【摘 要】近年來，擔保行業(yè)面臨嚴峻的大洗牌，大量的擔保公司在機構體制上發(fā)生了根本的變化，或被移交，或重組，或變更，或注銷。與之相應的全過程財務風險管理不僅會影響擔保機構的順利進行，還會對擔保公司的后期運行造成很大的影響，因此，加強擔保公司的財務風險管理有十分重要的作用。

【關鍵詞】擔保機構；財務風險管理

隨著金融體系越來越完善，各種各樣的金融機構如雨后春筍，紛紛涌現(xiàn)。在這些不斷涌現(xiàn)的新機構中，擔保公司成為了一個特例，從客觀上來說，融資擔保公司這個行業(yè)還很年輕，相比較有上百年歷史的銀行業(yè)、證券業(yè)，擔保行業(yè)在國內不過不到20年的歷史。

市場經(jīng)濟條件下，規(guī)?；纳虡I(yè)銀行是不支持中小企業(yè)的，主要原因還是是因為同樣規(guī)模的貸款，面對大企業(yè)和中小企業(yè)，運營成本和監(jiān)管風險是不一樣的。國家大力扶持中小企業(yè)的各項政策，給融資擔保公司的成長帶來了機遇，加上國家對社會信用體系的大力提倡，這些都有助于融資擔保公司的發(fā)展，當前國家也開始出臺政策開始規(guī)范擔保行業(yè)，最密切相關的當屬《融資性擔保公司管理暫行辦法》總得來說融資擔保公司正在高速發(fā)展，不過新的一輪行業(yè)洗牌已經(jīng)開始，在國家的金融體制越來越健全的情況下，擔保公司，也要面臨新的發(fā)展局面了。

造成這一局面的原因主要有三方面：一是前幾年行業(yè)超常規(guī)發(fā)展后的自然淘汰。二是經(jīng)濟下行，小微企業(yè)貸款意愿大幅度下降，銀行也變相提高了擔保門檻。三是行業(yè)的體制性原因。前兩者是超出了擔保公司本身可控范圍的因素，在此主要討論第三點原因。

從制度層面看，擔保行業(yè)的監(jiān)管處于“半真空”狀態(tài)。監(jiān)管部門對擔保公司僅有常規(guī)審核，缺乏對業(yè)務開展狀況的具體監(jiān)管。經(jīng)過洗牌之后存活的擔保公司無論是公司的經(jīng)營制度、風險防控還是對政策的解讀方面都將是經(jīng)得起市場考驗的。

為保障融資擔保行業(yè)的進一步長遠健康發(fā)展，對擔保公司全過程財務風險管理建議如下：

一是建立和完善與企業(yè)戰(zhàn)略目標的財務風險管理策略目標。財務風險管理是指經(jīng)營主體對其理財過程中存在的各種風險進行識別、度量和分析評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，以經(jīng)濟合理可行的方法進行處理，以保障理財活動安全正常開展，保證其經(jīng)濟利益免受損失的管理過程。在財務風險管理計劃的實施過程中，應該根據(jù)財務風險狀態(tài)的變化，及時調整財務風險管理方案，對偏離財務風險管理目標的行為進行修正。建立并不斷完善財務管理系統(tǒng)，以適應不斷變化的財務管理環(huán)境，即應制定財務管理戰(zhàn)略。面對不斷變化的財務管理環(huán)境，企業(yè)應設置高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，健全財務管理規(guī)章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使企業(yè)財務管理系統(tǒng)有效運行，提高財務管理系統(tǒng)對環(huán)境變化的適應能力。財務風險管理的目標是降低財務風險，減少風險損失。因此，在財務風險管理決策時要處理好成本和效率的關系，應該從最經(jīng)濟合理的角度來處置風險，制定財務風險管理策略。

二是促進政府職能轉變，提供全過程和全方位的財務風險管理體系。風險的動態(tài)性決定了財務風險管理是一個動態(tài)的過程。由于企業(yè)內外環(huán)境不斷變化，因此，政府在擔保行業(yè)中的職能轉換首先是思維模式的轉換。政府是公權力機構，代表的是普遍的公共利益，其行政活動的目的是為了最大限度地為人民服務。擔保行業(yè)的部分性質屬于公共事業(yè)，為政府的公共政策服務。政府以什么樣的思想理論邏輯作為行為的指導依據(jù)，直接決定著政府公共利益的價值目標能否得到切實和有效地實現(xiàn)。政府應實現(xiàn)從管理命令思維向服務義務思維的轉換，加大對擔保業(yè)的財政支持力度，提供良好的外部環(huán)境和服務體系，切實推進擔保機構自身建設，促進擔保業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

三是完善再擔保體系的建設，科學控制財務風險。在改革進程中，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和城市化進程的加快，目前擔保機構能夠辦理的抵押擔保物主要有以下幾類：其一是農(nóng)村不動產(chǎn)抵押，主要是房產(chǎn)和土地。農(nóng)村土地屬于集體所有，十八大放開了土地經(jīng)營權抵押，但目前還未操作過此類業(yè)務。多數(shù)房產(chǎn)建在宅基地上，無法辦理有效的土地證和房產(chǎn)證，農(nóng)村房屋的價值低且難以變現(xiàn)，因此，擔保行業(yè)很少接受此類房產(chǎn)作為反擔保方式。第二，流轉產(chǎn)權辦理。目前全國范圍內的流轉產(chǎn)權中最為普遍的為林權抵押，但由于受自然風險、技術風險等客觀因素影響，抵押物變現(xiàn)難等原因，此類抵押也并未能夠廣范圍推廣。第三，權利質押。相對于其他抵押貸款而言，權利質押的貸款風險比較小，還款率高。綜合來說，推進和完善多元化的農(nóng)村融資擔保體系建設必須要堅持擔保創(chuàng)新，建立和完善涉農(nóng)類權益的抵質押制度為其中的重要一環(huán)。我國目前探索中的再擔保模式具有區(qū)域性特征，有的局限在某一特定行業(yè)范圍。在不同的階段融入我國再擔保制度。為發(fā)展中小金融機構，搞活融資市場，我國的再擔保制度應該堅持循序發(fā)展、立體推行、動態(tài)調控的發(fā)展戰(zhàn)略。此外金融機構應當對擔保公司建立科學、合理的準入、退出機制，優(yōu)勝劣汰，引導擔保公司的規(guī)范化經(jīng)營。擔保機構與銀行在貸款項目的選擇上要互通有無，認真研究產(chǎn)業(yè)政策和優(yōu)化項目，共同防范業(yè)務風險，降低不良貸款率。

綜上所述，加強對洗牌后的擔保公司財務風險管理控制應該是擔保機構的一項重要的管理任務。財務管理人員必須將風險防范意識貫穿于財務管理工作的始終?；谀壳柏攧杖藛T風險意識淡薄的現(xiàn)實情況，企業(yè)高層管理人員應定期對財務人員進行風險意識培訓，積極向風險管理較好的企業(yè)學習，努力提高財務人員的風險意識，并能夠貫徹于整個企業(yè)財務活動的始終。