劉 智

（西京學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院，陜西 西安 710123）

一、榆林市農(nóng)村信用社發(fā)展現(xiàn)狀

榆林市農(nóng)村信用社成立于20世紀(jì)50年代初期，是由農(nóng)民、農(nóng)村工商戶和各類經(jīng)濟(jì)組織入股的合作金融組織。

榆林市現(xiàn)有府谷、榆陽(yáng)、橫山和靖邊4個(gè)農(nóng)村合作銀行，定邊、子洲、綏德、米脂、吳堡、清澗、佳縣7個(gè)農(nóng)村信用合作聯(lián)社構(gòu)成，機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)遍布城鄉(xiāng)，有網(wǎng)點(diǎn)327個(gè)，職工2180人，是全市金融系統(tǒng)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、從業(yè)人員最多的一家金融機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著全市300余萬(wàn)城鄉(xiāng)居民的金融服務(wù)的重任。近年來(lái)，榆林市農(nóng)村信用社以求真務(wù)實(shí)、創(chuàng)新固本、科學(xué)發(fā)展為指導(dǎo)，以立足“三農(nóng)”、面向基層、服務(wù)社會(huì)為宗旨，勵(lì)精圖治、不辱使命，經(jīng)營(yíng)管理日趨規(guī)范，業(yè)務(wù)發(fā)展突飛猛進(jìn)，經(jīng)營(yíng)效益連年名列全省前茅，受到了上級(jí)管理部門(mén)的表彰獎(jiǎng)勵(lì)和當(dāng)?shù)攸h政的充分肯定。

截止2010年6月末，各項(xiàng)存款余額353.61億元，占全市金融機(jī)構(gòu)存款份額的27.91%，位居第一。各項(xiàng)貸款余額247.60億元，較年初增加53.92億元，增長(zhǎng)27.84%，占全市金融機(jī)構(gòu)貸款份額的31.23%，增量占全市金融機(jī)構(gòu)的42.74%，均位居第一。其中，農(nóng)業(yè)貸款余額225.27億元，較年初增加55.33億元，占全市金融機(jī)構(gòu)農(nóng)業(yè)貸款份額的98%；不良貸款實(shí)現(xiàn)了雙降目標(biāo)。體現(xiàn)了全市農(nóng)村合機(jī)構(gòu)資金“取之于民，用之于民，服務(wù)三農(nóng)”的宗旨和農(nóng)村金融主力軍作用全市農(nóng)合機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收入14.76億元，12個(gè)縣實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn)9.98億元，創(chuàng)歷史新高。

榆林市綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)已全面啟動(dòng)運(yùn)行，全市范圍內(nèi)通存通兌、匯劃資金實(shí)時(shí)到賬，并推出了富秦卡業(yè)務(wù)和農(nóng)民工卡業(yè)務(wù)，極大的滿足了廣大客戶在票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、代收代付、代理保險(xiǎn)、保險(xiǎn)箱租賃等業(yè)務(wù)方面的金融服務(wù)需求，成為了榆林市新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)。

二、榆林市農(nóng)村信用社的貸款風(fēng)險(xiǎn)

（一）貸款人的還款意識(shí)淡薄

擁有了良好的信用環(huán)境，農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)才能健康、有效的運(yùn)行，整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)也會(huì)向好的方向發(fā)展，所以良好的信用環(huán)境是農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要保障。近些年來(lái)，社會(huì)的現(xiàn)代化程度整體都在不斷的提高，在社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的沖擊之下傳統(tǒng)的信用觀念卻遲遲不前，這對(duì)農(nóng)村信用社的發(fā)展造成了很?chē)?yán)重的負(fù)面影響。比如，部分貸戶的誠(chéng)實(shí)守信意識(shí)淡化，尋找各種理由來(lái)躲避債務(wù)，能拖就拖，能賴就賴，再加上部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)以關(guān)停、破產(chǎn)等形式逃避債務(wù)，這就給信用社的貸款回收工作帶來(lái)很大的阻力。

（二）隨還隨貸、借新還舊現(xiàn)象嚴(yán)重

在不以借款人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、擔(dān)保能力以及真實(shí)還款能力來(lái)做為貸款的必備條件的情況下，信用社出現(xiàn)了“隨還隨貸”的現(xiàn)象，即以還款作為再次貸款的條件。這種“隨還隨貸”現(xiàn)象大幅度的增加了農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

從2001年以來(lái)，只要能完成不良貸款的雙降任務(wù)，部分信用社貸款就采取借新還舊的方式進(jìn)行收回。然而這種做法不僅違背了信貸管理的有關(guān)規(guī)定，而且不能真實(shí)的反映報(bào)告期信貸資產(chǎn)質(zhì)量，還對(duì)管理層的正常決策產(chǎn)生誤導(dǎo)作用，進(jìn)而影響到整個(gè)信貸工作的開(kāi)展。部分借款人想盡辦法滿足農(nóng)村信用社再次貸款的條件，貸出新貸款來(lái)還舊貸款，從而達(dá)到長(zhǎng)期占用資金的目的。也有部分農(nóng)村信用社也把“隨還隨貸”作為消化不良貸款的主要手段，這樣往往造成信貸資金的虛假循環(huán)，并且嚴(yán)重掩蓋了不良貸款的真實(shí)情況。

（三）保證貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保貸款按擔(dān)保的方式可以分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。擔(dān)保貸款目前在農(nóng)村信用社發(fā)放的貸款中占主導(dǎo)地位，而且擔(dān)保方式中以保證居多，所以擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范必須進(jìn)一步加強(qiáng)。但是由于保證貸款的程序相對(duì)與其他擔(dān)保方式更為簡(jiǎn)單、方便，這就使不少人鉆了空子，比如，某些信貸人員對(duì)擔(dān)保沒(méi)有得到正確的認(rèn)識(shí)，沒(méi)有責(zé)任心，他們便假借貸款之機(jī)，吃喝卡要，明明知道是關(guān)系人保證貸款，也睜一只眼閉一只眼，把它當(dāng)成了一種貸款過(guò)程中必須要走的形式，完全是為了應(yīng)付上級(jí)部門(mén)的檢查，這就出現(xiàn)了丈夫貸款，其妻子或者其他的親屬作為保證人的不正常現(xiàn)象。還有一些社會(huì)公認(rèn)的有威望的人，便成了很受歡迎的保證人，即多項(xiàng)貸款的保證人來(lái)自與同一人等等的現(xiàn)象，使擔(dān)保流于形式，形成潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）信貸員的道德風(fēng)險(xiǎn)

信貸管理人員需要參與信貸制度的設(shè)立、制定以及信貸措施的執(zhí)行。但是當(dāng)前從事榆林農(nóng)村信用社的工作人員并不能滿足信貸管理的職業(yè)需求，其綜合素質(zhì)比較低，根本無(wú)法勝任信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的工作。根據(jù)我們所掌握的數(shù)據(jù)來(lái)看，榆林農(nóng)村信用社的信貸從業(yè)人員中其中的很大一部分都沒(méi)有學(xué)習(xí)過(guò)全面綜合的信貸行業(yè)知識(shí)，其業(yè)務(wù)知識(shí)大多來(lái)源于學(xué)習(xí)上級(jí)文件或者從實(shí)踐中獲得的，其專業(yè)知識(shí)水平、分析判斷能力遠(yuǎn)不能滿足于信貸行業(yè)的日新月異。與此同時(shí)，其中一部分信貸人員存在著職業(yè)責(zé)任心不強(qiáng)，在實(shí)施信貸發(fā)放過(guò)程中不能?chē)?yán)格遵守信貸行業(yè)的從業(yè)守則，不能?chē)?yán)格履行自己的職責(zé)，造成對(duì)部分客戶的資格審查不全不實(shí)，搞形式主義，甚至還有以職務(wù)之便謀私利的行為，為他人介紹引薦，使信貸收款的難度增大，嚴(yán)重?fù)p害制約了農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

三、榆林市農(nóng)村信用貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

（一）正確處理信用社與地方政府的關(guān)系

地方政府應(yīng)該把農(nóng)村信用社視為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要因素，使用扶持政策，大力支持并幫助農(nóng)村信用社化解風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展，而不要過(guò)多干預(yù)信用社的業(yè)務(wù)。地方政府應(yīng)當(dāng)在政策上給予榆林農(nóng)村信用社優(yōu)惠，工作上積極鼓勵(lì)并引導(dǎo)信用社為“三農(nóng)”服務(wù)，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社的宏觀性指導(dǎo)，充分意識(shí)到農(nóng)村信用社為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的起到了重要支持作用。榆林又是屬于欠發(fā)達(dá)地區(qū)，政策支持就顯得尤為重要，政府要建立可持續(xù)、足夠長(zhǎng)效的政策扶持機(jī)制，為農(nóng)村信用社盡所能的提供財(cái)政、實(shí)惠的稅收和一些資金上的扶持政策，并能夠幫助信用社解決工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，不可以將其他金融風(fēng)險(xiǎn)，間接轉(zhuǎn)向或轉(zhuǎn)嫁于信用社。

（二）加強(qiáng)誠(chéng)信教育，營(yíng)造良好的信用環(huán)境

農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)的是信用，所以應(yīng)該明白，信用社最根本的地方在農(nóng)村，為“三農(nóng)”服務(wù)是根本宗旨，如果想要獲取可觀的經(jīng)濟(jì)效益，做好經(jīng)營(yíng)，最明了的路徑就是將服務(wù)面向農(nóng)民。所以，農(nóng)村信用社要依照農(nóng)村經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，適當(dāng)加大支農(nóng)的力度，按批增加農(nóng)戶貸款，重點(diǎn)滿足農(nóng)民生活、生產(chǎn)等方面的合理資金需求。農(nóng)民最重要的是有“信用”做抵押，不需要其他實(shí)物抵押，并能按期返還，信用社就應(yīng)酌情給他們放貸。

加強(qiáng)誠(chéng)信方面的教育，增強(qiáng)大多數(shù)最好是全體農(nóng)民的信用觀念。誠(chéng)實(shí)守信作為中華民族的傳統(tǒng)美德之一，把誠(chéng)信教育作為農(nóng)村精神文明教育具有十分重大的意義，而且要采取必要且有效的措施，例如，在農(nóng)村開(kāi)展創(chuàng)建信用教育活動(dòng)活動(dòng)，有利于提升農(nóng)民的信用意識(shí)，也使廣大農(nóng)民能夠深刻認(rèn)識(shí)到“講信用”不僅僅是做人之本，更是一筆有價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)，必須好好的珍惜。

（三）加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任、嚴(yán)格內(nèi)控制度

完善和落實(shí)貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，建立信貸崗位責(zé)任制，在貸款發(fā)放上，堅(jiān)決取消信用社主任一人獨(dú)裁決策行為，實(shí)行集體決策審批的辦法；在貸款的檢測(cè)管理上，實(shí)施問(wèn)責(zé)制，誰(shuí)發(fā)放，誰(shuí)管理，誰(shuí)調(diào)查，誰(shuí)承擔(dān)，權(quán)責(zé)相結(jié)合的三查責(zé)任人臺(tái)賬管理，實(shí)施臺(tái)賬管理旨在對(duì)形成的沉淀貸款按責(zé)任人設(shè)立清收臺(tái)賬，與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤催收；提高抵押、擔(dān)保貸款的比重，減少信用放貸，合理完善抵押、擔(dān)保的手續(xù)，對(duì)于抵押貸款，要加強(qiáng)對(duì)其的管理和評(píng)估，所以實(shí)行貸款擔(dān)保抵押，是抵償彌補(bǔ)貸款風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。

（四）加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高隊(duì)伍素質(zhì)

榆林農(nóng)村信用社的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)信貸人員素質(zhì)建設(shè)的重視遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，信用社社領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該轉(zhuǎn)變思想觀念，首先需要選拔和培訓(xùn)具有淵博知識(shí)、品德素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精的信貸人員加入到信貸隊(duì)伍中，如果現(xiàn)有的人員還是無(wú)法滿足信貸隊(duì)伍的建設(shè)，便可以在社會(huì)上招聘擁有較高素質(zhì)、愿意為農(nóng)村信用社信貸工作獻(xiàn)身的人才加入信貸隊(duì)伍中。其次，加強(qiáng)對(duì)信貸人員隊(duì)伍的培訓(xùn)，既要加強(qiáng)信貸人員隊(duì)伍業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，還要重視基礎(chǔ)理論知識(shí)的鍛煉和培訓(xùn)，使信貸人員熟知法律訴訟知識(shí)，使信貸業(yè)務(wù)人員的工作能力更加扎實(shí)，最后通過(guò)以老帶新的方法來(lái)快速提高新進(jìn)信貸隊(duì)伍人員的技能。企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，人才是關(guān)鍵，全面提高人員素質(zhì)對(duì)企業(yè)未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)具有重要意義。

[1]朱明文.農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].浙江:浙江大學(xué)碩士論文，2012.

[2]張嘉誠(chéng).農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)的法律防范[D].四川:西南財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士論文，2011.