邱宗軍

（國(guó)網(wǎng)四川中江縣供電有限責(zé)任公司，四川 德陽(yáng) 618100）

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性

通過(guò)開(kāi)展和加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，主要是為提升縣級(jí)供電企業(yè)的管理水平和市場(chǎng)應(yīng)變能力，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，確保企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

二、公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在問(wèn)題和困難

（一）企業(yè)面臨外部環(huán)境和政策性風(fēng)險(xiǎn)

目前，新聞媒體對(duì)電力等壟斷行業(yè)關(guān)注度較高，外部檢查頻繁，對(duì)電力行業(yè)規(guī)范管理提出了更高要求。同時(shí)，由于電網(wǎng)的社會(huì)化和公益性，國(guó)家對(duì)電網(wǎng)投資制定了明確的指導(dǎo)性意見(jiàn)，包括城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造、藏區(qū)電網(wǎng)、無(wú)電地區(qū)通電、同網(wǎng)同價(jià)等，一些電網(wǎng)投資是以考慮社會(huì)效益為主的民心工程，收益低，投資回收期長(zhǎng)。由于電力企業(yè)的社會(huì)責(zé)任是放在第一位的，必須以滿足國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體利益為出發(fā)點(diǎn)，這樣必然面臨政策性層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。特別是電力銷售價(jià)格由國(guó)家制定，企業(yè)無(wú)法確保投資的回收合理收益，造成一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)，直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

（二）電力安全生產(chǎn)和自然風(fēng)險(xiǎn)

供電企業(yè)屬于典型的高危行業(yè)，電網(wǎng)運(yùn)行、維護(hù)、基建等生產(chǎn)活動(dòng)中存在較多危險(xiǎn)源，容易造成設(shè)備損毀和人員傷害。而且電力設(shè)備受外力損害的現(xiàn)象較普遍，諸如自然災(zāi)害、人為破壞等會(huì)造成設(shè)備的損毀報(bào)廢。各種自然災(zāi)害引發(fā)的電網(wǎng)崩潰、大面積停電等事故也屢見(jiàn)不鮮。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)內(nèi)部控制措施不到位使得控制機(jī)制沒(méi)有產(chǎn)生預(yù)期的效果而造成的風(fēng)險(xiǎn)。具體表述為在對(duì)有效管理的內(nèi)部牽制制度、合法的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、資金使用效能發(fā)揮作用。建立完善內(nèi)部控制的管理機(jī)制，設(shè)計(jì)合理有效的組織機(jī)構(gòu)和職務(wù)分工，以及明晰的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序，將為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

（四）人力資源缺乏和財(cái)務(wù)人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

由于各種原因，造成公司缺員嚴(yán)重，人員結(jié)構(gòu)老化。財(cái)務(wù)工作專業(yè)性強(qiáng)，需要從業(yè)人員具備一定的職業(yè)素質(zhì)和技能。隨著國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)不斷更新，財(cái)務(wù)信息化水平不斷提高，對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)要求也越來(lái)越高。若不能對(duì)現(xiàn)有的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)稅政策較好的理解掌握，不能有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，還可能出現(xiàn)錯(cuò)誤的職業(yè)判斷。

（五）電網(wǎng)投資大，管理力量不足

公司工程管理多為兼職人員，但近幾年城農(nóng)網(wǎng)、低電壓治理、智能電表改造等項(xiàng)目大量實(shí)施，工作量大，管理力量不足，造成部分項(xiàng)目費(fèi)用結(jié)算、竣工決算不及時(shí)，工程資料整理不及時(shí)，物資計(jì)劃不準(zhǔn)確，造成物資積壓。項(xiàng)目管理不到位，直接影響了企業(yè)資產(chǎn)管理和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的措施

（一）高度重視依法治企，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作

企業(yè)要高度重視依法治企工作，規(guī)范企業(yè)管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。要不斷加強(qiáng)管理，加大對(duì)管理人員培訓(xùn)力度，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和防范能力，提高管理決策水平。企業(yè)財(cái)務(wù)人員除了對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)的繼續(xù)教育外，還要全面提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，準(zhǔn)確分析企業(yè)的外部環(huán)境及變化，時(shí)刻關(guān)注國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)稅政策，及時(shí)提出防范措施，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)事前和事中控制

建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新的必然選擇。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)與不確定性，經(jīng)常有企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至破產(chǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并非在一朝一夕形成，而有較長(zhǎng)的潛伏時(shí)期，有必要建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)、信息反饋，在財(cái)務(wù)危機(jī)的萌芽狀態(tài)預(yù)先發(fā)出危機(jī)警報(bào)，促使經(jīng)營(yíng)者及時(shí)采取有效對(duì)策，改善管理，防止經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善和強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，加大內(nèi)審及財(cái)務(wù)稽核力度

要在嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和上級(jí)規(guī)定的同時(shí)，針對(duì)本單位管理的薄弱環(huán)節(jié)，完善內(nèi)控制度及程序，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程控制。要加大財(cái)務(wù)稽核和內(nèi)部審計(jì)力度，發(fā)揮審計(jì)的獨(dú)立性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找準(zhǔn)控制的方向和著力點(diǎn)，把各種經(jīng)濟(jì)行為控制在法律制度的范圍內(nèi)。完善的內(nèi)控制度應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面。

（四）規(guī)范主業(yè)與集體企業(yè)管理關(guān)系，規(guī)范業(yè)務(wù)行為

要?jiǎng)澢逯鳂I(yè)與集體企業(yè)在資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、人員以及業(yè)務(wù)等方面的管理界線。規(guī)范主業(yè)與集體企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易，各類業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家法律法規(guī)規(guī)范進(jìn)行，有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加大培訓(xùn)力度，提高全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

要對(duì)管理和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行必要的財(cái)經(jīng)知識(shí)培訓(xùn)，提升依法經(jīng)營(yíng)理念，防止主觀臆斷而導(dǎo)致違規(guī)操作和決策失誤，從源頭上筑牢風(fēng)險(xiǎn)防范的堤壩。要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的責(zé)任心，發(fā)揮主觀能動(dòng)性。

（六）充分發(fā)揮監(jiān)督體系作用

要嚴(yán)格按照“三重一大”規(guī)定履行內(nèi)部決策程序，切實(shí)開(kāi)展協(xié)同監(jiān)督、效能監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)、合同會(huì)簽、資金會(huì)簽等工作，做好日常財(cái)務(wù)管理的在線監(jiān)督和財(cái)務(wù)稽核、自查工作，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程控制，降低和化解企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（七）加強(qiáng)資金管理和債權(quán)債務(wù)清理

要加強(qiáng)資金和銀行賬戶管理。要加強(qiáng)資金監(jiān)控，利用網(wǎng)上銀行等資金監(jiān)控平臺(tái)，實(shí)行資金集中管理、實(shí)時(shí)控制，建立全面預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算，按照資金性質(zhì)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制現(xiàn)金流量預(yù)算，降低資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。

（八）嚴(yán)格投資過(guò)程管理，控制投資風(fēng)險(xiǎn)

一是優(yōu)化投資項(xiàng)目，把住規(guī)劃源頭關(guān)。要結(jié)合企業(yè)實(shí)際需要和投資能力，科學(xué)制定發(fā)展規(guī)劃，杜絕超前建設(shè)和隨意掛賬。二是要嚴(yán)格投資的立項(xiàng)和實(shí)施，規(guī)范投資的全過(guò)程管理。企業(yè)重大投資、重大資金的使用，必須經(jīng)過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)討論通過(guò)。第三，加強(qiáng)基建工程效益與責(zé)任管理，開(kāi)展項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)，杜絕無(wú)效益項(xiàng)目投入，項(xiàng)目資金責(zé)任到人，并進(jìn)行嚴(yán)格的責(zé)任審計(jì)。

（九）建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制檢查考核和評(píng)價(jià)機(jī)制

為確保內(nèi)控制度有效發(fā)揮作用，并不斷得到完善，要強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控制度實(shí)施情況的檢查與考核，并建立激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)必須定期對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核，總結(jié)企業(yè)內(nèi)控制度是否得到有效遵循和執(zhí)行。對(duì)執(zhí)行較好的人員，給予各種獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給予相應(yīng)的懲罰。

總之，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，縣級(jí)供電企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)規(guī)定，進(jìn)一步健全內(nèi)部控制制度，并提高執(zhí)行力，規(guī)范管理，依法治企，才能有效地防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)管理再上新臺(tái)階，更好的為地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。