謝文

近年來，廣東省國家稅務(wù)局黨組按照中央紀(jì)委和稅務(wù)總局黨組的總體要求，積極探索“制度+科技”的反腐倡廉建設(shè)新路子，在建立內(nèi)控促廉制度體系的同時(shí)，自主研發(fā)并在本省國稅系統(tǒng)推廣了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防御系統(tǒng)（簡稱RED系統(tǒng)），編織了一張“制度+科技”的防腐網(wǎng)。

自RED系統(tǒng)在本省國稅系統(tǒng)全面推廣應(yīng)用以來，每天登錄在線用戶約3萬戶，形成了事前、事中、事后全程防控格局。2014年累計(jì)進(jìn)行了65.03萬次風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，其中，事前預(yù)警31.59萬次，為稅務(wù)干部、納稅人提供準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警;事中防御33.09萬次，及時(shí)攔截錯(cuò)誤，有效防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生;事后處置生成后續(xù)管理任務(wù)3473項(xiàng)，極大化解了廉政風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

RED：用制度扎“籠子”

本局按照“分崗查險(xiǎn)、分險(xiǎn)設(shè)防、分權(quán)制衡、分級預(yù)警、分層追責(zé)”的標(biāo)準(zhǔn)，圍繞稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)“兩權(quán)”運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在全系統(tǒng)自上而下開展了廉政風(fēng)險(xiǎn)大排查，各級國稅機(jī)關(guān)均制定了內(nèi)控機(jī)制建設(shè)實(shí)施辦法，建立了流程規(guī)范、環(huán)環(huán)相扣的崗責(zé)體系，并對風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)、涉及崗位、防范措施、責(zé)任追究進(jìn)行了明確，建立了內(nèi)控機(jī)制的基本制度框架。然而，現(xiàn)實(shí)工作中，制度與日常業(yè)務(wù)工作存在相脫節(jié)的問題，個(gè)別單位未能將內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任真正落實(shí)到具體部門、崗位和人員，影響了內(nèi)控機(jī)制的收效。因此，運(yùn)用科技手段，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控平臺，把風(fēng)險(xiǎn)防控嵌入日常工作中，才能突破制度的瓶頸。

在開展業(yè)務(wù)工作時(shí)，本局將業(yè)務(wù)、行政、監(jiān)督工作擺成了“一盤棋”，把預(yù)防腐敗的理念充分融入綜合征管軟件（CTAIS）和稽查、出口退稅、財(cái)務(wù)管理等各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)之中。由于稅收征管系統(tǒng)全省大集中，積累了海量信息數(shù)據(jù)，但不同的軟件系統(tǒng)形成了缺乏聯(lián)動(dòng)的“信息孤島”。本局自主研發(fā)的RED系統(tǒng)致力于整合利用各個(gè)軟件系統(tǒng)的信息資源，實(shí)現(xiàn)了稅收業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防控的同步。

RED系統(tǒng)最早于2010年始在廣州市國稅局分步試點(diǎn)上線， 2013年6月在全省20個(gè)地市成功上線，全省國稅3.2萬臺計(jì)算機(jī)安裝了RED系統(tǒng)客戶端，實(shí)現(xiàn)了崗位人員、業(yè)務(wù)用機(jī)的覆蓋。

RED：用科技扎“籠子”

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)據(jù)庫覆蓋了國稅部門稅收業(yè)務(wù)管理和行政管理的主要事項(xiàng)，本局配置了365個(gè)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，地級市局自主配置了103個(gè)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)信息庫實(shí)施省、市兩級動(dòng)態(tài)管理模式，根據(jù)內(nèi)控需要和政策變化，持續(xù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和完善，具有很強(qiáng)的靈活性和實(shí)效性。如，按照中央八項(xiàng)規(guī)定精神，以財(cái)務(wù)管理為突破口，針對“三公經(jīng)費(fèi)” “基建項(xiàng)目”等存在超標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)，在RED系統(tǒng)新增加了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)14個(gè)。本局制訂了《廣東省國家稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)執(zhí)行基準(zhǔn)》，對“發(fā)票管理” “偷逃抗稅行為”等五大類31種違法違章行為的處罰設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控規(guī)則，共新增182個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，把稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)納入RED系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防控“籠子”。

RED系統(tǒng)對現(xiàn)有應(yīng)用軟件無縫嵌入，圍繞事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)筑起了“雷達(dá)網(wǎng)”。一是事前提醒。制定明確的崗責(zé)體系和工作流程，并在實(shí)際操作過程啟動(dòng)事前預(yù)警功能，引導(dǎo)稅務(wù)人員規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。二是事中防御。稅務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)過程中一旦觸碰風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)即時(shí)攔截、即時(shí)糾正和即時(shí)處置。尤其是對無視警示而“硬闖”風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的例外行為和觸發(fā)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的行為，會即時(shí)將疑點(diǎn)信息通過任務(wù)推送和手機(jī)短信兩種方式同時(shí)發(fā)送到相關(guān)崗位即時(shí)核實(shí)處置。三是事后處置。對由于業(yè)務(wù)特性難以實(shí)施事前、事中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的事項(xiàng)，RED系統(tǒng)采取事后數(shù)據(jù)比對的方式及時(shí)跟進(jìn)處理。

RED系統(tǒng)配置了風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)管理分析平臺，對業(yè)務(wù)辦理結(jié)果、執(zhí)法行為和觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)情況實(shí)施痕跡化記錄，自動(dòng)生成動(dòng)態(tài)圖形和數(shù)據(jù)報(bào)表，定期分析全省風(fēng)險(xiǎn)防控運(yùn)行情況，全面衡量全省各級單位風(fēng)險(xiǎn)防御效果，為質(zhì)效考核和責(zé)任追究提供量化數(shù)據(jù)。

RED：處置和防控風(fēng)險(xiǎn)顯奇效

RED系統(tǒng)四個(gè)鮮明的特點(diǎn)成為防控廉政風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在：一是監(jiān)控隱形化。RED系統(tǒng)無縫嵌入應(yīng)用系統(tǒng)，只要稅務(wù)干部登錄CTAIS、防偽稅控等應(yīng)用系統(tǒng)，該系統(tǒng)就會自動(dòng)運(yùn)行，但不影響稅務(wù)人員的正常操作。二是監(jiān)控即時(shí)化。RED系統(tǒng)對各業(yè)務(wù)操作實(shí)施即時(shí)監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)一旦出現(xiàn)便馬上自動(dòng)進(jìn)行攔截。三是糾錯(cuò)指引化。RED系統(tǒng)在對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、攔截的同時(shí)，還會為稅務(wù)人員和納稅人提供準(zhǔn)確的法規(guī)制度依據(jù)和業(yè)務(wù)操作指引，為基層稅務(wù)人員減壓減負(fù)。四是應(yīng)用廣泛化。RED系統(tǒng)可以嵌入現(xiàn)有各個(gè)業(yè)務(wù)軟件進(jìn)行監(jiān)控，適應(yīng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的升級。

RED系統(tǒng)全面推廣后，一是實(shí)時(shí)糾正了各類稅收執(zhí)法過錯(cuò)，全省國稅執(zhí)法考核準(zhǔn)確率穩(wěn)步上升，部分單位還實(shí)現(xiàn)了零差錯(cuò);二是為基層稅務(wù)人員減壓減負(fù)，成為基層稅務(wù)人員工作中的好幫手;三是提高了稅務(wù)人員和納稅人的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

RED系統(tǒng)應(yīng)用后，通過該系統(tǒng)的即時(shí)發(fā)現(xiàn)、即時(shí)處置功能，本局成功查辦了一起內(nèi)外勾結(jié)盜用他人用戶名及密碼騙購發(fā)票的案件。

2015年，金稅三期工程優(yōu)化版應(yīng)用系統(tǒng)在廣東上線，本局按照稅務(wù)總局關(guān)于打造內(nèi)控機(jī)制信息化升級版的要求，優(yōu)化升級了RED系統(tǒng)，在全國率先實(shí)現(xiàn)與金稅三期工程優(yōu)化版應(yīng)用系統(tǒng)對接，沿著“制度+科技”的道路不斷前行。

（作者為廣東省國家稅務(wù)局黨組成員、紀(jì)檢組長）endprint