喬麗萍

全面預(yù)算管理是對油田內(nèi)部各單位、各部門的各種資源進行有效分配、考核和控制，以便有效組織和協(xié)調(diào)油田的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定經(jīng)營目標的一種管理手段。

一、科學設(shè)置全面預(yù)算管理機構(gòu)，加強組織領(lǐng)導

1.全面預(yù)算管理是一個連續(xù)、復(fù)雜的過程，包括預(yù)算的制定、實施及調(diào)整，需要設(shè)立專門機構(gòu)在預(yù)算管理的整個過程中發(fā)揮其領(lǐng)導、協(xié)調(diào)的作用。

2.加強組織領(lǐng)導，強化組織保障引入和深化全面預(yù)算管理的新理念。

在遵循高效、有力、系統(tǒng)、適度的原則下，成立以主要領(lǐng)導掛帥、相關(guān)部門負責人組成的領(lǐng)導機構(gòu)——全面預(yù)算管理委員會，專門負責預(yù)算的指導和推進。

二、明確預(yù)算編制原則和方法，科學編制預(yù)算

預(yù)算的編制和下達是按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡和調(diào)整”的程序進行；依據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任、權(quán)限要求，遵循“效益優(yōu)先”、“總量平衡”、“積極穩(wěn)健”、“協(xié)調(diào)一致”、“強化控制”和“科學安排、適度超前”的總體原則；確立“三個結(jié)合、四項重點”的編制原則，即“全面預(yù)算與重點預(yù)算”相結(jié)合、“業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算”相結(jié)合、“整體預(yù)算與分項預(yù)算”相結(jié)合；突出四個重點，重點做好經(jīng)營預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算。

應(yīng)嚴格遵循上述編制原則，突出預(yù)算編制重點，從而科學合理的編制預(yù)算，使之能有效的指導單位財務(wù)活動運作。

三、全面預(yù)算管理要真正做到預(yù)算“全面”、“重點”化

首先，預(yù)算的內(nèi)容應(yīng)包括單位所有的經(jīng)營活動。不僅包括財務(wù)預(yù)算，更重要的是包括業(yè)務(wù)預(yù)算、作業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算等。

其次，要全員參與預(yù)算制定過程。全員參與是指單位全體員工都要直接或者間接地參與預(yù)算管理過程。就所承擔的工作而言，預(yù)算的實際執(zhí)行者應(yīng)當是最為熟悉情況的。

再次，系統(tǒng)性的培訓也是很重要的?？傮w預(yù)算是全面參與預(yù)算管理，它的實現(xiàn)是一個技術(shù)導入系統(tǒng)管理工具，以及管理變化的概念，在全系統(tǒng)培訓的必要性。

另外，做好全面預(yù)算，還要抓好預(yù)算編制的重點過程。具體過程如下：

1.在編制各期預(yù)算時，開發(fā)方案的優(yōu)化無疑是一個重點內(nèi)容，在油氣產(chǎn)量指標確定以后，由地質(zhì)、工程等有關(guān)技術(shù)部門根據(jù)油氣產(chǎn)量目標和生產(chǎn)開發(fā)狀況，初步確定一個或多個生產(chǎn)開發(fā)方案，并對各個方案進行評價和優(yōu)化，使其最大限度滿足產(chǎn)量指標的要求、服從整體效益。

2.措施將運行工作。每月組織地質(zhì)、工程和技術(shù)為基礎(chǔ)的行業(yè)，生產(chǎn)單位和部門將參與運行生產(chǎn)措施，依法確定開發(fā)計劃，根據(jù)每個生產(chǎn)單位的實際情況和管理將討論。測量每個任務(wù)的項目和全面評估，根據(jù)地質(zhì)學的需要，原則上是可行的有利的經(jīng)濟過程，油井維護安排，措施井上新的鉆探和生產(chǎn)，生產(chǎn)和開發(fā)的具體運行監(jiān)控工作量和工作負載放電表。

3.試驗和總結(jié)基層預(yù)算。每個單元將根據(jù)具體安排運行措施，編制月度預(yù)算報告的單位。預(yù)算報告要求每個項目必須實現(xiàn)英鎊符號在特定的資金，設(shè)備，設(shè)施，項目，每一個必須分配到特定的材料名稱、類型、數(shù)量。

4.物料平衡。根據(jù)預(yù)算匯總，制定月度物資站物料需求計劃，然后召集的供給站主要生產(chǎn)單位主管領(lǐng)導再次驗證，驗證是否工作量和實際貨物申報的數(shù)量是否足夠的預(yù) 算資金，同時驗證全部股票能否植物轉(zhuǎn)移；另一個會議舉行的平衡月供應(yīng)的材料管理領(lǐng)導團隊組織、物質(zhì)消費考慮的平衡，有關(guān)單位和部門的平衡的具體意見和建議 的材料消耗和預(yù)算調(diào)整來確定材料的預(yù)算計劃。通過平衡會議材料確定的材料預(yù)算，形成物質(zhì)消費月采購計劃，然后宣布本月按照要求補充材料的供應(yīng)計劃。

外包項目將聘請外部平衡。召集相關(guān)部門管理的生產(chǎn)單位的準備月度就業(yè)之外的外包項目進行審核。首先，驗證項目是否需要生產(chǎn)；第二個是驗證項目基金申報是否合理；第三是驗證項目在中原油田內(nèi)部單位是否可以完成。

四、實現(xiàn)預(yù)算和內(nèi)部控制相結(jié)合，強化預(yù)算執(zhí)行考核

1.嚴格按照《內(nèi)控手冊》的預(yù)算業(yè)務(wù)流程，進行預(yù)算的審批，強化預(yù)算的執(zhí)行，嚴格預(yù)算的調(diào)整，完善預(yù)算的分析與考核，確保預(yù)算目標的完成。

2.通過分析會、網(wǎng)絡(luò)溝通與通報、調(diào)度會等形式對經(jīng)營預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算等預(yù)算的執(zhí)行進行全面了解和分析，反映預(yù)算實際執(zhí)行情況和成效，提出改進管理的措施和建議，報預(yù)算管理委員會，適時的控制預(yù)算的執(zhí)行，確保月度乃至全預(yù)算完成。通過建立科學的考核制度，實現(xiàn)了責權(quán)利的結(jié)合，有效引導個人行為，實現(xiàn)目標一致。

3.為了加強評估過程，預(yù)算執(zhí)行，各部門月度費用預(yù)算管理委員會想報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行報告，財務(wù)預(yù)算的評估的基本依據(jù)。成本估算每月設(shè)施管理委員會將向財務(wù)業(yè)績報告的預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行單位完成財務(wù)預(yù)算的評估。

4.在實施成本預(yù)算考核時要堅持預(yù)算考核應(yīng)具有一定的柔性，預(yù)算考核時應(yīng)將財務(wù)與非財務(wù)指標融合兩大基本原則，建立一套完整的成本預(yù)算管理考核指標體系。

綜上所述，科學設(shè)置全面預(yù)算管理組織機構(gòu)，嚴格遵循預(yù)算編制原則，做好全面預(yù)算中的重點并全面，同時強化預(yù)算執(zhí)行考核，使其能有效地指導單位經(jīng)濟活動運行，有效組織和協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升資源的有效性和增值性，促進企業(yè)健康、科學、有序地快速發(fā)展。