摘 " 要：本文利用中國15家上市銀行2008—2013年的數(shù)據(jù)實證檢驗了獨立董事背景對上市銀行社會責任的影響。研究結(jié)果顯示：獨立董事的教育背景并沒有顯著地影響上市銀行社會績效，但具有高學歷背景尤其是博士學位的獨立董事能夠顯著提升上市銀行社會績效;獨立董事的高管背景能夠顯著提升上市銀行社會績效;無直接證據(jù)支持獨立董事的金融機構(gòu)、律師、政府和海外經(jīng)驗背景能夠顯著提升上市銀行社會績效;具有高校及科研機構(gòu)、會計背景的獨立董事對上市銀行社會責任有負面影響;獨立董事的多重董事身份（年齡）與上市銀行社會責任顯著負（正）相關;獨立董事的性別和任期對上市銀行社會責任的影響不顯著。為此，建議各行對獨立董事聘請進行調(diào)整。

" 關鍵詞：社會責任;獨立董事背景;利益相關者;上市銀行

中圖分類號：F832.33 " "文獻標識碼：A 文章編號：1003-9031（2015）02-0074-03 "DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2015.02.17

一、引言及文獻綜述

Oliver Sheldon（1924）首次提出社會責任概念后，理論界和實務界一直普遍關注社會責任問題。銀行業(yè)作為資金融通的樞紐，其策略導向在重新塑造商業(yè)活動與環(huán)境保護并行不悖的商業(yè)生態(tài)模式中發(fā)揮著舉足輕重的作用，這就決定了商業(yè)銀行必須要承擔社會責任[1]。田虹（2006）將企業(yè)社會責任的影響因素歸納為宏觀、中觀和微觀三個層面[2]。在實證研究方面，現(xiàn)有的文獻從財務業(yè)績[3-4]、制度壓力和制度環(huán)境等角度[5-6]，對企業(yè)社會責任的影響因素進行了深入研究。在相當長一段時間內(nèi)，研究者往往忽略了獨立董事的教育背景、職業(yè)背景、多重身份、海外經(jīng)驗、性別、年齡、任期等特征對企業(yè)社會責任的影響，但在現(xiàn)實中這種影響卻是不可忽視的。當前要求企業(yè)履行社會責任的呼聲越來越強烈，獨立董事為了維護自身的聲譽不得不督促企業(yè)履行更多的社會責任。由此，我們自然就會想到獨立董事背景會對企業(yè)社會責任產(chǎn)生影響?；诖耍疚膹莫毩⒍陆逃尘?、職業(yè)背景、多重身份、海外經(jīng)驗、性別、年齡、任期等方面，實證分析獨立董事背景對上市銀行社會責任的影響。

二、研究設計

（一）樣本與數(shù)據(jù)選擇

本文選取2008—2013年中國15家上市銀行的數(shù)據(jù)為研究樣本，在剔除了缺失值和異常值之后，本文共得到85個研究樣本。本文使用的相關財務指標和控制變量數(shù)據(jù)均來自國泰安數(shù)據(jù)庫（CSMAR數(shù)據(jù)庫），有關社會責任數(shù)據(jù)摘自各銀行披露的年度報告和獨立的社會責任報告，獨立董事背景信息摘自各銀行年報中披露的董事、監(jiān)事及高級管理人員簡介和新浪財經(jīng)、巨潮資訊網(wǎng)中披露的高級管理人員簡歷。

（二）變量選取

1.被解釋變量。目前我國尚未形成一個統(tǒng)一的能夠直接衡量企業(yè)社會責任履行情況的指標體系，而以往的學者多采用社會貢獻率或者每股社會貢獻值指標來衡量企業(yè)社會責任的履行情況，由于以上指標存在著涉及的指標少、較粗、沒有考慮各個因素對社會貢獻值的影響程度、指標數(shù)據(jù)來源不統(tǒng)一等缺點[7]，故本文借鑒邵偉（2011）、曹國?。?013）等的研究[8-9]，從上市銀行對其利益相關者承擔社會責任的角度，結(jié)合銀行業(yè)自身的特點以及中國的國情，構(gòu)建了一套含有股東、客戶、員工、政府、監(jiān)管機構(gòu)、環(huán)境等來衡量中國上市銀行社會責任履行情況的評價指標體系（見表1）。

本文運用因子分析法將上述上市銀行社會責任評價指標體系中的多個指標所揭示的信息綜合為一個單一的指標，利用主成分方法，選定累計解釋了原有變量總方差的84.54%六個因子，以確保原有變量的信息丟失較少，并用旋轉(zhuǎn)后的方差貢獻率作為權(quán)重計算六個因子得分的加權(quán)平均從而得出每家銀行年度觀測值的社會責任指數(shù)，記為CSR，以此作為銀行社會績效的測度指標。

2.解釋變量。解釋變量（獨立董事背景變量）的定義見表2。

3.控制變量。本文借鑒已有的研究，選取控股股東性質(zhì)、股權(quán)集中度、社會責任委員會、上市年限、公司規(guī)模、盈利能力、資產(chǎn)負債率等作為影響社會責任的控制變量（見表2）。

" （三）研究模型

為了檢驗本文提出的理論假設，本文構(gòu)造以下3個回歸模型：

CSR■=β■+β■EDU■+β■DOC■+β■MAS■+β■BAC■+β■OVE■+ControlVariables■+ε■（1）

CSR■=β■+β■ACA■+β■FINj+β■GOVj+β■MANj+β5ACCj+β6LAWj+ControlVariablesj+ε■（2）

CSRj=β■+β■MULj+β■AGEj+β■GENj+β■TENj+ControlVariablesj+ε■（3）

其中，式（1）用來檢驗獨立董事教育背景與國際經(jīng)驗對上市銀行社會責任的影響;式（2）用來檢驗獨立董事職業(yè)背景對上市銀行社會責任的影響;式（3）用來檢驗獨立董事其他背景，如多重董事身份、年齡、性別、任期，對上市銀行社會責任的影響。

三、實證分析與結(jié)果

（一）教育背景與國際經(jīng)驗

由表3可知，教育得分的回歸系數(shù)為負，但在常規(guī)置信水平上不顯著;DOC、MAS和BAC三個變量的回歸系數(shù)均在1%的顯著性水平上為正，且其回歸系數(shù)依次遞減?？偟膩碚f，獨立董事的教育背景并沒有顯著地影響上市銀行社會績效，但具有高學歷背景尤其是博士學位的獨立董事比例能夠顯著提升上市銀行的社會績效;海外經(jīng)驗的回歸系數(shù)為負，但在常規(guī)置信水平上不顯著。

（二）職業(yè)背景

由表4可知，高管背景與上市銀行社會責任顯著正相關，說明具有高管背景的獨立董事在戰(zhàn)略管理、企業(yè)文化管理和社會責任管理等方面具有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，可以為銀行高管提供有價值的管理咨詢服務，提升上市銀行的社會績效。金融機構(gòu)背景的回歸系數(shù)為負，但在常規(guī)置信水平上不顯著;律師和政府背景的回歸系數(shù)均為正，但在常規(guī)置信水平上均不顯著。高校及科研機構(gòu)

背景的回歸系數(shù)在10%的顯著性水平上為負，說明具有高校及科研機構(gòu)背景的獨立董事對上市銀行社會責任有負面影響;會計背景的回歸系數(shù)在1%的顯著性水平上為負，說明具有會計背景的獨立董事對上市銀行社會責任有負面影響。

（三）其他背景

由表5可知，多重董事身份與上市銀行社會責任顯著負相關，說明獨立董事的多重董事身份使得他們像“小蜜蜂”一樣疲于奔波，無法有效地完成使命，對上市銀行社會責任有負面影響。年齡與上市銀行社會責任顯著正相關，說明獨立董事的年齡和閱歷對上市銀行社會責任有正面影響。性別和任期的回歸系數(shù)均為正，但在常規(guī)置信水平上均不顯著。

五、結(jié)論與建議

（一）結(jié)論

本文基于利益相關者理論，構(gòu)建了一套衡量中國上市銀行社會責任履行情況的評價指標體系。在此基礎上，首次以中國15家上市銀行2008—2013年的數(shù)據(jù)實證檢驗了獨立董事背景對上市銀行社會責任的影響。研究結(jié)果顯示：獨立董事的教育背景并沒有顯著地影響上市銀行社會績效，但具有高學歷背景尤其是博士學位的獨立董事能夠顯著提升上市銀行社會績效;獨立董事的高管背景能夠顯著提升上市銀行社會績效;無直接證據(jù)支持獨立董事的金融機構(gòu)、律師、政府和海外經(jīng)驗背景能夠顯著提升上市銀行社會績效;具有高校及科研機構(gòu)、會計背景的獨立董事對上市銀行社會責任有負面影響;獨立董事的多重董事身份（年齡）與上市銀行社會責任顯著負（正）相關;獨立董事的性別和任期對上市銀行社會責任的影響不顯著。

（二）建議

（上接第76頁）

1.增加聘請具有高管背景的獨立董事，同時降低來自高校及科研機構(gòu)的獨立董事占比。當前，上市銀行聘請的獨立董事中來自高校及科研機構(gòu)所占的比例過大。他們雖在學術(shù)領域有較深的造詣，但他們大都缺乏在金融行業(yè)工作的經(jīng)驗，對各類金融業(yè)務的操作方式了解的不夠深入，難以從專業(yè)的角度對銀行社會責任戰(zhàn)略發(fā)表獨立的意見。因此，各上市銀行可以考慮增加聘請實務界人士的比例，理論界和實務界人士相結(jié)合，更加有利于上市銀行社會績效的提高。

2.不要盲目追求獨立董事的社會聲譽。獨立董事的多重董事身份越多，上市銀行的社會績效越差。當前，上市銀行的獨立董事多數(shù)是兼職的，且很多是社會名流人士。有不少獨立董事的多重董事身份高達4家、甚至5家，這使得他們像“小蜜蜂”一樣疲于奔波，無法有效地完成使命，對上市銀行社會責任有負面影響。因此，各上市銀行應當適當減少聘任同時在許多家單位兼職的獨立董事，鼓勵專職獨立董事的出現(xiàn)。

3.在不影響獨立董事工作精力的情況下，適當?shù)卦黾悠刚埬挲g較長、閱歷較豐富的獨立董事。這些獨立董事具有豐富的經(jīng)驗和閱歷且往往會更加注重自身的聲譽，會督促上市銀行積極地履行社會責任?！?/p>

（責任編輯：張恩娟）

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