靳曉鍵

摘 要：隨著資產體系日益完善以及經濟領域的持續(xù)開拓，人壽保險公司財務管理問題也受到人們的高度重視。財務管理能夠體現(xiàn)出人壽保險公司經營狀況，并且暴露潛在的財務風險。在加入世貿組織之后，我國人壽保險行業(yè)迅速發(fā)展，人壽保險公司財務管理也越來越重要，需要保險公司做好財務風險分析并加以完善。本文簡要介紹人壽保險公司財務管理存在的問題，并探討優(yōu)化財務管理的相關措施。

關鍵詞：人壽保險公司；財務管理；問題；優(yōu)化；措施

隨著我國經濟社會的迅速發(fā)展，金融業(yè)也持續(xù)改革，人壽保險公司在這一背景下，面臨著更大的財務管理壓力。人壽保險公司在財務管理方面領域存在很多問題，如何解決這些問題從而控制財務風險，確保人壽保險公司持續(xù)發(fā)展，是一個亟需解決的重要現(xiàn)實問題。

一、人壽保險公司財務管理存在的問題

1.償付能力方面的問題。當前一些發(fā)動國家的人壽保險公司紛紛采取償付能力的管理模式，起管理方法是按照償付能力額度以及最低償付能力標準比值對人壽保險公司經營情況做出判斷。人壽保險公司的財務管理，管理任務主要就是防范財務風險并且預測財務風險。我國部分人壽保險公司的償付能力比較差，存在著償付能力不足的問題，從而加大財務管理風險。

2.資金運用渠道方面的問題。我國人壽保險公司的資金運用渠道方面同發(fā)達國家比較而言不夠多元化。近年來人壽保險公司在資金運用方面已經日趨多元化，也有利于推動我國金融體系的完善并且刺激債券市場的發(fā)展。但是同發(fā)達國家的人壽保險公司比較而言，我國人壽保險公司的創(chuàng)新能力比較差，在資金運用的渠道方面不夠多元化。人壽保險公司的資金大多數(shù)沉淀在銀行當中，只能獲得較低利息，無法滿足投資收益以及資金增值的要求。這就要求人壽保險公司在資金運用的渠道方面不斷進行開拓。

3.財務報告以及財務檢查方面的問題。我國人壽保險公司在財務報告以及財務檢查等環(huán)節(jié)還存在比較多的問題。監(jiān)管方面問題集中體現(xiàn)在監(jiān)管工作人員的素質參差不齊，不夠重視風險評價以及風險安全檢查。制度層面的問題主要體現(xiàn)在我國的會計制度同國際會計制度存在脫節(jié)，并且會計報表準確度也比較低。單據統(tǒng)一領域的問題主要體現(xiàn)在公司的單證制度不夠健全，導致數(shù)據失真的非常普遍，從而導致人壽保險公司出現(xiàn)資金損失問題。財務報告以及財務檢查當中的問題如果遲遲得不到針對性的處理，會給保險公司帶來嚴重的財務風險。

二、人壽保險公司財務管理優(yōu)化措施

1.確立現(xiàn)代化財務經營理念。在全球化的背景下，人壽保險公司需要確立最有效益理念、市場經濟理念以及合理配置資源理念等全新經營理念，以市場為導向同時密切關注經濟環(huán)境的動態(tài)變化，將保險公司的經濟要素同財務管理機制密切協(xié)調。除此之外，在市場經濟發(fā)展以及借貸關系日益普遍的情況下，人壽保險公司管理人員應當確定資金的時間價值觀念，充分應用于經營管理的實踐過程當中，從而持續(xù)改善財務管理的質量并且減少成本費用，最終增加人壽保險公司的經濟效益。例如人壽保險公司應當利用自身社會信譽以及稅務機構對其繳稅的寬限，把緩交應交稅金并進行短期投資，有效減少機會成本的同時加大收益。

2.提高財務工作人員素質。要想構建全員理財?shù)母窬?，需要人壽保險公司積極貫徹執(zhí)行政府制定的財務工作人員培訓以及考核計劃，確保財務工作人員及時更新財務管理理論知識，不斷提高財務實務操作水平。除此之外，人壽保險公司需要嚴格根據有關的會計法律法規(guī)制度相關規(guī)定，來規(guī)范設置賬簿以及會計科目，嚴格規(guī)范日常經營的保險業(yè)務，禁止越權經營、設置賬外賬、挪用甚至墊支保費等行為的出現(xiàn)。人壽保險公司還需要執(zhí)行科學財務預算管理，借助于動態(tài)分析以及監(jiān)控校正預算指標，真正實現(xiàn)預算管理目的。比如人壽保險公司可以在內部管理工作當中落實業(yè)務處理機制、財會軟件以及收付費軟件之間的無縫連接，從而有效確保經營數(shù)據的可靠真實，為貫徹執(zhí)行財務預算管理提供堅實平臺與基礎。

3.嚴格控制賠付出口。由于賠款支出是人壽保險公司最主要的經營成本之一，人壽保險公司應當從以下三個環(huán)節(jié)嚴格控制賠付的出口。首先是要減少人為的道德風險，公司需要選聘那些有資格理賠人員，定期進行崗位的輪換，持續(xù)強化理賠人員的職業(yè)道德教育以及職業(yè)技能培訓，增強查勘定損以及理算核賠人員責任心，從而最大限度避免人為道德風險。其次是要防范自然風險。人壽保險公司需要加強對意外事故以及自然災害等風險的預防，有效降低保險標的發(fā)生事故的風險以及因此導致的損失。再次是控制理賠過程當中的風險。人壽保險公司應當持續(xù)完善并且貫徹執(zhí)行雙人查勘制度、醫(yī)療專家審核制度、現(xiàn)場查勘制度、大額疑難調查回訪制度、理賠約束制度以及理賠分析制度，最大限度確保制度的執(zhí)行效果，從而有效堵塞理賠環(huán)節(jié)的漏洞，真正實現(xiàn)查勘、定損以及定責的準確無誤。除此之外，人壽保險公司應當充分利用分保技術，隨著保險業(yè)的蓬勃發(fā)展，人壽保險市場面臨更為復雜的風險。因此人壽保險公司需要綜合使用法定、臨分、協(xié)議、企財險超賠以及巨災超賠等方法與政策，科學合理地轉嫁風險，確保各級公司機構良性運作，增強自身業(yè)務承保的能力以及影響力從而不斷提高經營績效。

4.利用EVA法健全考核評價機制。一方面人壽保險公司需要將EVA指標分配到各個業(yè)務單元當中，將指標完成的狀況當作衡量業(yè)務單元業(yè)績的重要依據，從而將資金真正投入那些可以創(chuàng)造價值的保險業(yè)務當中，實現(xiàn)規(guī)模增長以及效益提高的有機結合。另一方面人壽保險公司應當嘗試應用EVA中心法以及EVA驅動法這兩種方式來單獨進行部門的業(yè)績評估而強化部門經理直接可控業(yè)務的價值。除此之外，人壽保險公司還需要構建基于EVA的激勵計劃，為高業(yè)績管理人員提供獎勵的過程中有效控制管理人員追逐短期利益的動機。

綜上所述，隨著人壽保險公司的不斷增多，保險公司之間的競爭日益激烈，從而面臨著財務管理的壓力。這就要求人壽保險公司轉變傳統(tǒng)財務管理的理念，確立現(xiàn)代化的財務管理理念，高度重視財務風險管理，提高員工的專業(yè)素質，持續(xù)改善人壽保險公司的財務風險管理手段，增加人壽保險公司利益并增強起市場競爭力。

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