趙成立

商業(yè)銀行金融風險與內(nèi)部控制

趙成立

Point

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國商業(yè)銀行的風險防控已經(jīng)成為國家對金融行業(yè)發(fā)展的重大戰(zhàn)略。商業(yè)銀行如果想追尋自身的發(fā)展，則需要進行金融創(chuàng)新，但是，在金融創(chuàng)新中，商業(yè)銀行的發(fā)展會增加金融風險。在金融風險的防范狀態(tài)下對商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新就成為銀行需要重點解決的問題。本文筆者則簡要分析商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新中的成因和存在的主要風險，然后提出相對應的風險防控及內(nèi)部控制措施，以供參考。

商業(yè)銀行的如果需要更好的發(fā)展就必須不斷提高市場競爭力，不斷做到金融創(chuàng)新，使商業(yè)銀行提升盈利能力和運行效率，但是，在進行金融創(chuàng)新的同事，商業(yè)銀行也有著同樣的金融風險，當風險達到一定程度時，商業(yè)銀行將面臨著倒閉破產(chǎn)，甚至會導致嚴重的金融危機，美國的華爾街金融風暴就是一個典型的例子。因此，做好商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的同時還應有效的規(guī)避金融風險，將金融風險認定為一個潛在的風險，并且應對風險做好有效的預測和判斷，然后通過內(nèi)部控制加以約束。

1.商業(yè)銀行的金融風險成因及表現(xiàn)

1.1 商業(yè)銀行的金融風險成因

商業(yè)銀行的金融風險成因主要表現(xiàn)在三方面：首先，金融風險存在于創(chuàng)新中的通過膨脹。

金融風險創(chuàng)新主要原因是貨幣供應主體的擴大，使得金融風險的供應量增加，銀行理財業(yè)務的迅猛發(fā)展是金融風險增加的主要原因，通過對理財產(chǎn)品的轉(zhuǎn)化，形成貨幣價值及交易媒介的轉(zhuǎn)化，通過存款轉(zhuǎn)化成為另外一種流動性資產(chǎn)，從而增加了宏觀調(diào)控流動性及難度。然后，商業(yè)銀行通過金融創(chuàng)新行為在某種程度上來說增加了銀行金融體系的不穩(wěn)定。通過商業(yè)銀行的商業(yè)創(chuàng)新，使銀行整體的金融體系和結(jié)構(gòu)功能發(fā)生變化，使商業(yè)銀行的創(chuàng)新行為和金融結(jié)構(gòu)交往越來越密切，綜合表現(xiàn)在以資金為基礎的伙伴關(guān)系，當一個部門或伙伴出現(xiàn)問題，另外一個部門也會發(fā)生連鎖反應，使商業(yè)銀行的潛在風險越來越大，給整個及金融體系都帶來了較大的不穩(wěn)定性。最后，從金融管理的角度來說，商業(yè)銀行在進行產(chǎn)品和理財創(chuàng)新的同時，增加了商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)管范圍，對監(jiān)管對象來說是從事了投資類及準金融機構(gòu)的形式，在金融領域也增加的風險的發(fā)生。

1.2 商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風險的主要表現(xiàn)形式

（1）商業(yè)銀行的設計風險。在金融創(chuàng)新設計過程中存在金融風險的諸多不確定性因素，商業(yè)銀行的很多設計風險都出現(xiàn)在新措施沒有出臺的情況下，很有可能出現(xiàn)設計方案流失的情況。在設計風險中除了有成本損失外，同時還有可能讓商業(yè)銀行失去市場的占有率和市場機會。

（2）商業(yè)銀行的信用風險。商業(yè)銀行的信用風險又可稱之為履約風險，信用風險是指在突破金融風險的基礎上，通過在一些外部交易中缺乏的有力監(jiān)管，這同時也會出現(xiàn)交易者不能夠履約的情況。當發(fā)生交易違約時，債權(quán)人就必須通過銀行來將預期的收益轉(zhuǎn)化為在財務上的風險。

（3）商業(yè)銀行的流動性風險。在金融創(chuàng)新過程中，商業(yè)銀行金融發(fā)展速度的過快在很大程度上就依托了市場的信賴度，從而會造成金融市場的流動性風險和金融風險特征的轉(zhuǎn)變。從我國目前商業(yè)銀行廣泛發(fā)展的理財產(chǎn)品上看，同業(yè)的競爭和債券市場的收售買賣等回購業(yè)務造成了商業(yè)銀行存在的資金流動風險。

（4）商業(yè)銀行的操作性風險。商業(yè)銀行的操作性風險主要來源于銀行內(nèi)部人員的人為操作性失誤或銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的清算失誤等。這些風險主要原因是銀行的內(nèi)部監(jiān)管或控制體系不健全，設備或工作技術(shù)流程出現(xiàn)的一系列問題導致的風險發(fā)生問題等。

（5）商業(yè)銀行的經(jīng)營風險。商業(yè)銀行的經(jīng)營風險主要是指在金融創(chuàng)新過程中出現(xiàn)的金融交易機構(gòu)對市判斷的錯誤或事物，從而出現(xiàn)在商業(yè)銀行進行金融交易過程中的合約錯誤造成損失的風險。

（6）商業(yè)銀行的投資風險。商業(yè)銀行一般情況下通過國家或金融行業(yè)相關(guān)政策的改變進行盲從的投資，使得商業(yè)銀行內(nèi)部的金融資產(chǎn)嚴重偏離，形成泡沫資產(chǎn)，當這種膨脹的泡沫資產(chǎn)達到一定程度時，泡沫資產(chǎn)必然會導致價格的跌落，從而引起金融動蕩。

（7）商業(yè)銀行中的伙伴風險。商業(yè)銀行中的伙伴風險是指在金融市場中的參與者之間形成的合作伙伴風險。這種風險主要表現(xiàn)在商業(yè)銀行合作中的伙伴有任何一方在進行金融創(chuàng)新過程中出現(xiàn)錯誤或失誤從而導致伙伴間金融體系的崩塌，引起連鎖反應和系統(tǒng)反應的風險。

2.商業(yè)銀行風險的內(nèi)部控制措施

2.1 建立健全高效的商業(yè)銀行內(nèi)部金融控制體系，形成有力的監(jiān)督監(jiān)控文化

商業(yè)銀行在成立之初就應設立銀行內(nèi)部的董事會及監(jiān)事會。作為商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風險控制的核心，銀行董事會對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制風險具有最終的承擔責任，而負責監(jiān)督管理董事會的高級監(jiān)事會應履行金融創(chuàng)新風險內(nèi)部控制的具體職責，并且有權(quán)要求董事會對于金融創(chuàng)新風險過程中對商業(yè)銀行經(jīng)營不利的情況進行管理，行駛其高級管理層的責任，并能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的金融風險做出評估報告，然后對其采取相應的措施。此外，對商業(yè)銀行中新產(chǎn)品和新營銷對策要明確通過整個銀行內(nèi)部控制流程。堅持以商業(yè)銀行的原則為主，不斷完善監(jiān)管流程，平衡風險收益，持續(xù)做好金融創(chuàng)新的評價和持續(xù)改進。

2.2 加強商業(yè)銀行的資本性管理，提高商業(yè)銀行的控制杠桿。

商業(yè)銀行的金融風險最后一道防線就是資本金。只有商業(yè)銀行的資本金充足才能防止商業(yè)銀行金融風險的沖擊。資本金是維持商業(yè)銀行公信力的基礎，是保證商業(yè)銀行進行自主經(jīng)營和金融創(chuàng)新的根本保障，因此，以資本金的充足性來體現(xiàn)商業(yè)銀行的風險承擔能力具有重要的價值。作為商業(yè)銀行的董事會，應對商業(yè)銀行的資本金做出重要且承擔相應的管理責任，對風險的承擔力應明確的測算，海英對資本金和銀行的規(guī)劃發(fā)展相匹配，制定合理的識別計量方法，從而確定資本評估水平。

2.3 建立健全的內(nèi)部風險控制管理制度，確保內(nèi)部審計發(fā)揮到最佳效果

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作主要是通過對內(nèi)部控制對經(jīng)營活動合法性、真實性、有效性的評價與審查工作來實現(xiàn)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標。也正因如此，構(gòu)建健全的內(nèi)部風險控制管理機制，對確保內(nèi)部審計工作發(fā)揮其最佳效果尤為重要。因此，在實際工作中，商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應該對金融創(chuàng)新市場風險管理體系的各個環(huán)節(jié)進行評價與審查，確保其可靠性與準確性，并且其所出具的審計報告，還需要直接提交給董事會，由董事會直接監(jiān)督管理者對內(nèi)部審計所發(fā)現(xiàn)的問題進行及時的改良與完善，從而最大程度的確保內(nèi)部審計工作的開展效果。

結(jié)束語

綜上所述，商業(yè)銀行的金融風險應從內(nèi)部控制中的諸多方面入手，商業(yè)銀行的金融風險是隨著我國經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展變化而有不斷的更新改變的，這也與商業(yè)銀行的大量信用業(yè)務保持著緊密的關(guān)系。但是，隨著商業(yè)銀行的經(jīng)濟業(yè)務水平和內(nèi)部控制力度的不斷加強，商業(yè)銀行也能夠從內(nèi)部金融風險中獲取更大的經(jīng)濟效益，這種風險效益也超過了一般的信用效益。因此，只有商業(yè)銀行在不斷的金融創(chuàng)新中總結(jié)經(jīng)驗，在不斷的內(nèi)部控制中持續(xù)改進，才能將我國商業(yè)銀行的金融業(yè)務提升到另一個高度。

（作者單位：建設銀行股份有限公司雙鴨山分行）