劉玉香

中國人壽保險股份有限公司山東省分公司 山東 濟南 250012

壽險公司財務管理模式研究

劉玉香

中國人壽保險股份有限公司山東省分公司 山東 濟南 250012

伴隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善,壽險公司在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用越來越大,科學合理的財務管理模式對于提升壽險公司整體競爭實力具有重要現(xiàn)實意義。本文圍繞壽險公司財務管理,介紹了管理模式,并就財務管理關系、財務管理體系等進行了分析。

壽險公司 財務管理模式

一、壽險公司財務管理模式體系分析

對于壽險公司來講,科學合理的財務管理模式對于提升壽險公司日常的財務管理效率,進一步完善財務管理體系具有非常重要的現(xiàn)實意義。壽險公司財務管理模式和體系能夠有效確定壽險財務管理主體在處理財務關系以及進行財務管理活動中所擁有的財務責任、財務權(quán)限以及物質(zhì)利益關系等相關的基本制度。

對于壽險公司來講,其財務管理模式一般都是總分經(jīng)營模式。壽險公司實施總分經(jīng)營組織模式可以包含兩種情形,一種是總公司作為企業(yè)集團利潤核算以及經(jīng)營管理的核心,并將分公司當作二級經(jīng)營單位,在總公司所規(guī)定的經(jīng)營業(yè)務范圍之內(nèi)進行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧。例如在早期的太平洋以及中保中都采用了這一模式,這一財務管理模式盡管在具體的做法上存在著差距,但是共同點都是將分公司作為單獨的利潤中心,分公司都承擔著相應的利潤生成的作用和功能。在這一財務管理模式下,分公司的財務自主性比較強,不過伴隨著壽險公司市場經(jīng)營環(huán)境的不斷變化以及一級法人制度的建立和完善,這一種財務管理模式資源配置差、管理控制難以及自我約束力不夠強的弊端就會不斷暴露出來,正是基于此,當前這一模式在壽險公司的應用正逐漸減少。

另外一種是將總公司作為利潤核算中心以及經(jīng)營管理中心,而將分公司作為銷售中心,這一財務管理模式在泰康以及平安等保險公司應用較多,其主要的銷售方式也是以支公司以及營業(yè)部的形式存在。在這一財務管理模式下,支公司以及營業(yè)部只是作為總公司的獨立銷售單位,在職能上不承擔利潤核算角色。這種財務管理模式下,總公司財務管理者可以較為容易地控制和管理銷售單位的經(jīng)營業(yè)務發(fā)展情況,不過僅僅將子公司作為銷售單位來對待,在費用管理以及自我約束上力度不夠大,很容易導致資產(chǎn)、資金等相關管理工作出現(xiàn)偏差。

通過上述分析可以看出,上面所述的兩種財務管理模式都具有一定的不足和缺陷,壽險公司在進行財務管理模式應用時應當密切結(jié)合相關的法律環(huán)境以及市場經(jīng)營環(huán)境,在總分組織經(jīng)營模式下采用更為靈活科學的壽險公司財務管理模式。

二、總分制管理模式下的財務關系分析

一方面,總公司跟董事會、股東會、監(jiān)事會之間的財務關系,公司董事會是公司的權(quán)力機構(gòu),能夠決定公司的總體經(jīng)營方針,可以審批公司年度利潤分配方案以及預算方案,董事會決定公司的年度經(jīng)營計劃,制定公司利潤分配、年度預決算等相關方案,而監(jiān)事會則對公司所有的財務管理活動進行檢查。

另一方面,總公司跟分公司之間的財務管理關系,分公司應當執(zhí)行總公司下達的相關財務計劃,并嚴格按照總公司的利潤分配制度、資金收支制度、財務監(jiān)督制度以及內(nèi)部審計制度等來執(zhí)行財務管理活動,對于分公司的經(jīng)營成果需要依靠直接業(yè)務利潤以及銷售收入等指標來進行核算和反映。

最后,分公司跟銷售單位之間的財務關系類似于總公司跟分公司之間的財務關系,所區(qū)別的是只進行費用的相關核算?？偣靖止尽⒙毠ぶg的財務關系則是,對于輔助部門的公司職工,其業(yè)績跟收入情況相互掛鉤,分公司、支公司以及其他的銷售部門的財務負責人以及領導人員除了執(zhí)行上述責任之外,還應當確保其收入跟費用支出相關聯(lián)。

三、壽險公司財務管理的內(nèi)容分析

壽險公司進行財務管理在內(nèi)容上包含了多個方面,主要涵蓋了資金籌集管理、利潤以及分配管理、投資管理等。壽險公司財務管理的基本出發(fā)點就是在市場環(huán)境下,對企業(yè)自身的資金運動以及相應的財務關系進行科學有效的管理。

一方面,資金籌集管理。壽險公司的資金籌集主要包括負債資金以及權(quán)益資金。負債資金是指對外借款及保險基金,權(quán)益資金是壽險公司的資本金,應當依照公司需求,按照經(jīng)濟核算原則籌集資金,從數(shù)量上提高償付能力,滿足壽險公司的經(jīng)營管理需求,同時還應當減少財務風險,降低資金成本,提高資金籌資的效率和效益。

另一方面,壽險公司投資管理。壽險資金的投資大致包含了以下幾個方面,即固定資產(chǎn)投資、證券投資以及其他的相關投資等。要求壽險公司嚴格按照投資程序,充分論證投資可行性,確保資金使用的流動性、安全性以及盈利性。除此之外,還應當關注壽險公司利潤以及分配管理情況,重點關注利潤總額、稅后利潤、可分配利潤以及未分配利潤等,從這幾個方面來進行壽險公司財務管理。

將總公司定位為利潤中心以及管理中心,在業(yè)務管理上負責單位的產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務流程設計、業(yè)務結(jié)構(gòu)控制以及管理標準的制定等。同時在單位財務上承擔和負責單位的資產(chǎn)管理中心、資金調(diào)撥中心、財務管理中心、會計核算中心、分析預測中心以及效益控制中心等職能,除此之外,還應當將壽險公司財務管理以及精算管理有機結(jié)合在一起,并重點在公司的財務分析防范上積極發(fā)揮精算的職能作用。而分公司則是作為費用中心以及銷售中心,在此基礎上總公司對分公司的業(yè)務結(jié)構(gòu)和業(yè)務規(guī)模上進行考核,與此同時還要在費用上進行相應的盈虧考核。在具體的考核管理上分成兩條線路,一種是對銷售系統(tǒng)在進行獨立的費用核算時按照銷售單位為基礎進行,并將其實現(xiàn)管理者收入跟費用水平之間的有機銜接,超出計劃部分實施有償使用,在科學的費用預算計劃基礎上適度增加其費用使用的自主決策權(quán)。另外一種是由總公司對輔助系統(tǒng)以及業(yè)務支持系統(tǒng)進行嚴格的制式化管理,同時由總公司嚴格限制使用資產(chǎn)的配置、人員的配備以及相關的費用核算等。

壽險公司實施總分制下的財務管理模式,能夠充分調(diào)動壽險公司銷售管理部門的工作效率和積極性,同時也可以增加壽險公司費用使用的自我管理和約束機制,進而充分解決分支機構(gòu)隨意擴大費用支出的問題。不過要科學使用這一管理模式應當確保總公司的財務管理水平科學到位,尤其是要確?？偣镜臅嬰娝慊胶途愎芾硭侥艿玫匠浞直Ｕ?科學、完整進行費用的預算以及結(jié)算。

[1]如何做大做強中國的壽險行業(yè)——摘自麥肯錫公司研究報告《積極發(fā)展壽險行業(yè),促進中國經(jīng)濟持續(xù)增長及社會和諧穩(wěn)定》[J].中國金融.2009(21).

[2]李勇杰.對保險營銷隊伍轉(zhuǎn)軌成專屬保險代理公司的思考[J].武漢金融.2009(03).

[3]王慧.對我國壽險公司個人營銷制度的思考[J].華東經(jīng)濟管理. 2010(S1).