進行分析，促使數(shù)據(jù)的流通性與可獲取性得到提升，構(gòu)建綜合化一體體系，為企業(yè)稅務管理奠定良好的基礎。同時還應合理約束，實現(xiàn)信息常態(tài)化共享，建立科學的稅務信息化管理辦法。

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