【提 要】上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、海關(guān)區(qū)域通關(guān)一體化等重點(diǎn)領(lǐng)域的改革，已打破海關(guān)監(jiān)管的地域藩籬，改變了海關(guān)傳統(tǒng)的作業(yè)模式，審計(jì)傳統(tǒng)作業(yè)模式難以適應(yīng)海關(guān)改革的發(fā)展需要。探索在海關(guān)審計(jì)實(shí)踐中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的途徑，加大數(shù)據(jù)綜合利用力度，提高運(yùn)用信息化技術(shù)查核問題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析的能力迫在眉睫。本文試就在海關(guān)審計(jì)實(shí)踐中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的途徑談一點(diǎn)粗淺的認(rèn)識(shí)。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)；海關(guān)審計(jì)；實(shí)現(xiàn)途徑

上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、京津冀、廣東地區(qū)海關(guān)區(qū)域通關(guān)、長江經(jīng)濟(jì)帶海關(guān)區(qū)域通關(guān)一體化等重點(diǎn)領(lǐng)域的改革，已打破海關(guān)監(jiān)管的地域藩籬，改變了海關(guān)傳統(tǒng)的作業(yè)模式，對(duì)傳統(tǒng)的翻單證、看賬冊(cè)的審計(jì)監(jiān)督工作模式提出了挑戰(zhàn)，海關(guān)審計(jì)傳統(tǒng)作業(yè)模式難以適應(yīng)海關(guān)改革的發(fā)展需要。探索在審計(jì)實(shí)踐中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的途徑，加大數(shù)據(jù)綜合利用力度，提高運(yùn)用信息化技術(shù)查核問題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析的能力迫在眉睫。

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)簡介

大數(shù)據(jù)技術(shù)是數(shù)據(jù)分析的前沿技術(shù)。簡言之，大數(shù)據(jù)技術(shù)就是一種從海量數(shù)據(jù)中快速獲得有價(jià)值信息的能力。對(duì)于“大數(shù)據(jù)”（Big data），研究機(jī)構(gòu)Gartner給出了這樣的定義：“大數(shù)據(jù)”是需要新處理模式才能具有更強(qiáng)的決策力、洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力的海量、高增長率和多樣化的信息資產(chǎn)。

作為一項(xiàng)重要的技術(shù)革新，大數(shù)據(jù)技術(shù)具有以下幾方面特點(diǎn)：一是數(shù)據(jù)基礎(chǔ)必須具備海量特性；二是可以根據(jù)設(shè)定好的管理或經(jīng)營目標(biāo)反向?qū)ふ夜芾碇袑?shí)際存在的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和核心環(huán)節(jié)；三是數(shù)據(jù)重新梳理有助于提升決策力和修正決策方案、使既有信息資產(chǎn)爆發(fā)更大價(jià)值。而這幾方面的特點(diǎn)，與海關(guān)審計(jì)工作的各項(xiàng)需求是相契合的，海關(guān)當(dāng)前林林總總的信息系統(tǒng)的建設(shè)，也為運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息化奠定了良好的基礎(chǔ)。

二、海關(guān)審計(jì)實(shí)踐中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的必要性和機(jī)遇

1.大數(shù)據(jù)技術(shù)在海關(guān)審計(jì)實(shí)踐中的必要性

（1）國家對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)提出了更高的要求?！秶鴦?wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》提出要“加快推進(jìn)審計(jì)信息化。探索在審計(jì)實(shí)踐中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的途徑，加大數(shù)據(jù)綜合利用力度，提高運(yùn)用信息化技術(shù)查核問題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析的能力。創(chuàng)新電子審計(jì)技術(shù)，提高審計(jì)工作能力、質(zhì)量和效率”，給海關(guān)審計(jì)工作提出了更高的要求。

（2）海關(guān)現(xiàn)有監(jiān)控系統(tǒng)的局限性無法完全滿足審計(jì)工作需求。目前，對(duì)海關(guān)執(zhí)法領(lǐng)域?qū)徲?jì)的數(shù)據(jù)分析主要依托綜合業(yè)務(wù)管理平臺(tái)、海關(guān)執(zhí)法廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處置系統(tǒng)等，難以完全滿足審計(jì)工作提取數(shù)據(jù)量大、分析相對(duì)宏觀等業(yè)務(wù)需求。主要表現(xiàn)在：一是在數(shù)據(jù)提取上，上述系統(tǒng)對(duì)一次性數(shù)據(jù)的提取均有上限控制，如綜合業(yè)務(wù)管理平臺(tái)只能支持50000條數(shù)據(jù)的一次性提取。二是在數(shù)據(jù)的運(yùn)算上，上述系統(tǒng)都為在線系統(tǒng)，運(yùn)算大容量數(shù)據(jù)時(shí)速度較慢，同時(shí)會(huì)影響其他用戶的正常使用。三是海關(guān)通用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、罰沒財(cái)物管理等系統(tǒng)主要用于作業(yè)信息的記錄及統(tǒng)計(jì)上報(bào)等，缺乏監(jiān)控分析功能設(shè)置，基本建設(shè)等關(guān)鍵領(lǐng)域尚缺全國海關(guān)統(tǒng)一的管理系統(tǒng)，影響監(jiān)督的深度和廣度。

2.大數(shù)據(jù)技術(shù)給海關(guān)審計(jì)實(shí)踐帶來的機(jī)遇

（1）審計(jì)認(rèn)同感大為加強(qiáng)。海關(guān)內(nèi)審部門作為一個(gè)綜合性的內(nèi)部監(jiān)督部門，早就秉承了用數(shù)據(jù)說話的傳統(tǒng)。審計(jì)報(bào)告中無論是綜合評(píng)價(jià)，還是揭示問題，無一不是以數(shù)字為支撐的。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，充分利用數(shù)據(jù)倉庫、聯(lián)機(jī)分析、數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)可視化等技術(shù)、把離散存儲(chǔ)于不同系統(tǒng)中的海量數(shù)據(jù)彼此關(guān)系并進(jìn)行深度挖掘分析，可以對(duì)海關(guān)相關(guān)政策實(shí)施的效果、財(cái)政性資金的使用情況進(jìn)行評(píng)估，從而得出客觀的審計(jì)結(jié)論，從而進(jìn)一步提升審計(jì)自身的地位。

（2）審計(jì)所需要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲取將變得更為便利。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展，跨越系統(tǒng)、跨越平臺(tái)、跨越數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的技術(shù)將使海關(guān)內(nèi)部、外部得以流暢協(xié)同，所有審計(jì)所需的數(shù)據(jù)在設(shè)置一定的權(quán)限后都可以直接獲取，大大節(jié)約了審計(jì)成本。同時(shí)由于利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，數(shù)據(jù)處理及分析響應(yīng)時(shí)間將大幅減少，審計(jì)工作的效率將明顯提高，可以同時(shí)對(duì)多個(gè)類別，多種領(lǐng)域的數(shù)據(jù)進(jìn)行同時(shí)分析、處理。

（3）將更有利于提高審計(jì)報(bào)告的權(quán)威性和精準(zhǔn)性。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)可以對(duì)海關(guān)長年累月形成的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，挖掘出某種風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，提示違規(guī)問題的潛在規(guī)律，為海關(guān)黨組決策提供關(guān)鍵依據(jù)，同時(shí)還可以評(píng)估上級(jí)決策的實(shí)施效果，從而不斷發(fā)現(xiàn)問題。隨著審計(jì)分析的進(jìn)一步深化，不但是對(duì)純數(shù)據(jù)可以進(jìn)行分析挖掘，對(duì)視頻資料、圖表等都可以進(jìn)行深度挖掘、人工智能。

三、大數(shù)據(jù)技術(shù)在海關(guān)審計(jì)實(shí)踐中的實(shí)現(xiàn)途徑

1.拓展基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資源

一是豐富海關(guān)執(zhí)法相關(guān)領(lǐng)域基礎(chǔ)數(shù)據(jù)源，打破部門之間存在數(shù)據(jù)壁壘，實(shí)現(xiàn)海關(guān)緝私行政執(zhí)法數(shù)據(jù)、稽查數(shù)據(jù)、監(jiān)管場(chǎng)所信息、口岸單位數(shù)據(jù)等的關(guān)聯(lián)比對(duì)，尤其要打破目前各關(guān)區(qū)和海關(guān)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)壁壘，實(shí)現(xiàn)信息互聯(lián)互通。二是海關(guān)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理方面，引入海關(guān)通用財(cái)務(wù)管理、固定資產(chǎn)管理等現(xiàn)有信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，打破現(xiàn)有系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)分散、相互獨(dú)立、無法互通的現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)“財(cái)”與“物”的聯(lián)動(dòng)比對(duì)，實(shí)現(xiàn)海關(guān)所有信息系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的對(duì)碰分析。三是推動(dòng)海關(guān)有關(guān)部門進(jìn)一步加大對(duì)物資采購、基建修繕等領(lǐng)域信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理、政府采購、基建修繕、資產(chǎn)管理的橫向聯(lián)動(dòng)分析以及海關(guān)總署-直屬海關(guān)-隸屬海關(guān)三級(jí)縱向聯(lián)動(dòng)分析奠定基礎(chǔ)。

2.完善現(xiàn)有海關(guān)系統(tǒng)

以海關(guān)執(zhí)法廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處置系統(tǒng)為依托整合優(yōu)化執(zhí)法領(lǐng)域?qū)徲?jì)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，在充分利用現(xiàn)有系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源和監(jiān)控功能的基礎(chǔ)上，開發(fā)定制部分海關(guān)審計(jì)監(jiān)控指標(biāo)，完善構(gòu)建按照不同系統(tǒng)用戶形成涵蓋全國海關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)集中展示和預(yù)警模塊。同時(shí)引入大數(shù)據(jù)思維，開發(fā)適應(yīng)海關(guān)常規(guī)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)踐需要的功能，一方面突出對(duì)被審計(jì)單位貫徹落實(shí)海關(guān)總署黨組重大決策、重要政策執(zhí)行、業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)和變化趨勢(shì)的整體分析把握，更突出對(duì)執(zhí)法統(tǒng)一性、自由裁量權(quán)規(guī)制、高風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)指標(biāo)等落實(shí)情況的監(jiān)控。另一方面，要充分應(yīng)用結(jié)構(gòu)分析、多維分析、挖掘分析等分析方法，開展海關(guān)橫向區(qū)域間對(duì)比分析、跨業(yè)務(wù)領(lǐng)域數(shù)據(jù)結(jié)合分析和縱向歷史趨勢(shì)分析，為有效發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)提供數(shù)據(jù)支撐。

3.外購公認(rèn)的優(yōu)秀大數(shù)據(jù)服務(wù)

先進(jìn)的分析技術(shù)和大數(shù)據(jù)工具的進(jìn)步神速，它們正以前所未有的方式幫助用戶獲取新的統(tǒng)計(jì)角度和結(jié)果。Tableau、Qlikview和NoSQL等工具和平臺(tái)迅速崛起帶來了全新的分析視角和機(jī)會(huì)，基于成熟的分析、視覺化以及數(shù)據(jù)管理的全新生態(tài)系統(tǒng)也以日新月異的速度改變著信息使用者的分析能力?？商峁┻@類工具的供應(yīng)商不勝枚舉，開放資源的開發(fā)商數(shù)量更是不計(jì)其數(shù)。作為海關(guān)審計(jì)的大數(shù)據(jù)建設(shè)，應(yīng)該不僅僅局限于海關(guān)自身的技術(shù)開發(fā)力量，更為重要的是學(xué)會(huì)怎么利用現(xiàn)有的比較成熟的數(shù)據(jù)采集和挖掘手段，以降低成本，提升海關(guān)審計(jì)監(jiān)督效益。

4.加強(qiáng)海關(guān)審計(jì)信息化隊(duì)伍建設(shè)

不論大數(shù)據(jù)技術(shù)和審計(jì)信息化系統(tǒng)多么完美、便捷和智能化，但是，信息技術(shù)仍然只是一種工具，操作和使用的是審計(jì)人員。不論是過去和將來，真正發(fā)揮監(jiān)督作用的，仍然是審計(jì)人員敏銳的判斷力、分析力和核查能力。要更好發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)在海關(guān)審計(jì)工作中的效果，應(yīng)從以下幾點(diǎn)入手，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的整體能力建設(shè)水平：一要加大海關(guān)信息化系統(tǒng)應(yīng)用培訓(xùn)力度，進(jìn)一步提高審計(jì)人員對(duì)數(shù)據(jù)的提取能力、分析能力、挖掘能力，培養(yǎng)一批既懂計(jì)算機(jī)技術(shù)又熟悉海關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型骨干人才。二要在現(xiàn)有海關(guān)審計(jì)專家基礎(chǔ)上建立與信息技術(shù)專家合作的研發(fā)模式，租賃或引入熟悉大數(shù)據(jù)技術(shù)的人才，發(fā)揮“鯰魚效應(yīng)”，激活審計(jì)隊(duì)伍學(xué)知識(shí)、用知識(shí)的熱情和潛能。

參考資料：

[1]《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》（國發(fā)[2014]48號(hào)），2014年10月

[2]劉家義.加快審計(jì)信息化建設(shè)步伐 全面提升審計(jì)能力和技術(shù)水平.在全國審計(jì)工作座談會(huì)上的講話，2012年7月10日

[3]王安春.審計(jì)信息化的必要性及實(shí)施原則.企業(yè)管理，2012年第2期

[4]徐正光.淺談“大數(shù)據(jù)”背景下的審計(jì)分析

作者簡介；

李建業(yè)（1975-），男，山東壽光人，大學(xué)本科，現(xiàn)就職于青島海關(guān)，審計(jì)師，審計(jì)。