呂銀

【摘 要】隨著我國經(jīng)濟體制改革的深化，農(nóng)村信用社改革取得了較大進展。新業(yè)務、新產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)，無論是經(jīng)營管理還是技術層面，農(nóng)村信用社還存在著許多問題，新的復雜形勢為做好農(nóng)村信用社稽核工作提出了新的挑戰(zhàn)。如何有針對性地開展稽核工作，加強監(jiān)督管理，有效遏制違規(guī)行為，規(guī)范業(yè)務經(jīng)營，保證農(nóng)村信用社改革的順利進行和健康發(fā)展己經(jīng)成為擺在我們面前的新課題。本文對如何做好農(nóng)村信用社稽核工作有一定的借鑒意義。

【關鍵詞】農(nóng)村信用社；稽核工作

隨著農(nóng)村信用社的業(yè)務快速發(fā)展，金融風險日益顯現(xiàn)，目前縣級農(nóng)村信用社稽核工作在深度層面上還處于“消防員”的狀態(tài)；稽核內(nèi)容多側重于業(yè)務活動和財務收支兩大方面，風險管理的預警、監(jiān)測、分析少，稽核工作在廣度層面上表現(xiàn)“單一”。為進一步轉變稽核觀念，創(chuàng)新稽核方式，樹立稽核形象，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督的作用，本人作為農(nóng)村信用社一名稽核人員，結合當前實際，就如何做好稽核工作談幾點看法。

一、加強領導，提升稽核工作地位

稽核工作是一項業(yè)務性強、涉及范圍廣的重要工作，單位“一把手”的重視和支持是提升稽核地位，搞好稽核工作的關鍵?，F(xiàn)階段，縣級農(nóng)村信用社的稽核隊伍還存在著稽核人員少、業(yè)務水平不高、檢查任務重等諸多問題，稽核部門要積極主動的開展工作，爭取領導的重視和支持。勤請示、多匯報，要讓領導及時了解掌握稽核工作進展情況和工作中存在的困難與問題，指導稽核部門的工作?；巳藛T通過不講空話，踏實干事，用工作成績來取得領導的重視和支持，進而提高稽核工作地位。

二、建立健全制度，提高稽核效率

隨著業(yè)務產(chǎn)品的創(chuàng)新，金融風險不斷變化，建立和健全各項規(guī)章制度，才能充分發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，有效管控風險。

一要建立涵蓋內(nèi)部控制和風險管控的稽核規(guī)范，制定相應的稽核標準體系，為提高稽核質量提供客觀依據(jù)。

二要建立科學、實用的稽核操作規(guī)程，明確操作程序及要點，避免因程序遺漏導致的稽核風險。

三要建立責任清單制度，實施工作臺賬制度。稽核人員要根據(jù)檢查情況登記問題臺賬和工作臺賬，做到問題有臺賬，責任有清單，考核有依據(jù)。

四要建立季度例會制度?；瞬块T每季度組織全體稽核人員召開例會，學習各類業(yè)務管理辦法，根據(jù)業(yè)務發(fā)展和客觀情況變化查找業(yè)務風險點，研究稽核檢查方法，交流稽核檢查經(jīng)驗。

五要建立雙重激勵約束機制，提高稽核人員工作積極性。提高稽核人員相應的政治、經(jīng)濟及福利待遇，對稽核人員為信用社挽回重大經(jīng)濟損失的要給予精神和物資獎勵，對失職、瀆職給單位造成經(jīng)濟損失的要追究連帶責任。

六要健全稽核考核體系。依據(jù)省、市級農(nóng)信社關于審計中心的相關管理辦法，進一步完善縣級農(nóng)信社稽核人員績效考核辦法，樹立以“發(fā)現(xiàn)問題”為導向，著力提高稽核工作的檢查效能和稽核人員的責任意識。

三、加強稽核隊伍建設，提高稽核人員素質

一是保證縣級社稽核隊伍人員充足。在人員配備上，要遵循“3-5個網(wǎng)點配置一名稽核員”的原則；在人員資質上，要提高準入門檻，優(yōu)先考慮政治思想覺悟高、原則性和責任心強、具有豐富業(yè)務實踐經(jīng)驗并取得稽核崗位資格證的人員充實到稽核崗位，保持稽核隊伍穩(wěn)定；在人員結構上，吸納既有基層農(nóng)村信用社實務操作、經(jīng)營管理經(jīng)驗，又掌握財會、統(tǒng)計、信貸、科技且具有一定理論水平、寫作能力的綜合型人才進入稽核隊伍，確?；斯ぷ魅娴乇Ｙ|保量完成。

二是加強稽核人員的職業(yè)道德教育。規(guī)范稽核員的執(zhí)業(yè)行為，明確稽核員的執(zhí)業(yè)責任，每位稽核員要做到自覺依法辦事、客觀公正、實事實是、不謀私利、廉潔奉公、嚴守秘密。

三是加大培訓力度，提高稽核人員自身的稽核工作水平和效率。培訓方式以集中學習培訓與實地觀摩考察方式相結合，重點進行稽核方式、方法和稽核技巧的培訓，培訓內(nèi)容突出新業(yè)務、新知識、新政策和新法規(guī)，全面提升稽核人員的業(yè)務技能和實戰(zhàn)能力；積極鼓勵稽核人員參與會計師、審計師等專業(yè)資格考試，提升自身素質與能力。

四、轉變觀念，創(chuàng)新機制，改進稽核方法

一要轉變稽核觀念，實現(xiàn)稽核工作快速轉變。對稽核工作的理解不能簡單的停留在查找問題、暴露問題，進行處罰的層面上，要積極轉變理念，以預防和解決問題為出發(fā)點，由事后監(jiān)督轉為事前防范，由合規(guī)性稽核向防范性稽核轉變。

二要拓寬稽核思路，轉變稽核方式。由現(xiàn)場稽核為主轉變?yōu)楝F(xiàn)場與非現(xiàn)場稽核相結合，加大非現(xiàn)場稽核力度，通過非現(xiàn)場稽核數(shù)據(jù)深入分析，認真查找風險點，從而提高現(xiàn)場稽核工作的精準度與有效性。

三要加強風險管理的預警、監(jiān)測、分析?；瞬块T是農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的檢查、評價部門。農(nóng)村信用社經(jīng)營管理綜合風險的監(jiān)測、分析，對縣級聯(lián)社決策機構、執(zhí)行機構、監(jiān)督機構開展工作起著重要作用?；藱z查要充分發(fā)揮“金融風險實時預警系統(tǒng)”、“稽核管理系統(tǒng)”的功能，由傳統(tǒng)的手工操作轉變?yōu)檫\用計算機軟件和其他先進科技手段開展稽核監(jiān)督工作，加強數(shù)據(jù)的監(jiān)測與分析，從而提高稽核工作質量和效率。

五、發(fā)揮服務效能，轉變稽核形象

稽核工作目的是通過監(jiān)督、檢查、評價，促進農(nóng)村信用社改善和提高經(jīng)營管理水平，保證國家、行業(yè)的金融方針政策、規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行，從而促進農(nóng)村信用社健康發(fā)展?；藱z查，是單位賦予稽核人員的一項重要職責。在過去，稽核人員只注重稽核處罰，沒有深刻理解檢查促進業(yè)務發(fā)展的重要性，從而導致基層信用社對稽核工作存在偏見。隨著改革的不斷深入，稽核人員要真正理解稽核檢查目的是為信用社發(fā)展服務，要注重查幫結合，以查促改，取得被稽核單位的信任，對稽核現(xiàn)場檢查中當時能糾改的一般性問題，稽核人員要進行現(xiàn)場輔導，使他們知道錯在哪里，怎樣糾改，防止同一問題重復出現(xiàn)，讓被查單位感受到稽核檢查不是來挑毛病的，是來幫助我們改進工作的，從而改變對稽核工作的偏見，樹立稽核形象。

六、落實處理，維護稽核權威

只檢查不處理，會使違規(guī)現(xiàn)象越來越多，更會挫傷稽核人員的工作積極性。因此，稽核監(jiān)督部門要按相關規(guī)定進行必要的處罰。處罰要以事實為依據(jù)，定性準確，處理適當，標準統(tǒng)一。對自查出來的問題，整改措施得力的一般不予處罰；對稽核出來的問題思想認識到位、能按稽核處理意見積極整改的，從寬處理；對稽核發(fā)現(xiàn)后有令不行，有禁不止的要從嚴處理，維護稽核的嚴肅性和權威性。

七、上下聯(lián)動，加強溝通配合，發(fā)揮監(jiān)督作用

近幾年，隨著風險防控力度加大，上級管理部門和監(jiān)管部門布署的檢查任務日益增多，稽核部門要把上級任務與自身工作結合好，共享稽核信息，借助上級的行動促進本轄區(qū)監(jiān)督工作的開展；同時要加強與本單位職能部室的溝通，在每種新業(yè)務推出、每項新制度辦法出臺后，由相關部室把信息和風險點反饋給稽核部門，由稽核部門，或與相關部室協(xié)作，及時進行風險檢查和制度落實情況檢查，從而加強監(jiān)督的時效性。稽核部門也要及時向各科室通報、反饋，共同分析問題產(chǎn)生的根源，制定措施和辦法，及時解決基層信用社工作中存在的問題，消除各種問題隱患。endprint