孫弱 王俊領(lǐng) 呂敦宏

作者簡介：孫弱（1992.10-），女，漢族，河南滑縣，在讀研究生，云南民族大學(xué)管理學(xué)院，會計(jì)審計(jì)。

摘要：國家審計(jì)在國家的管理中是占據(jù)著非常重要的地位的，然而金融審計(jì)作為國家審計(jì)的一個(gè)子系統(tǒng)，其服務(wù)于國家審計(jì)及國家管理的這樣一個(gè)總目標(biāo)是不變的，其不斷地保障我國國家管理功能的優(yōu)化的效力不斷增強(qiáng)。鑒于現(xiàn)在社會的經(jīng)濟(jì)環(huán)境大趨勢，金融審計(jì)信息化的作用也日益變得突出。因而金融審計(jì)信息化程度利用效率的高低也直接影響著審計(jì)效率的高低。它對我國審計(jì)以及國家管理功能的優(yōu)化起著非常重要的影響。

關(guān)鍵詞：金融審計(jì)；信息化；國家管理功能

一、在國家管理功能優(yōu)化方面，金融審計(jì)信息化的意義

（1）在利用信息化技術(shù)進(jìn)行金融審計(jì)的過程中，我們需要采用一定的技術(shù)支持，比如數(shù)據(jù)方面的挖掘技術(shù)，另外通過偏差分析方法從大量信息中篩選出有偏差的信息。這些方法可以很好地幫助我們運(yùn)用金融審計(jì)的信息化技術(shù)，從而對國家管理功能的優(yōu)化起到了促進(jìn)作用。

（2）面對數(shù)據(jù)集中化的特點(diǎn)，國家專門成立了數(shù)據(jù)分析組，調(diào)集相關(guān)的數(shù)據(jù)分析人員協(xié)同工作，數(shù)據(jù)集中式分析往往能夠起到揭示共性和防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的作用。在很大程度上保證了國家管理特別是審計(jì)方面的難題。

（3）采用金融審計(jì)信息化的過程中，我們不可避免的是會出現(xiàn)信息的共享性，很多人員共同利用所需要的信息為自己的工作提供便利。為了解決這一問題，政府采取專門的措施，設(shè)置相關(guān)的部門和人員進(jìn)行處理。保證信息的可靠性合理性。從而為國家管理功能的優(yōu)化提供輔助支持。

二、金融審計(jì)信息化在國家管理功能的優(yōu)化方面存在的問題

1、金融審計(jì)時(shí)候會出現(xiàn)資源的分配不合理現(xiàn)象?，F(xiàn)在我國主要負(fù)責(zé)審計(jì)這一工作的部門和相關(guān)機(jī)構(gòu)比較多，多而雜，有時(shí)候甚至?xí)斐啥啻伪O(jiān)督調(diào)查，同時(shí)監(jiān)督調(diào)查等問題，這些現(xiàn)象使得一些被調(diào)查部門怨聲載道，這就勢必會影響到工作的正常進(jìn)行了。使得審計(jì)資源不僅得不到合理的利用，甚至有時(shí)候還起到了適得其反的效果。

2、金融審計(jì)組織模式缺乏靈活性，過于僵化，已經(jīng)不能很好地適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會競爭性的需要了。同時(shí)所波及到的金融審計(jì)工程在實(shí)施方式的相關(guān)結(jié)構(gòu)需要改革。另外信息的傳遞也主要呈現(xiàn)著縱向的上下傳遞方式，傳遞方式過于簡單化，已經(jīng)不能滿足相關(guān)人員對信息的需要。

3、信息化環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性也逐漸增大。信息化確實(shí)給我們的審計(jì)工作提供了很多的便利性，但同時(shí)信息量過大的壓力，使得審計(jì)人員沒有足夠的時(shí)間和能力去篩選出有用的信息來為審計(jì)工作服務(wù)。因此，對于國家管理功能的優(yōu)化這方面的審計(jì)工作來說，信息化是一把“雙刃劍”。比如我們在進(jìn)行數(shù)據(jù)分析過程中發(fā)現(xiàn)了一些偏移現(xiàn)象，在進(jìn)行取證時(shí)候發(fā)現(xiàn)是由于相關(guān)人員在數(shù)據(jù)輸入的失誤所致，這就必然會造成時(shí)間和人員的大量浪費(fèi)了。

4、審計(jì)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)也存在被放大的可能。取證對象主要為海量的電子信息，這就不易保證這些信息不會受到一些人的有預(yù)謀的破壞或者說是修改。同時(shí)在之后的利用計(jì)算機(jī)技術(shù)審計(jì)的過程中，審計(jì)人員單獨(dú)接觸到的信息也會越來越大，這就為一些蓄意的人員提供了修改相關(guān)信息的機(jī)會和可能性。同時(shí)給我國的審計(jì)信息的安全性帶來了極大的隱患。這就蓄意我們采取必要的措施來抑制惡性事件的發(fā)生了。

三、金融審計(jì)信息化在國家管理功能的優(yōu)化方面存在的問題的應(yīng)對策略

1、使得審計(jì)資源的分配方式合理化

（1）我們在提出金融審計(jì)信息化的時(shí)候，不可忽略的是知識水平的貢獻(xiàn)程度。金融審計(jì)是和會計(jì)有一定的相關(guān)性的，同時(shí)具有嚴(yán)謹(jǐn)性、專業(yè)性、時(shí)效性等特征。這就要求相關(guān)的審計(jì)人員必須具有高素質(zhì)的審計(jì)素養(yǎng)，具有相關(guān)的專業(yè)判斷能力和市場信息的及時(shí)性的把握。只有符合了這些的要求才能夠很好地為我國的金融審計(jì)工作服務(wù)，才能夠?yàn)槲覈墓芾砉δ艿膬?yōu)化提供支持。

（2）另外，審計(jì)信息的合理性也是至關(guān)重要的，在整個(gè)審計(jì)階段，我們不可忽視掉這一重要的特征。因?yàn)樗P(guān)系到審計(jì)時(shí)候?qū)徲?jì)資源的正確使用，無論是審計(jì)前的調(diào)查工作還是審計(jì)中審計(jì)后的相關(guān)工作，審計(jì)信息的相關(guān)性必須得到保障。只有為我國金融審計(jì)信息化過程中的審計(jì)工作提供支持，才能夠最終對國家管理功能的優(yōu)化起到促進(jìn)和提升作用。

2、利用數(shù)據(jù)平臺，跟蹤金融形式，對金融交叉領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)

我國金融業(yè)實(shí)行“分業(yè)監(jiān)管、分業(yè)經(jīng)營”模式。打造面向客戶跨行業(yè)統(tǒng)一審計(jì)數(shù)據(jù)庫，這一金融審計(jì)技術(shù)的建立已經(jīng)在很大的程度上為我國在金融審計(jì)信息化方面起到了很大的全局性優(yōu)勢，其結(jié)果是保證了金融行業(yè)的集中性監(jiān)督，從而很好地保障了金融審計(jì)工作的安全性。從而對國家治理功能的優(yōu)化起到了很好地促進(jìn)作用。

3、創(chuàng)新金融審計(jì)組織模式

（1）現(xiàn)在我們處于一個(gè)互聯(lián)網(wǎng)高度發(fā)達(dá)的時(shí)代，數(shù)據(jù)信息的共享已經(jīng)成為了可能，這就需要我們建立相關(guān)的組織，建立相關(guān)的信息共享結(jié)構(gòu)，促使我們向數(shù)據(jù)信息比較多的方向靠攏，同時(shí)，隨著信息的傳遞方式發(fā)生了很大的變化，這就要求我們改變以往的傳遞方式，發(fā)展為橫向縱向雙向傳遞方式。

（2）網(wǎng)絡(luò)游戲往往把人們帶入到一個(gè)虛擬性的世界里，然而，世間的萬事萬物都是相通的，我們也可以采取相關(guān)的技術(shù)手段建立一個(gè)虛擬化的網(wǎng)絡(luò)組織，在這個(gè)組織里各個(gè)人員相互協(xié)作，充分發(fā)揮各自的專業(yè)技術(shù)和金融審計(jì)才能，充分運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展水平，同時(shí)做到信息數(shù)據(jù)的相互共享，在建立好相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)模型以后要及時(shí)進(jìn)行反饋，保證相關(guān)信息的及時(shí)性、一致性以及有效性。

（3）伴隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的發(fā)展，我國的信息化進(jìn)程也在不斷地發(fā)展，知識水平也處在不斷更新升級的過程中，金融審計(jì)的信息化進(jìn)程也對我國建立學(xué)習(xí)型的組織提出了更高的、更迫切的要求，學(xué)習(xí)型組織為國家管理提供了大量有用人才，這也將大大優(yōu)化國家的管理功能。

4、關(guān)注信息化下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國家的安全

（1）由于我們正處在一個(gè)信息化高速發(fā)展的時(shí)代，信息數(shù)據(jù)的大量涌現(xiàn)使得我們在利用它們的時(shí)候顯得有些措手不及，我們的信息正確性的檢驗(yàn)方式的受到了限制，為了改變這種人們對信息數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)憂和依賴，即使是運(yùn)用內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的手段在信息化的進(jìn)程中也需要做到比以往的比較傳統(tǒng)的金融審計(jì)更加嚴(yán)謹(jǐn)更加具有保障性的操作方式。只有這樣我們才能夠很好地保證審計(jì)工程的相關(guān)組織可以提高管理的效率。

（2）到目前為止，很多的商業(yè)銀行大部分都已經(jīng)建立了以電算化為核心，對外以相關(guān)的業(yè)務(wù)管理作為保障的具有時(shí)效性的綜合業(yè)務(wù)管理體系。建立相關(guān)的協(xié)調(diào)機(jī)制和工作管理，及時(shí)解決造成核心系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)普遍存在的數(shù)據(jù)更新不一致的難題，從而減少誤拒風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)的問題。

四、總結(jié)

我們實(shí)現(xiàn)金融審計(jì)信息化，是具有非常重要的意義的。金融審計(jì)信息化為我國的金融審計(jì)工作提供了很大的便利性，提供了很多的支持性工作。我們需要既提供了數(shù)量支持，又保證了質(zhì)量。金融審計(jì)信息化，有利于我國政府發(fā)揮金融審計(jì)全面性優(yōu)勢，是實(shí)現(xiàn)國家金融業(yè)的監(jiān)管方面的需要。為金融審計(jì)工作提供了有力性、科學(xué)性的指導(dǎo)。我國的金融審計(jì)信息化技術(shù)水平可以有效的保證國家管理功能不斷地趨向完善。但是因?yàn)橥獠康囊恍┉h(huán)境是不斷變化著的，這就使得我國在金融審計(jì)工作的發(fā)展過程中還有很大的提升空間。我們也相信金融審計(jì)信息化將會對我國管理功能的優(yōu)化起到很大的促進(jìn)作用。（作者單位：1.云南民族大學(xué)管理學(xué)院；2.云南大學(xué)）

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