程穎慧　趙苒琳

【摘要】文章回顧了近幾年河北省在幫助中小企業(yè)應(yīng)對和緩解融資難方面做出的各項(xiàng)工作，對河北省財(cái)政支持中小企業(yè)融資工作實(shí)際和亟待解決問題進(jìn)行了全面分析，參考了美國、日本等處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展前列的國家在中小企業(yè)領(lǐng)域的管理經(jīng)驗(yàn)和方法，提出了支持中小企業(yè)融資的財(cái)政、稅收等政策措施。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 融資 財(cái)政政策

【中圖分類號】F276.3 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A

紡織、食品等輕工業(yè)是河北省中小企業(yè)較為聚集的領(lǐng)域，受行業(yè)發(fā)展影響，河北省中小企業(yè)普遍存在產(chǎn)品附加值低、競爭力弱的特點(diǎn)，造成了企業(yè)利潤低下，內(nèi)源融資不足的局面。同時(shí)大多數(shù)中小企業(yè)管理意識薄弱，管理水平較低，易形成財(cái)務(wù)制度不健全、信息不透明、缺乏信用觀念、拖欠、逃廢債務(wù)等現(xiàn)象，再加上企業(yè)缺乏有效抵押物，故而增加企業(yè)貸款難度，嚴(yán)重影響中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。近年來，河北省在扶持省內(nèi)中小企業(yè)的發(fā)展上，積極構(gòu)建良好的融資環(huán)境。大力推行各項(xiàng)政策措施，截至2014年底，河北省新增小微企業(yè)3.4萬家，小微企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益也實(shí)現(xiàn)了大大的提升，實(shí)現(xiàn)利潤1786億元，同比增長15.1%，為3萬多人解決了就業(yè)問題。

河北省支持中小企業(yè)融資的財(cái)政政策分析

政策措施方面。近年來，為支持促進(jìn)中小企業(yè)加快發(fā)展，河北省政府及其有關(guān)部門先后制定了40余個(gè)與中小企業(yè)促進(jìn)法和實(shí)施辦法相配套的規(guī)范性文件，實(shí)施百余條鼓勵(lì)扶持的政策措施，涉及財(cái)政支持中小企業(yè)融資方面。各項(xiàng)文件的出臺(tái)，為推動(dòng)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展，明確規(guī)定全省未來工作的導(dǎo)向，在扶持民營企業(yè)，支持創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展等方面具有重要的指導(dǎo)作用。2011年以來，河北省主要出臺(tái)了以下制度規(guī)定：2011年出臺(tái)的《河北省省級中小企業(yè)信用擔(dān)保資金管理》、2012年出臺(tái)的《河北省省級中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》、2013年出臺(tái)的《進(jìn)一步支持小微型企業(yè)和民營經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展重點(diǎn)工作責(zé)任分工方案》、2014年出臺(tái)的《關(guān)于大力推進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)加快發(fā)展的若干意見》、2015年出臺(tái)的《扶助小微企業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)實(shí)施方案》等。

財(cái)政資金方面。河北省的各級財(cái)政部門投入專項(xiàng)資金用于發(fā)展中小企業(yè)，并且資金逐年增加，主要涉及以下幾個(gè)專項(xiàng)資金：一是中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金，主要用于中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)、服務(wù)體系建設(shè)、專業(yè)化發(fā)展、技術(shù)創(chuàng)新、公共服務(wù)平臺(tái)建設(shè)等的資金需求。二是科技型中小企業(yè)專項(xiàng)資金，該資金主要用于發(fā)展科技服務(wù)平臺(tái)建設(shè)和獎(jiǎng)勵(lì)那些獲得區(qū)縣資助的初創(chuàng)期科技型中小企業(yè)，并進(jìn)一步促進(jìn)有一定規(guī)模的中小企業(yè)的發(fā)展。三是金融機(jī)構(gòu)貸款獎(jiǎng)勵(lì)專項(xiàng)資金，資助范圍為在我省注冊的國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市銀行、農(nóng)村信用合作社及其分支機(jī)構(gòu)，向我省中小企業(yè)、個(gè)人和農(nóng)戶發(fā)放的貸款。四是為中小企業(yè)提供融資保險(xiǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)資金，對投保短期出口信用險(xiǎn)的企業(yè)，給予20%～30%的保費(fèi)支出補(bǔ)貼。同時(shí)，對利用出口信用保單再融資的企業(yè)，再給予10%～20%的保單融資貸款利息補(bǔ)貼。

政府采購政策方面。為進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，近年來，河北省財(cái)政廳在認(rèn)真貫徹落實(shí)政府采購支持中小企業(yè)發(fā)展政策的同時(shí)，充分利用政府的力量，與各大銀行展開合作，為政府采購中標(biāo)中小企業(yè)提供方便、快捷的低息貸款業(yè)務(wù)，借助于政府采購，解決政府采購中標(biāo)中小企業(yè)的資金難題。比如，民生銀行提供的“訂單融資信用貸款”業(yè)務(wù)，采用事先審核企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)而核定準(zhǔn)確的企業(yè)授信額度的方式，便可使政府采購中標(biāo)企業(yè)在三個(gè)工作日內(nèi)獲得授信額度以內(nèi)又不超中標(biāo)金額一倍的貸款。招商銀行則為政府采購中標(biāo)企業(yè)提供“政采貸”金融服務(wù)，中標(biāo)企業(yè)只要憑中標(biāo)通知書和政府采購合同，只要符合審批條件，就可獲得1000萬元無擔(dān)保貸款，如果貸款時(shí)間短，還可簡化審核手續(xù)，降低了融資成本。銀行在政府主導(dǎo)下推出的貸款服務(wù)，可以幫助政府采購中標(biāo)企業(yè)解決生產(chǎn)經(jīng)營遇到的資金難題，破解了發(fā)展瓶頸拓展了企業(yè)融資渠道。

政府信用擔(dān)保體系方面。河北省穩(wěn)步建設(shè)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，加強(qiáng)對信用擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管力度，逐步建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)信息共享和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，較好地支持了中小企業(yè)發(fā)展：首先，唐山市、廊坊市、張家口市率先啟動(dòng)了農(nóng)村信用體系試驗(yàn)區(qū)建設(shè)，廊坊市構(gòu)建“廊坊市金融綜合服務(wù)系統(tǒng)”，張家口市在互聯(lián)網(wǎng)上搭建“銀企網(wǎng)上信用對接平臺(tái)”，充分發(fā)揮了試驗(yàn)區(qū)“服務(wù)政府、輔助銀行、助推企業(yè)”的作用。其次，推出多種多樣的擔(dān)保產(chǎn)品，拓展融資渠道。河北省在注重增加反擔(dān)保方式抵押的前提下，改變了以不動(dòng)產(chǎn)抵押為主的擔(dān)保方式，監(jiān)管進(jìn)行反擔(dān)保的企業(yè)，增加抵押物的種類，不再拘泥于實(shí)物抵押的形式，使中小企業(yè)進(jìn)行抵押的擔(dān)保方式多元化。最后，建立全方位、多層次擔(dān)保體系。加強(qiáng)與各區(qū)縣財(cái)政擔(dān)保機(jī)構(gòu)間的業(yè)務(wù)總量，積極展開多種多樣的合作擔(dān)保業(yè)務(wù)，提高兩級財(cái)政擔(dān)保的使用效率，河北省財(cái)政廳聯(lián)合唐山市、秦皇島市、保定市、廊坊市等財(cái)政出資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，建立起全方位、多層次的擔(dān)保體系，全年擔(dān)保貸款總額超過5億元。

通過這幾年的努力，河北省積極落實(shí)上述財(cái)政政策，極大解決了中小企業(yè)融資難問題，同時(shí)也使中小企業(yè)從數(shù)量、收入、注冊資本等方面取得了長足的發(fā)展。以2013年為例，從當(dāng)年1～12月統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可以看出，全省中小企業(yè)數(shù)量增加了27.29萬戶，注冊資本增加6.97%，全年稅收收入合計(jì)1706.73億元比上一年度增長12.05%，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)都較上一年度有所增加。

財(cái)政政策實(shí)踐中尚存在的問題

財(cái)政支持范圍過小，扶持政策普惠性差。為了確保扶持資金到位，就要以專項(xiàng)基金的形式出現(xiàn)在財(cái)政支出中，而設(shè)立資金必須具備較高的行業(yè)和技術(shù)要求，涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、出口產(chǎn)業(yè)中做的比較突出的中小企業(yè)優(yōu)先獲得政府資金直接支持。①但實(shí)際上獲得專項(xiàng)資金的都是積極聯(lián)系政府、地區(qū)和行業(yè)的排頭兵，早就在市場中占據(jù)主動(dòng)，有良好的口碑和巨大的生產(chǎn)規(guī)模，也已經(jīng)獲得了“重合同守信譽(yù)單位”、“有社會(huì)責(zé)任感企業(yè)”、“創(chuàng)新標(biāo)兵”、“出口百強(qiáng)企業(yè)”之類的榮譽(yù)稱號，他們早已脫離了真正意義上的中小企業(yè)，政府資金的支持對他們來說意義不大，而真正缺乏資金的中小企業(yè)，能夠申請到政府專項(xiàng)資金的概率反而很小。

擔(dān)保能力不強(qiáng)。盡管近年來河北省擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，但與我國沿海發(fā)達(dá)城市如深圳、上海等相比，還有許多需要改進(jìn)的地方。一方面，擔(dān)保業(yè)處于起步狀態(tài)，實(shí)力不強(qiáng)。大部分擔(dān)保公司都是發(fā)展處于稚嫩階段，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的，銀行對其認(rèn)可度較低，一般不會(huì)給予比較高的放大倍率的擔(dān)保資金，也就是3到5倍的水平上，而成功的擔(dān)保應(yīng)該是在10倍以上的放大率。另一方面，制度存在漏洞。擔(dān)保業(yè)必須在實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)助機(jī)制后，財(cái)政資金才能投入到擔(dān)保業(yè)中。對各擔(dān)保公司來說，多數(shù)公司內(nèi)部沒有建立起完善的運(yùn)行工作機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，開展業(yè)務(wù)也是畏首畏尾。

中小企業(yè)難以獲得政府采購的訂單。由于企業(yè)本身的缺陷或產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)等多方面原因，他們無法成為政府采購中標(biāo)企業(yè)，政府釆購扶持政策很難在實(shí)際工作中得到落實(shí)和執(zhí)行。雖然政府加大了政府采購的規(guī)模，但仍然沒有解決實(shí)際問題。政府采購計(jì)劃采購的物品大多是大宗產(chǎn)品，且標(biāo)準(zhǔn)要求高，大部分中小企業(yè)由于自身原因無力進(jìn)行生產(chǎn)，極少數(shù)成為政府采購中標(biāo)企業(yè)，政府采購機(jī)構(gòu)對他們也缺乏信任。如此一來，成為政府采購中標(biāo)企業(yè)的往往是大型企業(yè)，擠壓了剛起步的中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的空間。

中小企業(yè)稅收扶持政策的力度不突出。稅收優(yōu)惠主要有稅基優(yōu)惠即事前優(yōu)惠和稅額優(yōu)惠即事后優(yōu)惠兩種形式。這兩種形式比較起來，能夠體現(xiàn)政府鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展的是稅基優(yōu)惠，它更致力于支持中小企業(yè)工藝設(shè)備的更新改造，能夠在很大程度上規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。②而河北省現(xiàn)行制定的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，以事后優(yōu)惠為主，優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況來確定，這就使得一些技術(shù)不太發(fā)達(dá)，迫切需要技術(shù)革新，或者正醞釀著科技開發(fā)而未取得實(shí)質(zhì)成果的中小企業(yè)得不到照顧，而那些有一定科技實(shí)力、有了自己的科研成果，并從中受益的企業(yè)反倒越受到稅收政策的傾斜和照顧。這種優(yōu)惠方式，在一定程度上影響了中小企業(yè)的科技創(chuàng)新和長足發(fā)展。

其他國家財(cái)政支持中小企業(yè)融資的經(jīng)驗(yàn)借鑒

自20世紀(jì)50、60年代后，許多國家制定了緩解中小企業(yè)資金不足的辦法，使中小企業(yè)得以發(fā)展迅速，從而使國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展也得到促進(jìn)。

支持中小企業(yè)制度系統(tǒng)完善。在國民經(jīng)濟(jì)中占很大比重的中小企業(yè)，要想取得較大發(fā)展，離不開相對完備且效率不錯(cuò)的政府管理、社會(huì)服務(wù)以及資金支持系統(tǒng)。發(fā)達(dá)國家在對中小企業(yè)發(fā)展方面，設(shè)立并且完善了法律體系，建立了特別的中小企業(yè)治理機(jī)構(gòu)，營造了中小企業(yè)平等發(fā)展的環(huán)境；設(shè)立財(cái)稅方面的相關(guān)政策支撐，提高對中小企業(yè)中從事科技和錄取就業(yè)人員的予以扶植，政府相關(guān)的制度也比較完整、規(guī)范，中小企業(yè)的資金融通有了制度保障。

中小企業(yè)財(cái)政政策形成體系。雖然不同的國家有著不同的國情及發(fā)展水平，但每個(gè)國家支持中小企業(yè)的政策，許多已經(jīng)由單一性功能向系列性轉(zhuǎn)化。發(fā)達(dá)國家已建立完整的中小企業(yè)財(cái)政、稅收等政策體系，包含了從企業(yè)創(chuàng)立、發(fā)展到出售等各個(gè)環(huán)節(jié)：利用特設(shè)財(cái)政資金給予直接融資，借助財(cái)政預(yù)算，為中小企業(yè)在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)方面提供補(bǔ)助；依托政府采購等方式促進(jìn)中小企業(yè)政策得以實(shí)施；使中小企業(yè)融資環(huán)境得到拓寬；稅收等有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策。對中小企業(yè)，政府對政策綜合運(yùn)用，并將它們承接起來，而且注意它們的共同作用。

開拓滿足中小企業(yè)融資需求的廣闊渠道。美國、日本及許多發(fā)達(dá)國家，相繼建立了相關(guān)的政策性銀行，為中小企業(yè)資金融通提供了保障，目的是解決中小企業(yè)融資困境問題。③為了對政策進(jìn)行系統(tǒng)補(bǔ)充，不少國家主動(dòng)設(shè)立中小企業(yè)貸款保障系統(tǒng)，在網(wǎng)絡(luò)上設(shè)置資金融通擔(dān)保，給中小企業(yè)供給信貸擔(dān)保，使用間接融資的方式，實(shí)現(xiàn)扶植目的，政府資產(chǎn)、銀行貸款、個(gè)體資金相互作用，讓中小企業(yè)融資困境得到解決，讓政府發(fā)揮對資金的整合職能，形成扶植中小企業(yè)的重要辦法。例如，美國政府借助擬定及實(shí)行債券保障、小型貸款、擔(dān)保開發(fā)等許多融資計(jì)劃，讓管理中小企業(yè)的機(jī)構(gòu)和全國各家銀行形成貸款擔(dān)保關(guān)系。而日本卻是成立了一個(gè)保障中小企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)，由中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫及信用保證協(xié)會(huì)構(gòu)成。

完善支持中小企業(yè)融資的財(cái)政政策途徑

充分利用中小企業(yè)專項(xiàng)基金。目前，河北省用于專門支持中小型企業(yè)的?？钯Y金總量較小。隨著河北省經(jīng)濟(jì)發(fā)展、財(cái)政收入水平不斷提高，參照國外政府支持中小企業(yè)的成熟經(jīng)驗(yàn)，河北省在年度財(cái)政預(yù)算中，應(yīng)逐步增加中小型企業(yè)財(cái)政支持的比例，并保障合理的年增長額度，切實(shí)真正發(fā)揮該類資金的?？顚Ｓ煤头趸?、扶持和引導(dǎo)的有效作用，并引導(dǎo)下級財(cái)政對該類高科技和附加值企業(yè)的扶持。充分利用高科技中小企業(yè)融資的特殊作用，大力引導(dǎo)社會(huì)資金進(jìn)入創(chuàng)業(yè)投資領(lǐng)域，發(fā)揮其解決技術(shù)型中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)資本短缺的作用。同時(shí)應(yīng)關(guān)注科技型中小企業(yè)專項(xiàng)資金?？顚Ｓ玫膶?shí)施方式與監(jiān)督，應(yīng)在注重引導(dǎo)社會(huì)各類主體加大對科技型中小企業(yè)支持的前提下，協(xié)調(diào)運(yùn)用“扶持、培育”并舉的方式，根據(jù)國家中長期科技規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)調(diào)整戰(zhàn)略，從解決中小企業(yè)技術(shù)革新過程中的市場對接難的問題開始，緊扣新材料與綠色能源、節(jié)能與消除污染電子技術(shù)、生物醫(yī)學(xué)及醫(yī)藥工程及第三產(chǎn)業(yè)等高新技術(shù)領(lǐng)域，支持該類型企業(yè)創(chuàng)造新技術(shù)和新工藝，帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化與高科技人才的升級改造，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移和節(jié)能減排，促進(jìn)科技成果產(chǎn)業(yè)化和新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，鼓勵(lì)和引導(dǎo)一批具有較高專業(yè)化水平的中小企業(yè)，向更高水平和空間發(fā)展。

加大財(cái)政激勵(lì)式銀保合作。通過政府財(cái)政補(bǔ)貼或者優(yōu)惠和政府主導(dǎo)的銀保交流合作等方式，在中小型企業(yè)資金擔(dān)保體制中極大化調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)參與的主動(dòng)性和積極性，使擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用效應(yīng)擴(kuò)大，適當(dāng)轉(zhuǎn)移、降低或分擔(dān)擔(dān)保成本，完善再擔(dān)保和相互擔(dān)保機(jī)制建設(shè)與積極性的調(diào)動(dòng)，形成擔(dān)保信譽(yù)和信息共享氛圍，以使銀行等金融機(jī)構(gòu)在該類企業(yè)融資擔(dān)保體制的建設(shè)中的橋梁和平臺(tái)作用最大化。④加快銀行業(yè)內(nèi)部改革步伐，為建立資金擔(dān)保業(yè)與銀行投資良性互動(dòng)機(jī)制創(chuàng)造有利的條件與服務(wù)，借助第三方專業(yè)信譽(yù)評估機(jī)構(gòu)，為中小型企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)提供信用數(shù)據(jù)支持。各個(gè)相關(guān)權(quán)力部門，如發(fā)改委、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)和工商局等應(yīng)完善溝通機(jī)制，著手建立并完善涵蓋雙方機(jī)構(gòu)的信用數(shù)據(jù)庫和共享機(jī)制，為擔(dān)保提供信息化支持和依據(jù)。同時(shí)發(fā)改委（或金融行業(yè)協(xié)會(huì)）與銀行業(yè)可聯(lián)動(dòng)組織擔(dān)保洽談活動(dòng)與業(yè)務(wù)，促進(jìn)企業(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)的對話與合作，定期將政府政策信息和擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用等級與事件向金融機(jī)構(gòu)通報(bào)，讓商業(yè)銀行獲得充分的關(guān)于合作機(jī)構(gòu)的資料，做出自由與合理的抉擇并發(fā)揮更大的擔(dān)保作用。

扶持擔(dān)保機(jī)構(gòu)和開拓?fù)?dān)保形式。合理的信用擔(dān)?？梢杂行Ы鉀Q中小型企業(yè)融資困難，其不僅能減小投資與融資的成本和風(fēng)險(xiǎn)，還能以點(diǎn)帶面地促進(jìn)閑散資金向高科技中小型企業(yè)流動(dòng)。⑤從提升擔(dān)保職能、降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和優(yōu)化政策環(huán)境等三點(diǎn)著手，推進(jìn)政策支持、突出優(yōu)化方向和完善擔(dān)保制度，在開創(chuàng)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，促進(jìn)機(jī)構(gòu)和企業(yè)擔(dān)保體系的整合優(yōu)化。具體表現(xiàn)為：第一，支持政策性信用擔(dān)保。政府財(cái)政必須優(yōu)化結(jié)構(gòu)性支出，向政策性中小型企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)傾斜，明確擔(dān)保企業(yè)群和類型，增加扶持強(qiáng)度，特別是向獲得融資和貸款難度大的新興行業(yè)和發(fā)展?jié)摿Υ蟮奈⑿推髽I(yè)傾斜。第二，拓寬資金渠道。實(shí)行稅收回收或補(bǔ)償機(jī)制，即將企業(yè)應(yīng)繳稅收總額中一定比例的稅款融資補(bǔ)償于該類或相關(guān)企業(yè)，很好地解決了中小型企業(yè)資金短缺的問題，充分刺激和利用中小企業(yè)自身的發(fā)展，促進(jìn)其健康成長。第三，明確擔(dān)保重點(diǎn)。根據(jù)各級政府的財(cái)政梯度，在建立信用擔(dān)保機(jī)制的過程中，應(yīng)建立合作溝通的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，優(yōu)化分工與職能，利用好信貸的支持平臺(tái)與作用。

（作者分別為河北金融學(xué)院經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系副教授，河北金融學(xué)院保險(xiǎn)系助教；本文系2015年河北省人力資源與社會(huì)保障廳科研項(xiàng)目階段性研究成果，項(xiàng)目編號：JRS-2015-7018）

【注釋】

①劉曉哲，何方：“中小企業(yè)融資難的成因與對策思考”，《中國商貿(mào)》，2012年第3期。

②張國?。骸按龠M(jìn)區(qū)域科技創(chuàng)新的財(cái)稅激勵(lì)機(jī)制探討”，《企業(yè)經(jīng)濟(jì)》，2012年第12期。

③謝發(fā)平：“當(dāng)代西方國家政府對中小企業(yè)發(fā)展的支持及其啟示”，《經(jīng)濟(jì)評論》，2000年第9期。

④吳義國：“建設(shè)中國中小企業(yè)政策性金融支持體系”，《管理世界》，2004年第12期。

⑤趙玉平，馬一菲：“科技型中小企業(yè)融資困境與出路”，《當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理》，2013年第10期。

責(zé)編/韓露（實(shí)習(xí)）