洗錢是貪污賄賂犯罪的重要支柱，沒有洗錢，貪污賄賂取得的黑錢就不能變成合法收入，腐敗分子就不能成為名正言順的所有者。多種多樣的洗錢手段也因此應(yīng)運(yùn)而生。

在我國腐敗分子經(jīng)濟(jì)犯罪的現(xiàn)象日益增多，他們處置不法資產(chǎn)的洗錢方式也多種多樣，既有奢侈縱欲、豪賭、匿藏、購置房產(chǎn)，也有假道投資公司、轉(zhuǎn)移境外等多種方式，洗錢已經(jīng)成為了腐敗分子處置上游不法資產(chǎn)的一種重要方式。幾乎所有的洗錢活動(dòng)都可分為以下三個(gè)階段：放置（亦稱之為入賬或投放）、離析（亦稱之為分賬或培植）和融合（亦稱之為歸并或整合）。從理論角度來看，腐敗分子洗錢行為可能包含了上述不止一個(gè)階段，各階段彼此間也會(huì)有交叉和重疊。

放置階段

放置階段是指將資金存入銀行或其他金融系統(tǒng)。一般來說，放置階段是腐敗分子洗錢活動(dòng)的初始階段，尤其是當(dāng)所需清洗的資金為現(xiàn)金形式時(shí)，如腐敗分子獲取的不法收益。在信用卡和電子交易普遍使用的當(dāng)代社會(huì)中，合法經(jīng)營過程中大量使用現(xiàn)金很容易引起注意，因此，洗錢的第一步便是把非法所得存入金融系統(tǒng)。

典型的放置方式包括：把大量現(xiàn)金從一國走私或者運(yùn)輸至其他國家存入金融系統(tǒng);小量多批次地把現(xiàn)金存入一個(gè)或多個(gè)金融機(jī)構(gòu)，以規(guī)避銀行的申報(bào)規(guī)定。這種行為通常被稱為“結(jié)構(gòu)化交易”;小量多批次地把現(xiàn)金以他人名義存入一個(gè)或多個(gè)金融機(jī)構(gòu);把小面額鈔票兌換成大面額鈔票;把現(xiàn)金轉(zhuǎn)化為商品或貴重金屬等其他形式（利用賣家把現(xiàn)金存入銀行系統(tǒng)）;利用表面合法的現(xiàn)金密集型企業(yè)來混雜融合資金。

存儲(chǔ)大量現(xiàn)金具有極高的安全風(fēng)險(xiǎn)，使用大量現(xiàn)金也容易引起執(zhí)法部門或者竊賊的注意。而放置的好處就在于可以把現(xiàn)金轉(zhuǎn)化為通過電匯或支票等手段更易于資金轉(zhuǎn)移的形式。從實(shí)際案例來看，放置階段通常是洗錢行為中風(fēng)險(xiǎn)最高的階段，因?yàn)榇穗A段中非法收益最接近犯罪行為本身。放置的最簡單例子就是把非法所得存入銀行賬戶，另一種是把大量的現(xiàn)金從其所獲取國運(yùn)輸轉(zhuǎn)移至其他國家。

物理轉(zhuǎn)移和現(xiàn)金兌換。運(yùn)輸或走私現(xiàn)金已經(jīng)成為目前最常見的洗錢形式，因此大量的現(xiàn)金運(yùn)輸是販毒、恐怖主義、洗錢、勒索、逃稅或腐敗資金轉(zhuǎn)移的信號。為逃避強(qiáng)制申報(bào)要求而跨境運(yùn)輸大量貨幣或其他通貨性工具，無論在社會(huì)危害上還是違法性質(zhì)上，都可以等同于商品走私?，F(xiàn)金走私者利用車輛、船舶、飛機(jī)等運(yùn)輸工具，以行李、快遞包裹等形式來偷運(yùn)巨額現(xiàn)金。現(xiàn)金兌換也是洗錢放置階段的典型手段。在許多國家，通過金融機(jī)構(gòu)將小面額鈔票兌換成大面額是需要生成交易報(bào)告的，所以，為了避免引起注意，洗錢分子必須設(shè)計(jì)周密的計(jì)劃縮小每次兌換的數(shù)額。

在可以合法開設(shè)賭場的國家，賭場可被用來注入非法所得。在這種洗錢形式中，巨額資金被分拆成多筆小金額，由不同的人去購買籌碼，然后再將籌碼匯總到一起，以賭贏獲得的名義到賭場兌現(xiàn)處兌現(xiàn)，賭場會(huì)以支票或直接匯款的形式將資金打到洗錢分子的賬戶。這個(gè)過程給原本非法的資金提供了合法的外衣，因此有的國家要求賭場向政府報(bào)送關(guān)于賭博贏家獲利情況的報(bào)表。

儲(chǔ)值卡（或稱為預(yù)付卡）是一種合法用戶和洗錢分子都喜歡使用的現(xiàn)金替代品。不同儲(chǔ)值卡在制造技術(shù)上和使用上存在很大的差異。有些卡嵌入數(shù)據(jù)處理芯片，有些卡使用磁條，有些卡（比如預(yù)付電話卡）只是卡面上印有序列號和密碼（卡本身無存入或轉(zhuǎn)出現(xiàn)金功能）。儲(chǔ)值卡可以在“開放”或“封閉”的系統(tǒng)內(nèi)運(yùn)行。因?yàn)槭褂脙?chǔ)值卡不要求開立金融賬戶，卡里的資金可以是匿名的且沒有體積和重量方面的制約，所以儲(chǔ)值卡為調(diào)查和追蹤洗錢犯罪帶來了較大的困難。

離析階段

離析是很多洗錢活動(dòng)的第二階段。在此階段，資金在商業(yè)和金融系統(tǒng)中被多次轉(zhuǎn)移，直到遠(yuǎn)離其最初的犯罪來源。這也說明，離析的目的是把犯罪行為和犯罪收益分離開來。腐敗分子通常使用合法經(jīng)營賬戶頻繁轉(zhuǎn)移資金使其遠(yuǎn)離來源賬戶（放置賬戶），也可以是將非法所得與合法資金混雜在一起或把非法所得進(jìn)行國際性的轉(zhuǎn)移，使調(diào)查人員難以甚至無法根據(jù)賬目痕跡追查資金路線。常用的離析手段或工具包括：

渾水摸魚——混合?；旌鲜前逊欠ㄋ门c合法收入進(jìn)行摻雜，在放置和離析階段都可能用到。例如前文提到的，犯罪組織將非法所得與合法的洗衣收入混雜在一起存入銀行賬戶，使非法所得穿上合法資金的偽裝。因此，任何涉及大量現(xiàn)金收入的行業(yè)都很容易被洗錢活動(dòng)所利用。

偷梁換柱——高開、低開或虛開發(fā)票。高開、低開或虛開發(fā)票是離析的手段之一，用以實(shí)現(xiàn)資金的本地或跨境轉(zhuǎn)移。以高開發(fā)票轉(zhuǎn)移資金為例：一個(gè)國家的企業(yè)向另一國的買家出售商品，如買家想要將非法資金轉(zhuǎn)移至賣家的所在國，那么買家就付給賣家高于商品實(shí)際價(jià)值的貨款，并按付款金額索要發(fā)票，超出實(shí)際價(jià)值的貨款即是要轉(zhuǎn)移出境的非法資金。這樣贓錢就隨著合法的進(jìn)出口貿(mào)易被“夾帶”出境。低開發(fā)票的洗錢方法則是相反的伎倆。在虛開發(fā)票的洗錢手法中則根本未發(fā)生過合法業(yè)務(wù)，憑借虛開的發(fā)票，贓款以支付貨款的名義被轉(zhuǎn)移，實(shí)則并沒有實(shí)際的商品買賣。

張冠李戴——假借他人名義。假借他人名義洗錢是指洗錢分子利用他人名義從事交易，實(shí)則進(jìn)行洗錢。洗錢分子可能會(huì)用別人的名義開立銀行賬戶或者購置資產(chǎn)，如車輛、房屋及其他高價(jià)商品。這些商品名義上的所有人是他人，但是實(shí)際擁有者是洗錢分子自己。通過假借他人名義，犯罪分子把自己和犯罪所得分離開來。他們通常會(huì)借用自己信任的人如親戚或密友的名義，這些人通常也會(huì)收到各種形式的好處作為回報(bào)。

融合階段

融合是給非法資金的來源找到一個(gè)合法解釋的過程，是洗錢活動(dòng)的最后一個(gè)階段。融合后的犯罪收益已從非法來源中洗清，可以不被執(zhí)法部門懷疑、安全地在經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中消費(fèi)或投資。此時(shí)區(qū)分非法資金與合法資金已經(jīng)極為困難了。洗錢分子可以使用這些資金進(jìn)一步從事犯罪活動(dòng)或用來投資置產(chǎn)、享受奢華的生活。有些不太精妙的洗錢伎倆可能到分賬階段就終止了，洗錢分子成功地對非法資金進(jìn)行了分賬，但無法完成最終的融合。

李代桃僵——虛假貸款。在虛假貸款洗錢手法中，犯罪分子用自己的資金“貸款”給自己。當(dāng)非法資金被充分分賬后，以代理人或空殼公司的名義“借貸”給犯罪分子本人。為了徹底融合資金，犯罪分子還會(huì)煞有介事地向代理人或空殼公司償還貸款。毒販、職務(wù)犯罪和稅務(wù)犯罪的犯罪分子常常向自己在境外的空殼公司“借款”購買個(gè)人資產(chǎn)。

利用貸款進(jìn)行洗錢，按照贓錢的流動(dòng)方向劃分主要可分為兩種類型。一種是“還入”贓錢，一種是“借出”贓錢。在利用贓錢進(jìn)行還款的手法中，犯罪分子可以“光明正大”地使用從銀行等放貸組織借來的資金。對于調(diào)查人員來說，嫌疑人所使用的這些資金確實(shí)具有合法的來源，而實(shí)際上，犯罪分子會(huì)用犯罪所得來償還貸款。這種洗錢手法還可以拓展為，用非法資金購買存單、保單、債券或其他資產(chǎn)，然后用這些資產(chǎn)作抵押，取得合法的存單質(zhì)押貸款、保單質(zhì)押貸款或其他借款，然后再正常使用這些借款。這類“還入”贓錢的洗錢手法在上世紀(jì)末達(dá)到了一個(gè)黃金時(shí)期。

遠(yuǎn)交近攻——虛假國外投資者。在虛假國外投資洗錢手法中，犯罪分子控制的代理人或空殼公司以國外投資者的身份，為洗錢分子出資收購或開辦一個(gè)合法的生意。在這種手法中，非法資金已經(jīng)在海外被分過賬，能夠不引起執(zhí)法部門注意而從國外回流入國內(nèi)。

因?yàn)檎降慕鹑诓块T都會(huì)嚴(yán)格實(shí)施“KYC（了解你的客戶）”以及其他反洗錢措施，洗錢分子便轉(zhuǎn)而利用其他部門。有關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示，越來越多的洗錢活動(dòng)是通過非銀行部門或非金融行業(yè)進(jìn)行的。不規(guī)范的替代性匯款系統(tǒng)允許資金匿名轉(zhuǎn)移，讓洗錢分子和恐怖分子在不經(jīng)身份識(shí)別的情況下自由地傳送資金。有時(shí)，資金傳送幾乎甚至完全沒有記錄;有時(shí)，即使有記錄也不向有關(guān)部門提供。這使得在交易完成之后極難追蹤資金。

（《檢察風(fēng)云》2015年第13期）