費(fèi)廣勝

財政部、證監(jiān)會2014年10月發(fā)布《我國上市公司2013年實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況分析報告》，指出我國上市公司內(nèi)控建設(shè)存在問題，比如部分企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的內(nèi)生動力缺失，存在內(nèi)控被人為逾越的現(xiàn)象，少數(shù)企業(yè)評價內(nèi)控有效性有失客觀和公允。財政部、證監(jiān)會等五部委2008年發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制，但從哪里入手，如何有效貫徹政策、法規(guī)，保障企業(yè)規(guī)范運(yùn)作、穩(wěn)健經(jīng)營，一直是企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的難點和重點，實踐中難免會出現(xiàn)問題。徐工集團(tuán)工程機(jī)械股份有限公司列入江蘇證監(jiān)局《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》試點單位后，在內(nèi)控體系建設(shè)過程中，我們深深感到“思想決定思路，思路決定出路，方向比努力更重要”。準(zhǔn)確把握內(nèi)控體系建設(shè)的思想，從而引領(lǐng)好制度設(shè)計，對有效把握內(nèi)控核心要素、發(fā)揮內(nèi)控作用具有重要意義。內(nèi)控的目標(biāo)是保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，這是一種多目標(biāo)追求。所以，我們研究確定了建立徐工機(jī)械全價值網(wǎng)動態(tài)立體內(nèi)控體系，始終貫徹“關(guān)注八方利益，營造發(fā)展環(huán)境，打造百年企業(yè)”的思想，并把這種思想落實到公司內(nèi)控制度、流程中，落實到公司經(jīng)營目標(biāo)和績效考核中。這八方利益包括顧客、股東、員工、企業(yè)、合作者、社會、政府、競爭者。

在關(guān)注八方利益并做好平衡的思想的指導(dǎo)下，成效顯著。2012年，徐工機(jī)械《建設(shè)基于全價值網(wǎng)的動態(tài)立體內(nèi)控體系》研究課題被評為中國總會計師協(xié)會理論研究一等獎。同時，內(nèi)控建設(shè)有力助推了公司發(fā)展：徐工機(jī)械目前是中國工程機(jī)械領(lǐng)域最具競爭力和影響力的上市公司之一、徐工集團(tuán)的核心企業(yè)，2012年發(fā)行債券、2013年發(fā)行可轉(zhuǎn)債25億元，連續(xù)4年在深圳證券交易所信息披露考核中評為“A”級單位。

以顧客利益為關(guān)注焦點

內(nèi)控體系建設(shè)的首要目標(biāo)是貫徹 “以顧客利益為關(guān)注焦點”。作為工程機(jī)械行業(yè)排頭兵，徐工機(jī)械不但要提供高效、安全的產(chǎn)品和服務(wù)，更要為顧客提供技能等業(yè)務(wù)培訓(xùn)、施工方案等整體解決方法。

具體做法包括：建立完善快捷服務(wù)流程和顧客服務(wù)體系，確保在最短時間內(nèi)給予顧客專業(yè)答復(fù)和解決問題；利用制度約束、市場細(xì)分，識別每種產(chǎn)品的不適用顧客，就像藥物要識別副作用，區(qū)分產(chǎn)品不適宜群體，不能為追求公司短期利益誘騙顧客，勇于向顧客說“不”；建立針對商標(biāo)權(quán)被侵權(quán)、不正當(dāng)競爭等的監(jiān)督、投訴、處理機(jī)制，通過刑事、行政、民事打擊假冒偽劣產(chǎn)品，維護(hù)顧客利益；全面貫徹“徐工、徐工、祝您成功”的經(jīng)營理念，將內(nèi)控建設(shè)成“滿足顧客超值需求，效力社會進(jìn)步”的有效體系。以顧客為關(guān)注焦點，帶來客戶滿意度的提升，比如2013年度公司主機(jī)產(chǎn)品客戶滿意度和忠誠度不斷提升，分別為90.57分和90.50分。

以股東利益為出發(fā)點

公司存在的重要使命是為股東創(chuàng)造價值。徐工機(jī)械內(nèi)控建設(shè)以股東利益為出發(fā)點。通過內(nèi)控體系建設(shè)，不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)控制度，充分發(fā)揮公司治理的作用，使公司股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層合規(guī)、有序運(yùn)作，保障股東的決策權(quán)和知情權(quán)。形成了“資本收益”與“股息分紅”雙驅(qū)動的股東價值回報體系，保障股東穩(wěn)定、高效的回報：公司市值1996年上市之初是11億元，2012年底為237億元，增長20倍；累計向股東現(xiàn)金分紅超過13億元。通過內(nèi)控體系控制經(jīng)營風(fēng)險，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營，打造百年企業(yè)，維護(hù)股東根本利益。

以員工利益為根本

員工是企業(yè)重要的利益主體。徐工機(jī)械內(nèi)控體系建設(shè)以員工利益為根本，落實了員工的知情權(quán)、參與權(quán)、表決權(quán)和監(jiān)督權(quán)，保障員工獲得合理薪酬福利、培訓(xùn)和養(yǎng)成機(jī)會，將企業(yè)打造成員工發(fā)展平臺。用崗位不相容制度、回避制度等制度保護(hù)員工權(quán)益，杜絕腐敗和舞弊。在內(nèi)控制度管理中，保障各項制度先貫徹、后履行，消除員工“無心、無辜、無知、無識”造成的觸犯法律、法規(guī)、制度的陷阱。嚴(yán)格執(zhí)行勞動安全、環(huán)境和工業(yè)衛(wèi)生的法律法規(guī)及標(biāo)準(zhǔn)，積極采取各種措施，改進(jìn)和完善勞動安全衛(wèi)生條件。認(rèn)真落實職業(yè)健康與勞動保護(hù)管理規(guī)定，定期對關(guān)鍵場所環(huán)境因素進(jìn)行檢測，為員工提供安全、健康的工作環(huán)境。值得一提的是，2013年末廠務(wù)公開工作綜合考核平均分為97.5分，民意測評平均滿意率為99.12%。

以企業(yè)利益為落腳點

徐工機(jī)械內(nèi)控建設(shè)以企業(yè)利益為落腳點。內(nèi)控體系建設(shè)要保護(hù)企業(yè)的長期利益，要建立夯實企業(yè)管理基礎(chǔ)、提足各項費(fèi)用的制度機(jī)制，有效消除短期利益誘惑，及時識別、控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，消除經(jīng)營隱患。建立長期利益與短期利益沖突識別、取舍機(jī)制，以長遠(yuǎn)利益為主，全力打造“百年徐工”。徐工機(jī)械的營業(yè)收入從1996年的7.04億元升至2012年的321.32億元，增長44倍；凈利潤從1996年的0.39億元變?yōu)?012年的24.66億元，增長62倍。

注重維護(hù)合作者利益

合作者同樣是企業(yè)重要的利益相關(guān)方。徐工機(jī)械建立與經(jīng)銷商、供應(yīng)商的戰(zhàn)略合作關(guān)系，堅持“合作、共贏”的理念，將保護(hù)供應(yīng)商、經(jīng)銷商的合法權(quán)益貫穿于采購、營銷活動的各個環(huán)節(jié)，促進(jìn)供需雙方的共同發(fā)展。把供應(yīng)商、經(jīng)銷商作為企業(yè)價值鏈上重要的環(huán)節(jié)，從戰(zhàn)略管理、制造技術(shù)、經(jīng)營管理、信貸資金等方面進(jìn)行幫助、扶持。通過戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立，共同致力于降低成本，使供需雙方甚至整個供應(yīng)鏈總成本最低，共同效力社會進(jìn)步。如，落實主動對賬制度，消除因未達(dá)賬項和票據(jù)傳遞問題造成的重復(fù)繳稅問題。主動彌補(bǔ)對方過錯、糾正對方失誤，消除利用對方失誤贏利的陰暗心理。用制度流程保障與相關(guān)方合同得到認(rèn)真履行，充分考慮債權(quán)人的合法權(quán)益，在不違反信息披露的原則下，及時向債權(quán)人通報與其權(quán)益相關(guān)的重大信息，并按時歸還借款，保證與相關(guān)方良好的合作關(guān)系，為公司長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

積極維護(hù)社會利益

企業(yè)是社會的細(xì)胞，內(nèi)控體系建設(shè)要有利于發(fā)展綠色生產(chǎn)，注重環(huán)境保護(hù)、節(jié)約能源。徐工機(jī)械的內(nèi)控建設(shè)積極維護(hù)社會利益，落實生產(chǎn)安全、產(chǎn)品安全、公共衛(wèi)生責(zé)任。如，率先在行業(yè)內(nèi)推出以天然氣為燃料的汽車起重機(jī)、平地機(jī)和裝載機(jī)，代表了中國工程機(jī)械“綠色制造”的尖端水準(zhǔn)，能耗是汽油的70%-75%，燃燒后的顆粒物排放量比柴油機(jī)少50%—70%，二氧化碳的排放量少25%-30%。此外，通過制度授權(quán)保證公司合法合理參與慈善、捐助活動，承擔(dān)一個優(yōu)秀企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有的公民責(zé)任。比如，從2007年至今，公司每年向徐州市慈善總會捐助100萬元；2013年雅安地震后捐助500萬元。

堅決維護(hù)政府利益

各級政府都對企業(yè)有一定的社會管理權(quán)。企業(yè)要想贏得好的生產(chǎn)、生存環(huán)境、維護(hù)員工社會利益，必須在構(gòu)建內(nèi)控體系時，分析應(yīng)對來自政府管理的風(fēng)險，落實責(zé)任，保障按時納稅、上交各項費(fèi)用，積極支持政府各項活動，響應(yīng)政府號召，承擔(dān)起建設(shè)維護(hù)和諧社會的責(zé)任。徐工機(jī)械的內(nèi)控建設(shè)堅決維護(hù)政府利益。

關(guān)注競爭者利益

企業(yè)身處市場競爭之中，徐工機(jī)械的內(nèi)控關(guān)注競爭者利益，落實競爭者市場研究責(zé)任，細(xì)分競爭者顧客群體，用內(nèi)控制度和流程有效識別競爭對手市場分布、產(chǎn)品特點、顧客嗜好、競爭態(tài)勢。公司將理性競爭理念化為制度流程，貫徹于市場人員行動中。有道是“傷人一千、自損八百”，在沒有充分把握收購、兼并競爭對手的情況下，應(yīng)該像國家之間，不輕易觸碰對方底線，尊重對方核心利益。在行業(yè)競爭中，不打爛仗、低價競爭，損害行業(yè)利益。拋棄“冷戰(zhàn)思維”、“零和觀念”，適度開展行業(yè)合作。在國內(nèi)是競爭對手，國際上說不定是合作伙伴；現(xiàn)在是競爭對手，以后說不定要相互吸收兼并。要站在戰(zhàn)略全局和長期發(fā)展的角度處理與競爭對手的關(guān)系。

世上沒有永遠(yuǎn)的朋友，也沒有永遠(yuǎn)的敵人，只有永遠(yuǎn)的利益。建設(shè)好內(nèi)控體系，必須有效把握八方利益之間的平衡。徐工機(jī)械將關(guān)注、平衡八方利益的理念落實在內(nèi)控制度流程中，貫徹到每個員工的行動中，從而營造了良好的發(fā)展環(huán)境，推動了企業(yè)健康穩(wěn)健發(fā)展、實現(xiàn)相關(guān)利益群體價值最大化。內(nèi)控建設(shè)無止境，我們將不斷完善內(nèi)控，給力打造百年企業(yè)。