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        稅收視角下內(nèi)蒙古現(xiàn)代煤化工業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和前景分析

        2015-08-02 14:00:12內(nèi)蒙古自治區(qū)國稅局收入規(guī)劃核算處
        北方經(jīng)濟(jì) 2015年11期
        關(guān)鍵詞:企業(yè)

        內(nèi)蒙古自治區(qū)國稅局收入規(guī)劃核算處

        現(xiàn)代煤化工業(yè)作為內(nèi)蒙古自治區(qū)貫徹實(shí)施“8337”發(fā)展思路,建設(shè)“五大基地”、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要抓手發(fā)展迅速,正逐步建成全國重要的現(xiàn)代煤化工生產(chǎn)示范基地。然而,受外部市場環(huán)境不景氣、生產(chǎn)要素受限、項(xiàng)目固定資產(chǎn)抵扣期長等問題的影響,現(xiàn)代煤化工業(yè)稅收增收優(yōu)勢不明顯。為了更好地穩(wěn)定稅源助推內(nèi)蒙古經(jīng)濟(jì)發(fā)展,本文對目前內(nèi)蒙古現(xiàn)代煤化工業(yè)的稅源現(xiàn)狀及發(fā)展前景進(jìn)行分析,針對行業(yè)發(fā)展所面臨的困難與挑戰(zhàn)提出對策與建議。

        一、內(nèi)蒙古現(xiàn)代煤化工業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

        (一)現(xiàn)代煤化工業(yè)綜合實(shí)力增強(qiáng),行業(yè)規(guī)模不斷壯大

        經(jīng)過近幾年的發(fā)展,內(nèi)蒙古現(xiàn)代煤化工業(yè)已具備了相當(dāng)?shù)囊?guī)模和技術(shù)水平,圍繞煤炭加工利用開發(fā)出的專利技術(shù)已有100多項(xiàng),煤制油、煤制烯烴、煤制甲烷氣、煤制乙二醇、煤制二甲醚等國家五大示范工程都落戶內(nèi)蒙古。截至2014年,全區(qū)已形成142萬噸煤制油、106萬噸煤制烯烴、642萬噸煤制甲醇、40萬噸煤制乙二醇、17.3億立方米煤制天然氣生產(chǎn)能力。

        得益于大批現(xiàn)代煤化工業(yè)項(xiàng)目陸續(xù)建成投產(chǎn)及產(chǎn)能的不斷擴(kuò)大,內(nèi)蒙古化學(xué)工業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模不斷壯大,綜合實(shí)力明顯增強(qiáng)。截至2014年,內(nèi)蒙古化學(xué)工業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值1553.75億元,占制造業(yè)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值的比重為13.6%,較2010年提升了4.2個(gè)百分點(diǎn)。

        (二)基礎(chǔ)現(xiàn)代煤化工企業(yè)建

        2010 - 2014年內(nèi)蒙古化學(xué)工業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模情況圖

        表1 2014年內(nèi)蒙古現(xiàn)代煤化工業(yè)基本布局情況表單位:戶、萬噸、億立方米、%

        成投產(chǎn)較多,高端項(xiàng)目產(chǎn)能產(chǎn)量領(lǐng)跑全國

        內(nèi)蒙古目前建成投產(chǎn)的現(xiàn)代煤化工企業(yè)23戶。從行業(yè)門類看,煤制甲醇因工藝流程簡單、投資收益明顯、技術(shù)運(yùn)用成熟、原料門檻較低等優(yōu)勢,企業(yè)和資本投資熱情高漲,建成投產(chǎn)企業(yè)最多。煤制天然氣、煤制烯烴、煤制乙二醇、煤制油等項(xiàng)目目前實(shí)現(xiàn)了關(guān)鍵技術(shù)突破,進(jìn)入產(chǎn)業(yè)化示范工程建設(shè)、運(yùn)行階段,由于項(xiàng)目投資高,風(fēng)險(xiǎn)大,還需要在示范工程投產(chǎn)后,穩(wěn)定運(yùn)行一個(gè)時(shí)期,進(jìn)行全面總結(jié),評價(jià)技術(shù)的可靠性、確定資源消耗指標(biāo)、考核經(jīng)濟(jì)效益,再進(jìn)一步研究推廣應(yīng)用,所以全區(qū)乃至全國建成投產(chǎn)企業(yè)數(shù)相對較少,目前我區(qū)這些建成項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)能、產(chǎn)量在全國該行業(yè)均占較大比重。詳見表1。

        (三)煤化工業(yè)產(chǎn)品繁多,不同行業(yè)發(fā)展形勢及創(chuàng)稅能力大相徑庭

        煤化工產(chǎn)業(yè)鏈長,處于產(chǎn)業(yè)鏈中不同位置的產(chǎn)品發(fā)展形勢截然不同。煤制油、煤制烯烴、煤制乙二醇等技術(shù)含量高,市場占有份額大等具有產(chǎn)品定價(jià)權(quán)的企業(yè)發(fā)展勢頭良好,創(chuàng)稅能力較強(qiáng),特別是煤制油因?yàn)檎魇障M(fèi)稅的政策性影響,創(chuàng)稅能力最強(qiáng)。煤制甲醇、煤制天然氣等產(chǎn)品層次低、市場飽和,企業(yè)發(fā)展空間和創(chuàng)稅能力相對較小。

        (四)現(xiàn)代煤化工稅收貢獻(xiàn)持續(xù)較快增長,對全區(qū)稅收總體影響不顯著

        2010年至2014年,現(xiàn)代煤化工業(yè)銷售額年均增長79.5%,實(shí)現(xiàn)國稅稅收年均增長75.7%。但內(nèi)蒙古現(xiàn)代煤化工業(yè)目前還處于起步階段,項(xiàng)目投資規(guī)模、固定資產(chǎn)一次性抵扣金額較大,另外,大部分項(xiàng)目在前期正式投產(chǎn)運(yùn)行后陸續(xù)開始推進(jìn)二期、三期項(xiàng)目,使得后期項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣前期項(xiàng)目的銷項(xiàng)稅額,以此類推循環(huán)抵扣導(dǎo)致增值稅實(shí)現(xiàn)稅款周期進(jìn)一步延長,項(xiàng)目投產(chǎn)后短期之內(nèi)幾乎不能實(shí)現(xiàn)增值稅。目前建成投產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)國稅稅收總量較小,占全區(qū)國稅稅收比重僅為1.7%,對全區(qū)稅收總體影響不顯著。

        (五)煤制油企業(yè)是現(xiàn)代煤化工稅收主力軍,鄂爾多斯市為現(xiàn)代煤化工業(yè)集中區(qū)

        分行業(yè)看,煤制油企業(yè)目前仍是全區(qū)現(xiàn)代煤化工業(yè)稅收主力軍。2010年至2015年上半年,受征收消費(fèi)稅政策影響,全區(qū)2戶煤制油企業(yè)入庫國稅稅收53.1億元,在全區(qū)現(xiàn)代煤化工業(yè)稅收總量的平均貢獻(xiàn)率達(dá)65%,其中消費(fèi)稅稅收貢獻(xiàn)率為35%。分地區(qū)看,現(xiàn)代煤化工業(yè)分布在9個(gè)盟市,目前在建和建成產(chǎn)能及稅收高度集中在煤炭主產(chǎn)區(qū)鄂爾多斯市,2010年至2015年上半年,其現(xiàn)代煤化工業(yè)的全區(qū)稅收貢獻(xiàn)達(dá)到78%以上。

        二、內(nèi)蒙古現(xiàn)代煤化工業(yè)發(fā)展面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

        (一)煤炭資源富集,基礎(chǔ)化工產(chǎn)品產(chǎn)能產(chǎn)量大,現(xiàn)代煤化工業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)盈實(shí)

        內(nèi)蒙古已探明煤炭資源儲量達(dá)到7413.9億噸,煤炭遠(yuǎn)景儲量約1.2萬億噸,占全國總儲量的24%左右,居全國第一位,而且煤種齊全,西部鄂爾多斯區(qū)域的煤質(zhì)適用于各種煤氣化技術(shù),東部呼倫貝爾市、通遼市、錫林郭勒盟褐煤含水量高,適合就地轉(zhuǎn)化加工。2014年內(nèi)蒙古原煤產(chǎn)量9.8億噸,在保障國家煤炭外調(diào)需求前提下,有條件發(fā)展現(xiàn)代煤化工,實(shí)現(xiàn)清潔能源輸出。另外,內(nèi)蒙古緊鄰京津冀經(jīng)濟(jì)圈,毗鄰東北三省,是距離出??谳^近的資源大區(qū),運(yùn)輸成本較低,銷售空間大。豐富的資源優(yōu)勢、廣闊的地域優(yōu)勢為我區(qū)發(fā)展精細(xì)化工、延伸產(chǎn)業(yè)鏈夯實(shí)了基礎(chǔ)。

        (二)大型高端項(xiàng)目建成投產(chǎn),煤化工行業(yè)有望厚積薄發(fā)

        按2014年底我區(qū)已經(jīng)形成的現(xiàn)代煤化工產(chǎn)能和單位煤化工產(chǎn)品創(chuàng)稅能力測算,如果2014年底全區(qū)已形成現(xiàn)代煤化工產(chǎn)能全部釋放、在建和剛建成投產(chǎn)的項(xiàng)目固定資產(chǎn)抵扣期(現(xiàn)代煤化工項(xiàng)目固定資產(chǎn)抵扣期在不考慮擴(kuò)建項(xiàng)目增加進(jìn)項(xiàng)稅的情況下,大約為建成投產(chǎn)后3-5年)結(jié)束后,現(xiàn)代煤化工業(yè)每年可實(shí)現(xiàn)國稅稅收約49.6億元。在此基礎(chǔ)上考慮每年增加煤炭當(dāng)?shù)剞D(zhuǎn)化4234萬噸,根據(jù)近5年煤炭開采洗選業(yè)平均國稅稅負(fù)測算,區(qū)內(nèi)就地轉(zhuǎn)化用于現(xiàn)代煤化工煤炭每年可實(shí)現(xiàn)國稅稅收12億元。綜合以上測算結(jié)果,2014年底我區(qū)已形成現(xiàn)代煤化工產(chǎn)能全部釋放,固定資產(chǎn)抵扣期結(jié)束后,理論上每年實(shí)現(xiàn)國稅稅收61.6億元。在我區(qū)已形成現(xiàn)代煤化工既有產(chǎn)能基礎(chǔ)上,近兩年來,280億立方米煤制氣、300萬噸煤制烯烴、200萬噸煤制乙二醇、700萬噸煤制油項(xiàng)目獲得國家“路條”,這些項(xiàng)目投產(chǎn)后,煤化工產(chǎn)業(yè)將衍生出百余種產(chǎn)品,附加值將以乘數(shù)效應(yīng)增長,將對內(nèi)蒙古經(jīng)濟(jì)稅源發(fā)展產(chǎn)生重大影響,大批現(xiàn)代煤化工項(xiàng)目的建成投產(chǎn)勢必將成為內(nèi)蒙古新的重要的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn),也將成為未來五年內(nèi)蒙古頗具潛力的新增稅源。

        (三)外部不利影響加劇,內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整不易

        外部需求增長乏力,市場競爭優(yōu)勢降低?;ば袠I(yè)是一個(gè)嚴(yán)重依賴基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的行業(yè),在當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)下行的情況下,房地產(chǎn)行業(yè)不景氣、工業(yè)化和城鎮(zhèn)化帶來的市場難以喂養(yǎng)成長中的化工行業(yè)。另外,據(jù)測算,國際油價(jià)維持在每桶100美元的原油價(jià)格體系下,煤制烯烴、煤制油、煤制乙二醇等煤化工產(chǎn)品均有較好的經(jīng)濟(jì)效益。相反,隨著油價(jià)的下降,煤化工行業(yè)的成本優(yōu)勢將不復(fù)存在。由于2014年以來國際石油價(jià)格暴跌,石油化工產(chǎn)品因成本大幅減少,市場競爭力明顯增強(qiáng),對煤化工產(chǎn)品市場造成較大沖擊,產(chǎn)品同質(zhì)化和成本優(yōu)勢消失勢必在一定程度上壓制現(xiàn)代煤化工行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

        產(chǎn)業(yè)鏈短,利潤空間受限。煤化工具有產(chǎn)業(yè)鏈條長、帶動(dòng)性強(qiáng)、深加工附加值高的特征,隨著產(chǎn)業(yè)鏈一個(gè)環(huán)節(jié)向下一個(gè)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移,經(jīng)濟(jì)效益逐漸放大。以久泰能源集團(tuán)100萬噸煤制甲醇為例,就目前市場價(jià)格條件生產(chǎn)1噸甲醇利潤空間(毛利率)27%,二期70萬噸甲醇制烯烴項(xiàng)目投產(chǎn)后,生產(chǎn)1噸烯烴毛利率可達(dá)45%。但是從整體上看,內(nèi)蒙古煤化工產(chǎn)業(yè)層次低,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一,產(chǎn)業(yè)鏈短,能源化工多,精細(xì)化工少,初級原料型、低附加值的產(chǎn)品多,深加工、高附加值的產(chǎn)品少,延伸配套產(chǎn)業(yè)發(fā)展不足,尚未形成關(guān)聯(lián)度較高的產(chǎn)業(yè)集群,積聚、帶動(dòng)、輻射作用尚不明顯,經(jīng)濟(jì)稅收效益沒有完全發(fā)揮。

        (四)要素制約日漸加劇,企業(yè)規(guī)?;l(fā)展受限

        水資源要素制約持續(xù)影響項(xiàng)目推進(jìn)。資料顯示,煤化工是高耗水產(chǎn)業(yè),而內(nèi)蒙古是水資源非常貧乏的地區(qū)之一。目前我區(qū)建成投產(chǎn)的現(xiàn)代煤化工企業(yè)大部分集中在鄂爾多斯高原東部,該地區(qū)年降水量不足400毫米,年蒸發(fā)量卻超過2500毫米,建成項(xiàng)目用水大多數(shù)取自黃河水。鄂爾多斯市投資10億元以上的30個(gè)項(xiàng)目就急需落實(shí)3億立方米的用水量,而該地區(qū)可置換的工業(yè)用水指標(biāo)僅為1.3億立方米,水資源的缺乏影響了一批重點(diǎn)項(xiàng)目的推進(jìn)。

        資金緊張是制約企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能、延長產(chǎn)業(yè)鏈的重要因素。雖然中央及地方政府一再強(qiáng)調(diào)金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性,但銀行等金融機(jī)構(gòu)由于擔(dān)心經(jīng)濟(jì)下行、企業(yè)償還能力不足導(dǎo)致壞賬增加的預(yù)期,使得貸款投向私營企業(yè)的意愿下降。企業(yè)融資困難,擴(kuò)大產(chǎn)能、延長產(chǎn)業(yè)鏈資金缺乏,導(dǎo)致部分煤化工企業(yè)錯(cuò)失搶占精細(xì)化工產(chǎn)品市場最佳時(shí)機(jī),甚至影響了已投產(chǎn)項(xiàng)目的正常運(yùn)行。

        能耗要素面臨節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)雙重挑戰(zhàn)。煤化工行業(yè)是耗能大戶,同時(shí)又是“三廢”的高產(chǎn)出行業(yè),污染物種類多、數(shù)量大,給環(huán)境保護(hù)帶來巨大的壓力,行業(yè)發(fā)展頗具爭議,能耗和污染是輿論高壓的軟肋。對企業(yè)排污的監(jiān)督和整治力度的逐年加大,無形之中提高了企業(yè)的生產(chǎn)成本,給煤化工產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來了很大壓力。

        三、內(nèi)蒙古煤化工業(yè)健康發(fā)展的幾點(diǎn)建議

        (一)堅(jiān)持園區(qū)化、基地化原則,兼顧市場、煤炭資源、水資源、環(huán)境容量等因素合理布局煤化工業(yè)發(fā)展

        一是統(tǒng)一規(guī)劃項(xiàng)目審批建設(shè),以各類煤化工產(chǎn)品對煤質(zhì)的要求不同合理布局東西部區(qū)煤化工項(xiàng)目。我區(qū)東部區(qū)與西部鄂爾多斯高原相比水資源、納污水體相對豐富,但東部區(qū)煤炭資源以低質(zhì)的褐煤為主,在項(xiàng)目引進(jìn)審批過程中,要引導(dǎo)技術(shù)成熟、對煤質(zhì)要求低的煤化工項(xiàng)目向東部區(qū)布局,進(jìn)一步完善區(qū)域分工、優(yōu)化空間布局、釋放發(fā)展?jié)摿?;二是集中?guī)劃煤化工園區(qū)、企業(yè)建設(shè),統(tǒng)籌水資源綜合利用和污水集中處理。水資源循環(huán)利用技術(shù)設(shè)備、引水管道的鋪設(shè)、單戶企業(yè)分別建立污水處理廠等成本均較大,因此,同一旗縣區(qū)盡量集中規(guī)劃煤化工園區(qū),如將煤化工企業(yè)建設(shè)在煤礦周邊,在降低煤炭輸送成本的同時(shí)可以實(shí)現(xiàn)煤礦廢水綜合再利用,避免園區(qū)過多、煤化工企業(yè)過于分散,不利于降低供水和污水處理成本;三是大力提升招商引資質(zhì)量,建立科學(xué)的招商評價(jià)指標(biāo)體系。建議各級政府在招商引資過程中,優(yōu)先考慮引進(jìn)創(chuàng)稅能力強(qiáng)、收益快、附加值高的現(xiàn)代煤化工項(xiàng)目,注重做大經(jīng)濟(jì)蛋糕的同時(shí)注意留住稅源。

        (二)堅(jiān)持走項(xiàng)目大型化、產(chǎn)品高端化、能效最優(yōu)化的發(fā)展之路

        一是調(diào)整優(yōu)化煤化工產(chǎn)業(yè)規(guī)模,調(diào)大總量、做大規(guī)模、降低單位產(chǎn)品固定成本。煤化工項(xiàng)目投資大、建設(shè)周期長,單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本高,內(nèi)蒙古伊泰煤制油有限責(zé)任公司目前投產(chǎn)的16萬噸煤制油項(xiàng)目2014年現(xiàn)場標(biāo)定顯示,項(xiàng)目投資強(qiáng)度為1.74億/萬噸油,以2015年4月的原料煤、燃料煤和油品市場平均價(jià)格計(jì)算,企業(yè)年產(chǎn)各類油品達(dá)18萬噸才可以實(shí)現(xiàn)盈利。煤化工企業(yè)規(guī)模化發(fā)展可以降低單位產(chǎn)品專利技術(shù)使用費(fèi)、人員技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)等一系列生產(chǎn)成本。因此堅(jiān)持煤化工項(xiàng)目大型化的方針,這是煤化工項(xiàng)目降本增效、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)性的必要條件;二是突出精深加工,發(fā)展高端煤化工產(chǎn)品。推進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的高新技術(shù)改造和優(yōu)化升級,圍繞產(chǎn)業(yè)鏈上下延伸,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群配套協(xié)作,形成持續(xù)的產(chǎn)業(yè)聯(lián)動(dòng)效應(yīng);三是加快建立先進(jìn)裝備制造業(yè)基地,盡快在專用設(shè)備、成套設(shè)備和重大裝備領(lǐng)域取得新突破。加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),特別是加大東部地區(qū)的運(yùn)輸通道和物流產(chǎn)業(yè)建設(shè)。四是引進(jìn)和建設(shè)“三廢”處理企業(yè)。集中處理和排放現(xiàn)代煤化工園區(qū)內(nèi)的“三廢”,最大限度降低對環(huán)境的影響。

        (三)加大政策扶持力度,積極協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目推進(jìn)過程中企業(yè)面臨的問題

        政府要發(fā)揮好金融與財(cái)稅政策合力,切實(shí)降低企業(yè)經(jīng)營成本、加速產(chǎn)業(yè)鏈升級。一是進(jìn)一步簡政放權(quán),減少行政干預(yù)。清理精減各種收費(fèi),在經(jīng)濟(jì)下行的環(huán)境下放水養(yǎng)魚,為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造寬松、公平、公正市場環(huán)境,最大限度地支持現(xiàn)代煤化工企業(yè)走出低谷;二是搭建金融機(jī)構(gòu)與重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施主體的對接平臺。與金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行組織協(xié)調(diào),引導(dǎo)商業(yè)銀行向上級爭取政策,采取多種方法化解企業(yè)續(xù)貸、轉(zhuǎn)貸難問題。要本著“政府推動(dòng)、市場主導(dǎo)、企業(yè)自愿”的原則,盡快支持一批主營業(yè)務(wù)突出、核心競爭力強(qiáng)、具有良好發(fā)展前景的企業(yè)加快上市步伐,充分利用資本市場擴(kuò)大融資規(guī)模;三是認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。一方面,積極落實(shí)企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備企業(yè)所得稅抵免,降低企業(yè)環(huán)境治理成本;另一方面,用足用好資源綜合利用所得稅、增值稅優(yōu)惠政策,引導(dǎo)污染較重的現(xiàn)代煤化工企業(yè)大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì),提高余熱、廢材等資源利用效率,減少廢氣廢水排放,促進(jìn)工藝水平和生產(chǎn)效率的提升,切實(shí)為現(xiàn)代煤化工產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的稅收環(huán)境;另外,要積極爭取稅收政策支持,建議自治區(qū)政府積極向國務(wù)院爭取將所有煤化工企業(yè)對外銷售的石腦油列入國家稅務(wù)總局定點(diǎn)直供計(jì)劃,同時(shí),積極爭取對煤化工企業(yè)生產(chǎn)銷售的石腦油、燃料油免征消費(fèi)稅。

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