陳玥珩

【摘 要】做好企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范研究，在提升企業(yè)綜合管理能力中發(fā)揮重要意義。先討論企業(yè)在當(dāng)前內(nèi)控與財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，再根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象提出相應(yīng)的解決措施，為推動(dòng)企業(yè)管理實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化奠定基礎(chǔ)。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)當(dāng)前管理中的重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)企業(yè)后期運(yùn)行、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)產(chǎn)生重要影響，做好企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，在推動(dòng)企業(yè)管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)中具有重要意義。但從當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀來看，其中依然存在管理方法不明確、管理過程不規(guī)范等問題，對(duì)企業(yè)后期運(yùn)行產(chǎn)生重要影響。本文將以此為背景，對(duì)企業(yè)管理的相關(guān)問題進(jìn)行簡單分析。

一、企業(yè)存在的內(nèi)控管理問題與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

從企業(yè)管理管理現(xiàn)狀來看，其在內(nèi)控與財(cái)務(wù)管理中，主要存在以下幾方面問題：

1.內(nèi)控管理缺乏動(dòng)力

內(nèi)控管理缺乏動(dòng)力是當(dāng)前我國企業(yè)普遍存在的一種問題。就內(nèi)控管理定義來看，其需要對(duì)企業(yè)自身行為進(jìn)行控制，并通過制定相應(yīng)的規(guī)章制度約束其一般行為。但從企業(yè)管理實(shí)際情況來看，內(nèi)控管理缺乏動(dòng)力的現(xiàn)象時(shí)刻存在，導(dǎo)致企業(yè)在制定相應(yīng)管理措施的過程中普遍出現(xiàn)不重視、不積極的現(xiàn)象。同時(shí)，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制策略中所產(chǎn)生的成本要由相應(yīng)單位承擔(dān)，而部分企業(yè)只重視眼前利益，缺乏內(nèi)部控制管理的動(dòng)力。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻繁發(fā)生

從當(dāng)前企業(yè)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀來看，其風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象主要集中在以下幾方面：（1）籌資造成的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在籌資過程中未有效發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，也沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象進(jìn)行預(yù)測，且在籌資組合控制中，也 采取了不科學(xué)的組合形式，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生；（2）盲目投資導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。部分企業(yè)為單方面追求經(jīng)濟(jì)效益而出現(xiàn)盲目投資現(xiàn)象，希望通過投資為企業(yè)或等更多利潤。但在投資之前，缺乏對(duì)市場的掌握，導(dǎo)致偷嘴風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施分析

1.加強(qiáng)對(duì)環(huán)境的控制

考慮到控制環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生重要影響，為保證內(nèi)部控制的有效性，需要加強(qiáng)對(duì)環(huán)境的控制，通過采取相應(yīng)的解決措施，處理當(dāng)前內(nèi)部控制中存在的問題。

在加強(qiáng)對(duì)環(huán)境控制的過程中，（1）要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理環(huán)境的認(rèn)識(shí)，指派相關(guān)專業(yè)人員深入到企業(yè)內(nèi)部，收集企業(yè)基層員工對(duì)相關(guān)制度的看法，判斷相關(guān)管理?xiàng)l例的應(yīng)用價(jià)值，并判斷管理措施的應(yīng)用效果；（2）建立規(guī)范化的管理制度。在充分掌握企業(yè)當(dāng)前管理環(huán)境的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化其處理措施，立足于企業(yè)實(shí)際情況，判斷管理過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)要素，包括條例執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、控制效果風(fēng)險(xiǎn)等，再分別根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形式制定控制措施。同時(shí)，也可以在企業(yè)文化方面進(jìn)行突破，通過張貼宣傳海報(bào)、定期宣傳等常見方式，逐步在工作人員心中樹立起“內(nèi)控講程序，控制講方法”的良好氛圍；（3）在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，可以制定年度決策方案與季度決策方案，并且在重大決策中，要實(shí)施集體決策，以確保決策的科學(xué)性。

2.重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)在管理過程中時(shí)刻面臨多種風(fēng)險(xiǎn)，為降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)管理的影響，需要開展有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的前提下，采取相應(yīng)的處理措施，進(jìn)而維護(hù)企業(yè)效益。

（1）重視會(huì)計(jì)類風(fēng)險(xiǎn)防范。會(huì)計(jì)類風(fēng)險(xiǎn)主要集中在會(huì)計(jì)信息失真等方面，針對(duì)這一問題，可以組織專業(yè)團(tuán)隊(duì)，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行核實(shí)；若有特殊需要，則可以要求會(huì)計(jì)詳細(xì)講述賬單中的具體信息，避免會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象發(fā)生；（2）資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。資金風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容較多，且對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重要影響，同時(shí)也存在多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)并存的現(xiàn)象。針對(duì)這一問題，需要在重視對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。首先，以企業(yè)當(dāng)前運(yùn)營情況為核心，從資金安全、融資等方面入手，結(jié)合以往資金風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，調(diào)查易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的資金項(xiàng)目，判斷其是否出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；其次，統(tǒng)計(jì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，根據(jù)企業(yè)管理要求，優(yōu)先處理其中的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目；最后，開展結(jié)果評(píng)定，根據(jù)相關(guān)處理措施的應(yīng)用效果，制作成表格，為后期相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目處理提供理論支撐。

3.重視信息溝通

信息溝通是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化內(nèi)控管理能力的重要方式，因此，企業(yè)管理人員需要重視各單位間的信息交流，使各部門之間都能有效控制風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象。例如，在發(fā)現(xiàn)資金動(dòng)態(tài)表在顯示余額出現(xiàn)異常時(shí)，首先需要通知管理人員，再通知會(huì)計(jì)單位，最后聯(lián)系相關(guān)項(xiàng)目部門，在綜合多方的信息后，判斷出現(xiàn)余額異常的主要原因。在此過程中，也要重視信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，通過完善數(shù)據(jù)分析流程，實(shí)現(xiàn)信息的縱向傳播。同時(shí)，管理人員也可以充分發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，以各個(gè)項(xiàng)目小組為核心，要求各個(gè)小組以匿名的方式定期反應(yīng)最近一段時(shí)間出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，使企業(yè)管理人員能盡早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)行的影響。

三、結(jié)束語

主要討論了企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)問題，對(duì)管理人員而言，在開展企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的過程中，需要立足于企業(yè)自身，在充分認(rèn)識(shí)到其中風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化其處理方法，通過風(fēng)險(xiǎn)控制，降低不良因素對(duì)企業(yè)管理的影響，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的現(xiàn)代化，提高企業(yè)活力與市場競爭力。

參考文獻(xiàn)：

[1]牟儒鵬.企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范研究[J].會(huì)計(jì)師（內(nèi)控與審計(jì)），2014（08）：41-42.

[2]魏霞.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].經(jīng)濟(jì)視角（工商管理），2011（10）：36-37.

[3]李雪鵬.初探國有企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].中國外資（財(cái)會(huì)研究），2013（03）：145-146.

[4]王素燕.淺談企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行中的問題及對(duì)策[J].山東行政學(xué)院，山東省經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2010（01）：42-43.