譚 玲

（江蘇國信如東生物質(zhì)發(fā)電有限公司，江蘇 南通 226000）

一、電力企業(yè)資金管理的意義和特點

電力企業(yè)與其他企業(yè)在經(jīng)營性質(zhì)和產(chǎn)品方面有著本質(zhì)上的區(qū)別，是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、群眾生活和學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)。由于電力企業(yè)產(chǎn)品的特殊性，其經(jīng)營目標(biāo)不應(yīng)只停留在收益最大化方面，在確保經(jīng)濟(jì)收益的同時，還應(yīng)承擔(dān)一定的社會責(zé)任和義務(wù)。因此，加強(qiáng)電力企業(yè)資金管理，確保電力企業(yè)良性運(yùn)作，對其他企業(yè)經(jīng)營及國民日常生活有著重要的意義。

電力企業(yè)資金管理特點主要表現(xiàn)在四個方面：其一，籌集資金過程中的風(fēng)險系數(shù)偏大。隨著科技的進(jìn)步，人們在生活和學(xué)習(xí)中對電能的需求也開始增多。電力企業(yè)建設(shè)和發(fā)電設(shè)備逐漸升級，所需資金投入數(shù)量增加，資金籌集力度加大，這使得電力企業(yè)負(fù)債率快速上升，財務(wù)風(fēng)險系數(shù)偏大；其二，固定資產(chǎn)資金占用率較高。由于電力企業(yè)產(chǎn)品的特殊性，其資金投入主要集中在設(shè)備采購、維修等方面，資金流動性較大且貶值風(fēng)險普遍偏高；其三，資金使用較為集中。電能需求量的不斷增多，地區(qū)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展都使得電力企業(yè)建設(shè)和發(fā)展加快，同時，為了實現(xiàn)電力企業(yè)快速發(fā)展，其資金投入較為集中；其四，投資收益情況難以預(yù)測。電力企業(yè)產(chǎn)品主要為企業(yè)生產(chǎn)和人民日常生活服務(wù)，具有一定的公益性，因此，其經(jīng)營收益情況很難進(jìn)行預(yù)測。由于電力企業(yè)發(fā)展受國家重視，其在建設(shè)過程中與國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)聯(lián)，且電價也普通由國家相關(guān)部門進(jìn)行控制和監(jiān)督，因此電力企業(yè)要取得高收益較為困難，這使得電力企業(yè)在投資收益方面存在不確定情況。

二、電力企業(yè)資金管理上存在的漏洞和缺陷

（一）資金使用缺乏必要的預(yù)算制度

電力企業(yè)資金的管理和使用，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需求和情況制定相關(guān)的預(yù)算制度。資金預(yù)算能夠使電力企業(yè)經(jīng)營明確目標(biāo)，控制并引導(dǎo)企業(yè)良性發(fā)展。然而，我國當(dāng)前一些電力企業(yè)并未對資金預(yù)算制度給予重視，尚未制定合理、有效的預(yù)算制度。即便一些企業(yè)制定了相應(yīng)的資金預(yù)算制度，在資金使用過程中也未根據(jù)實際制度進(jìn)行實施和管理，預(yù)算只是停留在形式上，并未落到實處。與此同時，正是由于對資金使用缺乏合理預(yù)算和安排，使得一些電力企業(yè)資金使用較為混亂，極易出現(xiàn)資金短缺、資金鏈斷裂等現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了電力企業(yè)的正常經(jīng)營。

（二）缺乏有效的內(nèi)部控制制度與監(jiān)督

有效的內(nèi)部控制制度，能夠合理規(guī)范企業(yè)整體生產(chǎn)經(jīng)營與管理，實現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)經(jīng)營發(fā)展。內(nèi)部控制制度不但能夠加強(qiáng)企業(yè)管理，同時對規(guī)范資金使用情況也起到重要的作用。我國較多電力企業(yè)都制定并實施了內(nèi)部控制制度，但所取得的效果并不明顯。這種情況的存在，主要由于電力企業(yè)內(nèi)部控制制度過于陳舊，一些制度內(nèi)容與企業(yè)實際經(jīng)營相脫離，阻礙了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。除此之外，電力企業(yè)監(jiān)督體系也存在明顯漏洞。比如，企業(yè)在資金使用審批流程中依然存在一支筆現(xiàn)象，并未實現(xiàn)內(nèi)部部門間彼此監(jiān)督，導(dǎo)致挪用、占用資金情況的發(fā)生，不利于資金合理使用，造成了資金的損失和浪費。電力企業(yè)內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度不完善的問題，是造成我國電力企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的主要原因，應(yīng)成為健全企業(yè)資金管理的重點。

（三）應(yīng)收賬款回款及追討不夠及時有效

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)間逐漸出現(xiàn)賒銷、三角債等現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)收賬款逐漸增多，資金占用現(xiàn)象嚴(yán)重。應(yīng)收賬款對企業(yè)資金使用影響極大，如回款不及時，極易造成企業(yè)資金斷流，使生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境。當(dāng)前我國很多電力企業(yè)也逐漸出現(xiàn)應(yīng)收賬款大幅增加的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營與生產(chǎn)。部分電力企業(yè)忽視應(yīng)收賬款的催收，其認(rèn)為自身經(jīng)營規(guī)模較大，資金充足，發(fā)生應(yīng)收賬款不足為患，但久而久之，欠款逐漸增多且追討不利，使得企業(yè)壞賬大幅度增多，造成較大的資金損失和浪費。

（四）資金周轉(zhuǎn)受限且缺乏靈活性

由于電力行業(yè)受到國家及地方政府的經(jīng)營干涉，因此其資金周轉(zhuǎn)和使用較為困難。地方政府為了能夠有效控制電力企業(yè)經(jīng)營和電價，強(qiáng)制電力企業(yè)進(jìn)行資金擔(dān)保質(zhì)押，進(jìn)而實現(xiàn)對其的控制，造成電力企業(yè)資金周轉(zhuǎn)受限。同時，由于一些電力企業(yè)建設(shè)主要由各地方政府出資，因此資金的使用和審批時間及流程較為復(fù)雜，資金使用缺乏必要的靈活性，嚴(yán)重制約了電力企業(yè)的快速發(fā)展。

三、解決的對策和方法

（一）全面制定并實施企業(yè)資金預(yù)算制度

切合實際的資金預(yù)算，能夠提高企業(yè)資金使用率，確保企業(yè)經(jīng)營所需資金充足，提升企業(yè)經(jīng)營水平，加快企業(yè)良性發(fā)展。電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營管理情況，制定全面的、合理化的資金預(yù)算制度，詳細(xì)規(guī)范企業(yè)各部門資金使用情況，加強(qiáng)資金預(yù)算在資金使用過程中的應(yīng)用，提高資金使用率，避免資金浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度的制定與實施，能夠有效提高電力企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展水平。建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度，規(guī)范電力企業(yè)經(jīng)營管理，不但能夠規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理，還能對企業(yè)財務(wù)工作進(jìn)行有效控制，進(jìn)而確保電力企業(yè)財務(wù)管理平穩(wěn)運(yùn)行，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)。財務(wù)管理涉及企業(yè)經(jīng)營各環(huán)節(jié)，通過制定財務(wù)管理制度，能使企業(yè)管理活動之間相融合、相貫通，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)營運(yùn)作優(yōu)化。同時，將財務(wù)管理制度與考核等相結(jié)合，可以在資金使用規(guī)范的前提下，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部整體經(jīng)營規(guī)范化。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險控制，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險發(fā)生

電力企業(yè)產(chǎn)品的特殊性，使其生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作需要大量資金。而資金的籌措容易引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高財務(wù)工作人員綜合專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力，充分發(fā)揮財務(wù)核算職能，通過明確財務(wù)工作人員責(zé)任權(quán)力降低發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性。各地方政府應(yīng)參與電力企業(yè)經(jīng)營，將部分能夠預(yù)知的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行嫁轉(zhuǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險控制，提高企業(yè)資金流動性，降低企業(yè)資金成本支出，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。

（四）加強(qiáng)財務(wù)管理信息化建設(shè)

信息時代的到來使科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展，企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)隨之改變。當(dāng)前，我國電力企業(yè)財務(wù)管理逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橛嬎銠C(jī)軟件操作，在此環(huán)境下，對企業(yè)財務(wù)和資金使用情況均應(yīng)逐筆記錄，并進(jìn)行比對和分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的不合理現(xiàn)象和不足，進(jìn)而規(guī)范電力企業(yè)資金管理，全面實現(xiàn)財務(wù)管理信息化。

四、結(jié)束語

電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)自身的財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度完善工作，加強(qiáng)預(yù)算管理，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險防控工作，這就需要電力企業(yè)重視內(nèi)部控制，結(jié)合自身特點制定規(guī)范、科學(xué)的預(yù)算、內(nèi)控和風(fēng)險防控制度，并在實踐中不斷加以改進(jìn)完善。通過培訓(xùn)、引進(jìn)等方式加強(qiáng)全體員工的內(nèi)控意識和預(yù)算執(zhí)行意識。我國政府從宏觀上也應(yīng)規(guī)范電力行業(yè)的管理制度，使電力企業(yè)資金管理能更加科學(xué)化。

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