■文/鮑淡如

名義賬戶無(wú)助于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展

■文/鮑淡如

鮑淡如

曾任上海市社保中心主任、上海市人力資源和社會(huì)保障局副局長(zhǎng)。受聘任清華大學(xué)、華東師范大學(xué)特約研究專家，上海工程技術(shù)大學(xué)客座教授。上海現(xiàn)代金融職業(yè)研究所所長(zhǎng)。

最近，關(guān)于城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的議論有點(diǎn)熱。有輿論認(rèn)為中國(guó)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)行名義賬戶制，并認(rèn)為此是貫徹十八屆三中全會(huì)改革要求的舉措。對(duì)此筆者不敢茍同。

原本中國(guó)的退休養(yǎng)老制度并沒(méi)有個(gè)人賬戶的設(shè)計(jì)。那是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下國(guó)有企業(yè)的退休制度。隨著改革的深入，原有退休制度的弊端逐漸暴露出來(lái)，最突出的問(wèn)題就是非社會(huì)化的企業(yè)保障不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要。因此當(dāng)時(shí)推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的突出特點(diǎn)是推進(jìn)社會(huì)化的制度，即獨(dú)立于企業(yè)之外，資金來(lái)源多元化、社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度，形成國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)的社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和管理服務(wù)體系。

在現(xiàn)代社會(huì)保障體制中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)確實(shí)有兩種模式。一種是現(xiàn)收現(xiàn)付、隔代贍養(yǎng)的模式，一種是個(gè)人賬戶、完全積累自己養(yǎng)自己的模式。前者往往有比較發(fā)達(dá)的補(bǔ)充保險(xiǎn)制度，如美國(guó)、澳大利亞。后者往往是單一制度，如智利、新加坡。智利的基本養(yǎng)老是單一的個(gè)人賬戶，新加坡的個(gè)人賬戶除了養(yǎng)老之外還有醫(yī)療等功能，但他們的共同特點(diǎn)是不搞統(tǒng)籌，也不再搞補(bǔ)充制度。兩種模式對(duì)參保人群的吸引力是不一樣的。著眼宏觀平衡的統(tǒng)籌模式，使個(gè)人很難建立未來(lái)預(yù)期，吸引力較弱，政府責(zé)任較重；著眼微觀的個(gè)人賬戶，往往吸引參保人構(gòu)建未來(lái)預(yù)期，有相對(duì)高的關(guān)注度。

中國(guó)統(tǒng)賬結(jié)合的辦法又稱為部分積累的模式，所謂部分積累就是賬戶的積累。這是從國(guó)情出發(fā)的一種選擇。從理論上講，這一制度安排既著眼宏觀，又兼顧微觀；既實(shí)現(xiàn)共濟(jì)，又體現(xiàn)個(gè)人權(quán)利義務(wù)對(duì)應(yīng)。但為什么制度執(zhí)行中遇到很多問(wèn)題呢？因?yàn)槲覀儼阎贫惹暗睦先撕涂缰贫鹊闹腥硕技{入了進(jìn)來(lái)，又沒(méi)有按制度設(shè)計(jì)解決轉(zhuǎn)制成本。單位和個(gè)人的繳費(fèi)都被用來(lái)支付當(dāng)前的待遇，個(gè)人賬戶變成了空賬，積累的初衷沒(méi)有實(shí)現(xiàn)。

記得上世紀(jì)末也有過(guò)對(duì)個(gè)人賬戶究竟是實(shí)化，還是讓它成為名義賬戶只作為計(jì)發(fā)工具的權(quán)衡，最終作出了逐步做實(shí)個(gè)人賬戶的戰(zhàn)略決策。截至2013年全國(guó)已做實(shí)個(gè)人賬戶4154億元，占個(gè)人賬戶記賬總額35109億元的11.8%。同時(shí)，我們養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余是31275億元。這個(gè)結(jié)余與個(gè)人賬戶記賬總額的差距只有3915億元。這個(gè)結(jié)余資金是什么性質(zhì)呢？財(cái)務(wù)處理上是把它看作統(tǒng)籌資金的。但筆者認(rèn)為，忽略各地資金中的種種復(fù)雜情況，僅從全國(guó)總量上來(lái)看，可以把它看作是賬戶資金。我們不能一方面說(shuō)統(tǒng)籌資金不夠把賬戶資金用空了，一方面又說(shuō)結(jié)余的資金是統(tǒng)籌資金。既然有結(jié)余那就歸還賬戶?。?/p>

當(dāng)前現(xiàn)收現(xiàn)付資金缺口的根本原因是老人、中人未繳費(fèi)而視同繳費(fèi)年限的歷史欠債造成的，與做實(shí)個(gè)人賬戶沒(méi)有關(guān)系。把賬戶改為名義賬戶，并沒(méi)有改變統(tǒng)籌資金借用個(gè)人賬戶資金的性質(zhì)，僅僅是將債務(wù)后移，當(dāng)老齡化高峰來(lái)臨時(shí)只會(huì)面臨更大的資金困局。

《社會(huì)保險(xiǎn)法》已經(jīng)明確：“國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位職工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)前，視同繳費(fèi)年限期間應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由政府承擔(dān)?！睂?shí)實(shí)在在地落實(shí)政府還歷史欠債的責(zé)任，依法辦事，才是保持養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展的正道。用名義賬戶對(duì)已經(jīng)定型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度做顛覆性的修改，不僅無(wú)助于養(yǎng)老保險(xiǎn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，對(duì)當(dāng)前引導(dǎo)群眾積極參加養(yǎng)老保險(xiǎn)也會(huì)帶來(lái)?yè)p害。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)從一開(kāi)始就是實(shí)化的個(gè)人賬戶，短短幾年也已經(jīng)積累了3124億元賬戶資金，說(shuō)明養(yǎng)老保險(xiǎn)投入責(zé)任清晰對(duì)制度推進(jìn)具有巨大的作用。