劉燕姣 楊麗萍

稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)不僅僅是你交稅我收稅的簡單關(guān)系。稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法向企業(yè)征稅的同時(shí)，還面臨一個(gè)如何創(chuàng)新稅收服務(wù)形式，服務(wù)企業(yè)，實(shí)現(xiàn)“稅企并肩促發(fā)展，你我攜手贏未來”。

北京市國稅局第五直屬稅務(wù)分局，主要的稅收征收服務(wù)對(duì)象是中國海油、中國人壽、神華集團(tuán)等這樣的國有大型企業(yè)。

如何實(shí)現(xiàn)服務(wù)企業(yè)，依法征收，第五直屬稅務(wù)分局大膽探索了個(gè)性化稅收服務(wù)，增強(qiáng)稅收宣傳的輻射力和滲透力，切實(shí)服務(wù)納稅人，開拓個(gè)性化納稅服務(wù)新局面，實(shí)現(xiàn)了稅企良性合作，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，增加稅收來源。

他們舉辦的“稅企并肩促發(fā)展，你我攜手贏未來”專題輔導(dǎo)會(huì)是為大企業(yè)提供個(gè)性化納稅服務(wù)的新起點(diǎn)，創(chuàng)新稅收服務(wù)系列活動(dòng)，在企業(yè)中引起巨大反響，《民生周刊》記者為此專訪了北京市國家稅務(wù)局副局長胡效國。

民生周刊：在這次輔導(dǎo)會(huì)上，多次聽到創(chuàng)新大企業(yè)納稅服務(wù)的概念。請(qǐng)問，對(duì)大企業(yè)的稅收服務(wù)有和其他納稅人不同的要求嗎？

胡效國：大企業(yè)是相對(duì)中小企業(yè)而言的一個(gè)相對(duì)概念。隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，大型企業(yè)集團(tuán)的數(shù)量和規(guī)模不斷擴(kuò)大，是國家稅收收入的主要來源。大企業(yè)通常有著跨地域跨行業(yè)經(jīng)營、下屬成員單位和分支機(jī)構(gòu)眾多、信息和決策權(quán)在總部高度集中、涉稅事項(xiàng)復(fù)雜、自我遵從意愿和能力較強(qiáng)同時(shí)系統(tǒng)性稅收風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較大等特點(diǎn)，對(duì)納稅服務(wù)與稅收管理有著和其他納稅人不同的內(nèi)容、方法和要求。做好大企業(yè)稅收服務(wù)工作，對(duì)服務(wù)科學(xué)發(fā)展，構(gòu)建和諧征納關(guān)系，提高稅收征管整體質(zhì)量與效率，具有很強(qiáng)的示范和帶動(dòng)作用。

民生周刊：輔導(dǎo)會(huì)的主題是幫助大企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查。請(qǐng)問，大企業(yè)一般都有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的成因是什么？

胡效國：企業(yè)為了發(fā)展，必須控制好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)的納稅行為不符合稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅或少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑事處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策而多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)，同樣屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常不是來自于做假賬或者簡單的賬面差錯(cuò)，而是更多地來源于管理層的納稅態(tài)度和觀念不正確、相關(guān)內(nèi)部控制的缺失或不健全、經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營環(huán)境異常壓力等諸多方面。從目前情況看，我國大企業(yè)尤其是國有大企業(yè)的稅務(wù)管理水平普遍偏低，主要表現(xiàn)：一是稅務(wù)不合規(guī)現(xiàn)象普遍，經(jīng)不起檢查，每次稅務(wù)檢查都面臨金額較大的補(bǔ)稅罰款，涉稅處理錯(cuò)誤往往重復(fù)發(fā)生，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健和聲譽(yù)，乃至在資本市場的表現(xiàn)都有不良影響。二是缺乏對(duì)本企業(yè)稅務(wù)工作的整體規(guī)劃，重大決策和日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中較少甚至不考慮稅收因素的影響，對(duì)稅收政策的理解和正確執(zhí)行不重視，同時(shí)也較難享受到正常的稅收成本節(jié)約。三是在企業(yè)“走出去”的過程中，對(duì)全球稅收環(huán)境以及國際稅收處理方面知之甚少，嚴(yán)重阻礙企業(yè)發(fā)展，有時(shí)直接導(dǎo)致國際投資項(xiàng)目失敗。

產(chǎn)生上述問題的原因，主要在于企業(yè)董事會(huì)和管理層對(duì)稅務(wù)問題的重視程度不夠，企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理的認(rèn)識(shí)還停留在控制成本費(fèi)用層面，有問題信賴行政手段或進(jìn)行公關(guān)來解決。正是由于企業(yè)高層對(duì)稅務(wù)問題的忽視，也造成了企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)缺位、財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)專業(yè)能力欠缺、企業(yè)涉稅內(nèi)部控制機(jī)制缺失等問題。國有大企業(yè)的稅務(wù)管理往往扮演的是救火隊(duì)和亡羊補(bǔ)牢的角色，相比之下，外資企業(yè)已經(jīng)在積極籌劃、未雨綢繆、防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的路上走得很遠(yuǎn)了。

民生周刊：針對(duì)我國大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)應(yīng)該做些什么呢？

胡效國：大企業(yè)一般有較為完善的治理結(jié)構(gòu)，有專業(yè)的財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，在股東持續(xù)良性經(jīng)營的要求下，大企業(yè)也更愿意遵守稅法，承擔(dān)稅收義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)則應(yīng)該根據(jù)大企業(yè)的這些特點(diǎn)，以企業(yè)需求為導(dǎo)向，提供針對(duì)性的納稅服務(wù)，不斷提高大企業(yè)自我防范和控制稅收風(fēng)險(xiǎn)的能力。具體來講，可以從以下四個(gè)方面著手：

一是提供針對(duì)性強(qiáng)的政策服務(wù)。針對(duì)企業(yè)的個(gè)性化政策服務(wù)需求，加強(qiáng)稅收政策輔導(dǎo)和培訓(xùn)，了解企業(yè)意見，回應(yīng)企業(yè)關(guān)注的涉稅問題，幫助企業(yè)正確理解和執(zhí)行稅收政策，相互交流有關(guān)稅收實(shí)務(wù)的做法和經(jīng)驗(yàn)，建立稅企之間常態(tài)化的溝通互動(dòng)機(jī)制。

二是及時(shí)受理和高效解決企業(yè)重大涉稅訴求。著力解決政策透明度不夠和實(shí)際執(zhí)行中的不規(guī)范、不統(tǒng)一問題，提高企業(yè)處理稅收問題的確定性，防止由于政策不透明、管理不規(guī)范、稅企有爭議而可能產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

三是為企業(yè)提供辦稅便利。根據(jù)大企業(yè)特點(diǎn)，盡可能簡并企業(yè)涉稅事項(xiàng)、程序、表單，為企業(yè)提供方便、快捷和有針對(duì)性的辦稅服務(wù)，減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)。四是幫助企業(yè)預(yù)防和控制稅收風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)提示企業(yè)涉稅收風(fēng)險(xiǎn)并督促其自行整改，提出企業(yè)涉稅事項(xiàng)管理及其重要涉稅業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)建議，培育良好的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，促使企業(yè)逐步建立完善覆蓋重大決策、經(jīng)營管理全過程、全環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理機(jī)制。

民生周刊：您說的這些納稅服務(wù)理念和思路真的很好。具體到實(shí)際工作中，北京國稅有哪些針對(duì)大企業(yè)的具體服務(wù)措施呢？

胡效國：為落實(shí)中央關(guān)于簡政放權(quán)和稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)的工作要求，北京國稅近期將在部分大企業(yè)中試點(diǎn)推出大企業(yè)綠色辦稅通道，以切實(shí)提升稅收服務(wù)工作質(zhì)效。具體內(nèi)容有六項(xiàng)：

一是打造“互聯(lián)網(wǎng)+”辦稅服務(wù)平臺(tái)。依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，將實(shí)體辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)平移至網(wǎng)絡(luò)，將5天×8小時(shí)人工受理變?yōu)?天×24小時(shí)自動(dòng)受理，企業(yè)足不出戶即可辦理所有涉稅業(yè)務(wù)，省去往返稅務(wù)機(jī)關(guān)和排隊(duì)等待的時(shí)間，免去打印紙質(zhì)辦稅資料的成本，最大限度減輕企業(yè)的辦稅在成本。

二是提供“訂單式”發(fā)票供給配送服務(wù)。依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和新型物流網(wǎng)絡(luò)，向高信用等級(jí)大企業(yè)提供“訂單式”發(fā)票供給和配送服務(wù)。企業(yè)不再需要到辦稅服務(wù)廳辦理作廢和紅字發(fā)票的查驗(yàn)手續(xù)，不再受到發(fā)票領(lǐng)用版面和數(shù)量的限制，可根據(jù)經(jīng)營需要，直接通過網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳提交“發(fā)票訂單”，注明發(fā)票領(lǐng)用版面和數(shù)量需要，稅務(wù)機(jī)關(guān)指定配送機(jī)構(gòu)直接將發(fā)票送到企業(yè)手中。

三是開辟“升級(jí)版”訴求受理和應(yīng)對(duì)渠道。 在以往12366遠(yuǎn)程熱線和面對(duì)面咨詢兩個(gè)訴求處理途徑的基礎(chǔ)上，為大企業(yè)開辟專門的訴求受理和處理渠道：大企業(yè)可直接向市局大企業(yè)管理部門提出涉稅訴求，處理意見經(jīng)市局相關(guān)業(yè)務(wù)部門研究后執(zhí)行，省去由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)逐級(jí)向上請(qǐng)示的流程。特別重大的涉稅訴求，可根據(jù)需要啟動(dòng)稅企高層對(duì)話，由企業(yè)直接對(duì)話市局相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)。

四是實(shí)施分級(jí)分類風(fēng)險(xiǎn)提示。根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、分析和評(píng)估結(jié)果，通過網(wǎng)上辦稅廳、微信服務(wù)平臺(tái)、稅收風(fēng)險(xiǎn)提示函等多種方式對(duì)大企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，由企業(yè)組織開展自查自糾，達(dá)到自我遵從的目的。

五是對(duì)自我遵從意愿和能力較好的企業(yè)減輕稅務(wù)檢查的頻率和強(qiáng)度。在企業(yè)自我遵從意愿較高的基礎(chǔ)上，盡量避免采取稅務(wù)稽查等敏感的手段。對(duì)于已經(jīng)到達(dá)輪查年限的企業(yè)，優(yōu)先采取自查引導(dǎo)的方式，由企業(yè)自我檢查并自行作出納稅調(diào)整。經(jīng)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制的，則不啟動(dòng)檢查程序，避免因稅務(wù)檢查給企業(yè)帶來的聲譽(yù)影響和配合檢查的負(fù)擔(dān)。

六是開通大企業(yè)專用微信服務(wù)號(hào)。開通大企業(yè)專用微信服務(wù)號(hào)，實(shí)現(xiàn)稅收政策精準(zhǔn)查詢、稅收政策推送定制服務(wù)和訴求解決一鍵預(yù)約三大功能。企業(yè)可按照稅種、行業(yè)和經(jīng)營管理環(huán)節(jié)精準(zhǔn)查找稅收政策，提高查詢效率；針對(duì)企業(yè)不同層級(jí)人員提供“勾選式”稅收政策推送定制服務(wù)，實(shí)現(xiàn)個(gè)性化政策服務(wù)；搭建訴求解決服務(wù)預(yù)約通道，針對(duì)企業(yè)需要預(yù)約稅務(wù)機(jī)關(guān)人員面談涉稅訴求的，實(shí)現(xiàn)“一鍵式”預(yù)約。