商龍燕

企業(yè)預(yù)算管理系統(tǒng)方案設(shè)計(jì)及實(shí)踐

商龍燕

（中國(guó)重汽集團(tuán)濟(jì)南動(dòng)力有限公司鑄鍛中心，山東章立250200）

在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理工作的重要地位日益突出，會(huì)計(jì)人員的職能逐漸由核算向財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變，這就促使企業(yè)的財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員必須在國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的范圍內(nèi)有所創(chuàng)新?，F(xiàn)擬從主要模塊、架構(gòu)設(shè)計(jì)、功能說明、預(yù)算編制等幾個(gè)方面對(duì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)進(jìn)行闡述。

預(yù)算管理；方案設(shè)計(jì)；系統(tǒng)方案

一、系統(tǒng)主要模塊圖

二、系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計(jì)

（一）預(yù)算內(nèi)容

以全面預(yù)算為最終目標(biāo)，對(duì)于全面預(yù)算中一些預(yù)算項(xiàng)目可以單獨(dú)摘出來做該項(xiàng)的明細(xì)預(yù)算，做為全面預(yù)算數(shù)據(jù)項(xiàng)的預(yù)算依據(jù)，是全面預(yù)算的有效補(bǔ)充，使全面預(yù)算做的更立體。另外還加入了部分相對(duì)獨(dú)立的一些輔助預(yù)算，更好的提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)綜合管控能力。

各個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算盡量具體到部門來做，公司層面無需做預(yù)算，只需要匯總各部門的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢，即可獲得所需的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

全面預(yù)算包括：1.銷售收入預(yù)算包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算等；2.成本費(fèi)用預(yù)算包括生產(chǎn)產(chǎn)本預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等；3.期間費(fèi)用預(yù)算包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等；4.與企業(yè)損益表相關(guān)的其他輔助項(xiàng)目預(yù)算，包括營(yíng)業(yè)成本里面的其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、營(yíng)業(yè)外的支出等；5.根據(jù)以上預(yù)算數(shù)據(jù)分析出企業(yè)的損益表等其他報(bào)表。其他輔助預(yù)算包括：物流費(fèi)用預(yù)算、動(dòng)能費(fèi)預(yù)算、黨群費(fèi)用預(yù)算、鍛造費(fèi)用預(yù)算、工序外包費(fèi)用預(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、設(shè)備維修費(fèi)預(yù)算。

（二）預(yù)算編制流程

年初做全年的預(yù)算，經(jīng)過預(yù)先設(shè)定好的審批流審批后，最終形成年度的總預(yù)算。

對(duì)于可以按一定比例分到月的預(yù)算，可以按比例分到各個(gè)月。分配后的月度預(yù)算即為該月的指標(biāo)預(yù)算數(shù)。

每個(gè)月初做當(dāng)月的月實(shí)際預(yù)算，對(duì)于可按年度預(yù)算分配后的月指標(biāo)預(yù)算，若無需修改，則指標(biāo)預(yù)算數(shù)即為該月的實(shí)際預(yù)算，也可稍作修改形成該月的實(shí)際預(yù)算，同時(shí)年初分配的月度指標(biāo)預(yù)算數(shù)據(jù)保留，以備后續(xù)出統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表。對(duì)于不能按年度預(yù)算數(shù)分配的預(yù)算項(xiàng)目，月初需做該月的實(shí)際預(yù)算。

月實(shí)際預(yù)算經(jīng)過預(yù)先設(shè)定好的審批流審批后形成該月的最終月度實(shí)際預(yù)算。

（三）預(yù)算執(zhí)行流程

1.可通過費(fèi)用報(bào)銷來執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)，可基于月度預(yù)算進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，包括生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用，管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

2.可在用友ERP中取的數(shù)據(jù)，可以直接取ERP中的實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等。

（四）附年度預(yù)算、月度預(yù)算、費(fèi)用報(bào)銷審批流程自定義

預(yù)算審批，費(fèi)用報(bào)銷審批均可以在系統(tǒng)中根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行自定義。

三、功能說明

（一）基礎(chǔ)檔案維護(hù)

1.預(yù)算部門管理。預(yù)算部門是本系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算管理的基本對(duì)象，其中預(yù)算部門中的末級(jí)部門是預(yù)算科目和實(shí)際發(fā)生數(shù)的承載單位，非末級(jí)部門自動(dòng)將其下級(jí)部門的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，但不能在非末級(jí)部門上進(jìn)行預(yù)算編制和預(yù)算修改操作，同樣實(shí)際費(fèi)用的發(fā)生和修改也不能發(fā)生在非末級(jí)部門上。

2.預(yù)算科目管理。預(yù)算科目是預(yù)算表中的基本組成單位，是預(yù)算數(shù)據(jù)發(fā)生的對(duì)象，預(yù)算科目也有層級(jí)結(jié)構(gòu)，所有數(shù)據(jù)的發(fā)生都發(fā)生在末級(jí)的預(yù)算科目上，非末級(jí)科目自動(dòng)匯總其下級(jí)數(shù)據(jù)。

3.產(chǎn)品信息管理。包括產(chǎn)品名稱、型號(hào)、單重、材料型號(hào)、BOM、生產(chǎn)線、工裝模具、生產(chǎn)工序等。

4.外包工序管理。工序外包費(fèi)預(yù)算所必需的外包工序檔案管理，包括擬外包的產(chǎn)品工序等。

5.運(yùn)輸費(fèi)項(xiàng)目檔案管理。運(yùn)輸費(fèi)用預(yù)算編制所必需的項(xiàng)目檔案管理，包括廠內(nèi)物流、裝卸搬運(yùn)、發(fā)交物流等。

6.修理費(fèi)項(xiàng)目檔案管理。修理費(fèi)用預(yù)算編制所必需的項(xiàng)目檔案管理，包括項(xiàng)目名稱、維修類型等。

7.月度分配比例設(shè)置。根據(jù)企業(yè)情況，為了更靈活的將年度預(yù)算數(shù)據(jù)分配各個(gè)月份，系統(tǒng)提供了對(duì)月度分配比例進(jìn)行設(shè)置的功能。在進(jìn)行年度預(yù)算分配時(shí)，系統(tǒng)將根據(jù)用戶設(shè)置的月度分配系數(shù)，將預(yù)算數(shù)據(jù)分配到各個(gè)月份中。

8.部門預(yù)算范圍設(shè)置。為了在編制預(yù)算時(shí)只顯示部門可能會(huì)發(fā)生的預(yù)算項(xiàng)目，需要在進(jìn)行預(yù)算編制之前，先設(shè)置好每個(gè)部門的項(xiàng)目預(yù)算范圍。

（二）預(yù)算編制

1.年度預(yù)算編制。此模塊的主要功能是在每個(gè)會(huì)計(jì)年度要編制企業(yè)每個(gè)預(yù)算單位的全年預(yù)算，當(dāng)年度預(yù)算通過一系列審批流時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)年度預(yù)算數(shù)將其按預(yù)先制定的12個(gè)月的分配比例分配到各個(gè)月份，從而形成了各預(yù)算單位12個(gè)月的預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)，各個(gè)單位的年度預(yù)算匯總數(shù)，就是企業(yè)的年度預(yù)算匯總表。年度預(yù)算主要包括銷售收入、成本費(fèi)用、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、人工成本、工序外包、鍛造費(fèi)用、物流、運(yùn)輸費(fèi)、動(dòng)能費(fèi)用、黨群費(fèi)用、設(shè)備維修費(fèi)用等。

2.年度預(yù)算審批。按照系統(tǒng)設(shè)定的審批流程一步一步進(jìn)行年度預(yù)算審批。

3.年度預(yù)算分配到月。月度預(yù)算的數(shù)據(jù)是根據(jù)年度預(yù)算按照月度分配比例生成的，只有年度預(yù)算通過了審批，才可以進(jìn)行月度的預(yù)算分配。月度分配的項(xiàng)目包括，管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，制造費(fèi)用，生產(chǎn)成本等。分配后的月度預(yù)算數(shù)作為當(dāng)月的指標(biāo)預(yù)算數(shù)據(jù)。

4.月度預(yù)算編制。編制銷售收入、成本費(fèi)用、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、工序外包、鍛造費(fèi)用、物流、運(yùn)輸費(fèi)、動(dòng)能費(fèi)用等的月度實(shí)際預(yù)算。對(duì)于只需做年度預(yù)算的費(fèi)用可不進(jìn)行月度預(yù)算編制。

月度預(yù)算編制的基礎(chǔ)是年度預(yù)算按照一定比例分配的月度指標(biāo)預(yù)算數(shù)據(jù)，若月度預(yù)算沿用年度分配的指標(biāo)不動(dòng)，可以不再進(jìn)行月度申報(bào)，但是根據(jù)時(shí)間的推移，企業(yè)業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，月度實(shí)際預(yù)算多少會(huì)與年初指標(biāo)預(yù)算數(shù)據(jù)有些出入。若月度預(yù)算數(shù)據(jù)有變動(dòng)，則需要進(jìn)行月度實(shí)際預(yù)算的申報(bào)，后續(xù)的預(yù)算發(fā)生差異分析時(shí)基于月度實(shí)際預(yù)算數(shù)據(jù)。具體功能如下。

（1）銷售收入預(yù)算編制。編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算。

（2）成本費(fèi)用預(yù)算編制。編制成本費(fèi)用，制造費(fèi)用預(yù)算。

（3）期間費(fèi)用預(yù)算編制。編制管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。

（4）人工成本預(yù)算編制。將生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的職工薪酬部門單獨(dú)摘出來，做明細(xì)預(yù)算，包括人數(shù)、工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金。此處預(yù)算的總金額應(yīng)該跟成本費(fèi)用、期間費(fèi)用里面的職工薪酬部門一致。

（5）工序外包費(fèi)用預(yù)算。以部門為單位按照產(chǎn)品及產(chǎn)品外協(xié)工序進(jìn)行預(yù)算。主要外協(xié)工序包括一清、二清、熱處理、鍛打、機(jī)加工等等。

（6）工裝費(fèi)用預(yù)算。以部門為單位，按照產(chǎn)品預(yù)算鑄鍛工裝費(fèi)用。包括工裝項(xiàng)目?jī)r(jià)格、工裝定額、模具定額、需求數(shù)據(jù)、總工裝費(fèi)用。

（7）物流費(fèi)用預(yù)算。預(yù)算各部門的物流費(fèi)用。包括廠內(nèi)材料配送、鍛件原材料倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸、人工費(fèi)等。

（8）運(yùn)輸費(fèi)用預(yù)算。根據(jù)運(yùn)輸費(fèi)用的核算項(xiàng)目預(yù)算各部門的運(yùn)輸費(fèi)用。包括發(fā)交物流、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸、搬運(yùn)等。

（9）動(dòng)能費(fèi)用預(yù)算。預(yù)算各部門的動(dòng)能費(fèi)用。包括水、電、氣、取暖費(fèi)等。

（10）設(shè)備維修費(fèi)用預(yù)算。預(yù)算各部門的設(shè)備維修費(fèi)用。

5.月度預(yù)算審批。按照系統(tǒng)設(shè)定的審批流程一步一步進(jìn)行月度預(yù)算審批。

6.預(yù)算編制查詢報(bào)表。功能主要是實(shí)現(xiàn)編制后的年度預(yù)算數(shù)據(jù)的查詢功能，既可以對(duì)各個(gè)預(yù)算單位單獨(dú)查詢，還能進(jìn)行所有單位的匯總查詢，并可以將數(shù)據(jù)導(dǎo)出成excel格式。

7.年度預(yù)算審批查詢。可以查看本部門申請(qǐng)的或本部門審批的年度預(yù)算單據(jù)和月度預(yù)算單據(jù)。

（三）預(yù)算執(zhí)行

1.費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)。對(duì)于可以通過報(bào)銷的費(fèi)用，通過費(fèi)用報(bào)銷的形式實(shí)現(xiàn)發(fā)生。主要包括，生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。預(yù)算內(nèi)費(fèi)用可直接報(bào)銷，到財(cái)務(wù)處確認(rèn)，超預(yù)算的包銷需要做設(shè)定好的審批流程，只有通過所有的領(lǐng)導(dǎo)審批后才會(huì)到財(cái)務(wù)部確認(rèn)。

2.銷售收入查詢導(dǎo)入。對(duì)于可以在ERP中取實(shí)際發(fā)生數(shù)的預(yù)算數(shù)據(jù)，可以通過在ERP中查詢出相關(guān)的實(shí)際發(fā)生數(shù)，并導(dǎo)入到預(yù)算系統(tǒng)中來實(shí)現(xiàn)。包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等。此部分不需要走流程審批。

3.費(fèi)用報(bào)銷審核。報(bào)銷審核的主要作用是對(duì)報(bào)銷審批后的費(fèi)用進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)后的費(fèi)用才正式歸入預(yù)算的發(fā)生數(shù)據(jù)中。

4.費(fèi)用報(bào)銷審批查詢?？梢圆榭醋约荷暾?qǐng)的或自己審批的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)。

（四）預(yù)算分析報(bào)表

1.企業(yè)損益表。可以查詢單月或累計(jì)的企業(yè)損益表。根據(jù)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、稅金等自動(dòng)分析出企業(yè)總利潤(rùn)情況。

2.部門月度預(yù)算發(fā)生匯總表。單位月度的預(yù)算發(fā)生差異情況分析表，可查單月也可查詢一個(gè)月份區(qū)間，可查所有預(yù)算科目也可按項(xiàng)目類型查詢，統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目包括年度分配的月度預(yù)算指標(biāo)數(shù)，申報(bào)的月度實(shí)際預(yù)算數(shù)，指標(biāo)預(yù)算發(fā)生差異數(shù)，實(shí)際預(yù)算發(fā)生差異數(shù)，差異率。

3.部門差異分析表。分析對(duì)比各預(yù)算單位在指定預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算發(fā)生情況，可查單月也可查詢一個(gè)月份區(qū)間，可查所有預(yù)算科目也可按項(xiàng)目類型查詢，統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目包括年度分配的月度預(yù)算指標(biāo)數(shù)，申報(bào)的月度實(shí)際預(yù)算數(shù)，指標(biāo)預(yù)算發(fā)生差異數(shù)，實(shí)際預(yù)算發(fā)生差異數(shù)，指標(biāo)預(yù)算發(fā)生差異率，實(shí)際預(yù)算發(fā)生差異率。

4.費(fèi)用項(xiàng)目差異分析表。分析對(duì)比各預(yù)算項(xiàng)目在指定預(yù)算單位的預(yù)算發(fā)生情況，可查單月也可查詢一個(gè)月份區(qū)間，可查所有預(yù)算科目也可按項(xiàng)目類型查詢，統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目包括年度分配的月度預(yù)算指標(biāo)數(shù)，申報(bào)的月度實(shí)際預(yù)算數(shù)，指標(biāo)預(yù)算發(fā)生差異數(shù)，實(shí)際預(yù)算發(fā)生差異數(shù)，指標(biāo)預(yù)算發(fā)生差異率，實(shí)際預(yù)算發(fā)生差異率。該分析表也適用于收入預(yù)算差異分析。

5.年度預(yù)算申報(bào)統(tǒng)計(jì)。分析各預(yù)算單位對(duì)某預(yù)算類型的年度預(yù)算申報(bào)及審批情況。

6.月度預(yù)算申報(bào)統(tǒng)計(jì)。分析各預(yù)算單位對(duì)某預(yù)算類型的月度預(yù)算申報(bào)及審批情況。

全面預(yù)算系統(tǒng)的運(yùn)行，使得企業(yè)利用信息化手段，借鑒標(biāo)準(zhǔn)成本理念，細(xì)化成本核算，重設(shè)產(chǎn)品成本核算流程及方法。同時(shí)，通過建立出有效的監(jiān)督體制，重視財(cái)務(wù)人員的崗位設(shè)置分配，要求自查與業(yè)務(wù)循環(huán)測(cè)試相結(jié)合，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)各種監(jiān)督，開拓創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理思路，將財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督工作落到實(shí)處，有效展示出制度創(chuàng)新升級(jí)的保障作用。

［責(zé)任編輯：紀(jì)姿含］

F27

A

1005-913X（2015）10-0211-02

2015-05-05

商龍燕（1976-），女，山東聊城人，會(huì)計(jì)師，碩士，研究方向：管理會(huì)計(jì)。