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        企業(yè)風險管理信息化建設(shè)探析

        2015-04-14 06:58:33閆君
        中國經(jīng)貿(mào) 2015年4期
        關(guān)鍵詞:風險管理信息化建設(shè)

        閆君

        【摘 要】企業(yè)在市場競爭中面臨著日益增多的風險,隨著外部監(jiān)管日趨嚴格,以及自身發(fā)展的需求,企業(yè)風險管理對信息技術(shù)的需求日漸強烈。本文在分析企業(yè)風險管理中信息技術(shù)的必要性基礎(chǔ)上,詳細闡述了企業(yè)風險管理信息化建設(shè)的思路、目標以及建設(shè)構(gòu)架。文章認為信息化建設(shè)應(yīng)該包括風險評估、風險應(yīng)對、風險監(jiān)控、風險報告、風險的控制與改進等環(huán)節(jié),完成信息的收集、加工和處理,與業(yè)務(wù)流程聯(lián)動,從而提升風險管理工作的效率與效果。

        【關(guān)鍵詞】企業(yè);風險管理;信息化;建設(shè)

        一、企業(yè)風險管理中運用信息技術(shù)的必要性

        1.外部監(jiān)管的推動

        2006年,國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》要求“企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風險管理的各項工作,建立涵蓋風險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風險管理信息系統(tǒng)?!苯Y(jié)合企業(yè)的ERP體系建設(shè),逐步建立和完善風險管理信息系統(tǒng),這是提升全面風險管理效率、加強風險監(jiān)控的重要手段。2009年,財政部、證監(jiān)會聯(lián)合五家部委聯(lián)合出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,要求企業(yè)建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng),控制手段的改變可能帶來控制不足或控制過度的風險,這就對全面風險管理建設(shè)提出了更高的要求。

        2.自身發(fā)展的要求

        企業(yè)風險管理信息化可以有效解決風險管理效率和管理風險的矛盾,推動風險管理工作的發(fā)展。通過信息化建設(shè),在信息平臺上可利用計算機抽樣,確保抽樣調(diào)查的客觀性和科學(xué)性;同時,可以利用計算機全面開展風險管理工作,降低運算錯誤,提高工作效率。另外,標準化、規(guī)范化是提高工作效率的一條捷徑,風險管理信息化建設(shè)將從風險管理的概念出發(fā),整合企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的工作范圍和業(yè)務(wù)劃分,改進工作方法和流程,建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫、模板庫,從而促進風險管理工作標準化、規(guī)范化建設(shè)。

        3.市場競爭的需要

        隨著信息新技術(shù)的涌現(xiàn),為轉(zhuǎn)移和及時監(jiān)控風險提供了有力的手段。當前,大多數(shù)企業(yè)主要以手工的方式進行風險識別、風險分析、風險評價等風險管理工作,或采用只具有基本工作文檔存儲功能的風險管理應(yīng)用軟件,遠遠不能滿足“以風險為導(dǎo)向、以業(yè)務(wù)為驅(qū)動、以信息技術(shù)為手段”的全面風險管理的要求。因此,在風險管理工作中運用信息技術(shù)手段是企業(yè)進行全面風險管理不可或缺的重要必備條件,具有較高的推廣價值。

        4.與國際接軌的橋梁

        隨著全球化的發(fā)展,來源于同行業(yè)風險管理信息化的優(yōu)秀成果和好的經(jīng)驗不斷出現(xiàn),各類企業(yè)在這方面都取得了積極進展。國有大型企業(yè)走出國門要同國際接軌,信息化目標不能僅在于滿足風險管理和作業(yè)這個層面,而是要通過信息技術(shù)手段上升到促進企業(yè)內(nèi)控和風險管理信息化體系建設(shè)、實現(xiàn)企業(yè)目標和價值、有效利用企業(yè)業(yè)務(wù)信息資源、融入企業(yè)經(jīng)營管理信息系統(tǒng)等高度,使企業(yè)在不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境中健康可持續(xù)性發(fā)展。

        二、企業(yè)風險管理信息化建設(shè)

        1.企業(yè)風險管理信息化建設(shè)的思路

        風險管理信息化建設(shè)是一項系統(tǒng)工程,需要頂層設(shè)計的方法論,從全局角度,對某項任務(wù)或者某個項目的各方面、層次、要素統(tǒng)籌規(guī)劃,集中有效資源,高效快捷的實現(xiàn)目標。首先要確定風險管理信息化的定位和目標,不要一開始專注于業(yè)務(wù)流程、細節(jié)、分析的軟件等,要從大處著眼;二是要分析企業(yè)整體信息化的環(huán)境,確定風險管理信息化在整體信息化中的位置和關(guān)系,要緊密結(jié)合本身實際;三是要把風險管理信息化的目標自上而下分解,在整體設(shè)計的基礎(chǔ)上落實到具體的風險管理信息系統(tǒng)和功能模塊中。

        通過對風險管理信息平臺的建設(shè),建立集團公司、成員單位的分級風險管理體系,逐步形成重大投資、融資、決策等風險集團公司管控,成員單位根據(jù)授權(quán)分級執(zhí)行的管控特點,完成信息的收集、加工和處理,與業(yè)務(wù)流程聯(lián)動,建立每一風險事件與相關(guān)管理制度、程序的對應(yīng)關(guān)系,建立預(yù)警指標與風險事件的映射關(guān)系,進一步提高風險預(yù)警能力及管理的科學(xué)性和準確性。幫助成員單位分析風險對經(jīng)營、管理指標的影響程度,同時生成各類風險管理報告,滿足國資委、審計署等上級部門的要求。同時,大幅提高集團公司全面風險管理工作效率,增強風險管理能力。

        2.企業(yè)風險管理信息化建設(shè)的目標

        (1)管理目標

        建立一套符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》管理要求,體現(xiàn)企業(yè)管理特色的風險管理信息系統(tǒng)。統(tǒng)一語言、統(tǒng)一標準,建立起企業(yè)各個層面都參與其中的風險管理的溝通與協(xié)作平臺,便于風險管理在各業(yè)務(wù)單元和分支機構(gòu)中實現(xiàn)“分級管理”、“同步推廣”和“協(xié)同應(yīng)用”。

        以落實風險管理為核心,以先進的信息技術(shù)為手段,通過信息平臺對數(shù)據(jù)的綜合分析/展示功能,為企業(yè)管理者提供及時、可視化的公司風險管理覆蓋范圍、控制目標、實際控制等建設(shè)情況,為管理決策支持依據(jù);通過先進的風險管理方法、工具和信息技術(shù)手段,提高風險管理的組織能力、應(yīng)用能里和工作效率;通過統(tǒng)一的風險管理信息平臺,標準、高效的參與風險評估、執(zhí)行應(yīng)對落實,在企業(yè)內(nèi)部深化風險意識;通過風險管理信息平臺為企業(yè)的信息披露提供更全面、客觀的風險信息,提供企業(yè)透明度。

        (2)應(yīng)用目標

        使企業(yè)風險管理信息與企業(yè)的ERP系統(tǒng)等主要業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)對接接口、集成并獲取數(shù)據(jù),將企業(yè)的經(jīng)營活動與風險相互關(guān)聯(lián),從而便于在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中及時識別風險、應(yīng)對風險。

        通過信息技術(shù)對企業(yè)關(guān)鍵風險指標進行采集,實現(xiàn)對重大風險的有效監(jiān)控。通過對數(shù)據(jù)的處理分析功能實時出具各種風險管理報表,便于信息獲取、傳遞和匯總。

        為企業(yè)風險管理工作的工作流程和程序提供信息化的固化環(huán)境,促使風險管理工作的規(guī)范化和標準化,提高工作效率。

        3.企業(yè)風險管理信息化建設(shè)構(gòu)架

        (1)企業(yè)組織架構(gòu)信息管理

        風險管理信息化建設(shè)應(yīng)覆蓋集團和分子公司的管理組織體系,實現(xiàn)以董事會和企業(yè)高管領(lǐng)導(dǎo)為指揮小組,風險管理部門為主要管理部門,業(yè)務(wù)部門為執(zhí)行部門的多級管理職能結(jié)構(gòu),實現(xiàn)職責聚焦、分工明晰、靈活授權(quán)的綜合管控體系。通過組織、崗位、權(quán)限配置,明確各級崗位風險管理要求,結(jié)合業(yè)務(wù)管理特點,逐步將風險管理職能機構(gòu)與企業(yè)已有業(yè)務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)相對應(yīng),實現(xiàn)風險管理與運營管理的初步整合。endprint

        明確風險管理組織結(jié)構(gòu)在全面風險管理事務(wù)中的角色定位,并據(jù)此合理設(shè)定風險管理工作中的匯報路徑,確保各項風險管理工作得到高層管理者的支持。從而確保下屬單位與總部之間風險信息收集、分析、評估、匯報機制的暢通,形成上下一體、分工明確的風險管理組織體系。

        (2)風險評估管理

        風險識別是發(fā)現(xiàn)和描述風險的過程,是風險評估的第一步驟,為風險分析提供輸入,關(guān)系到風險評估的質(zhì)量,影響風險控制的手段和措施。通過數(shù)據(jù)庫對風險進行識別和初步評價,將企業(yè)外部環(huán)境及內(nèi)部各流程進行梳理和排查,識別出與經(jīng)營管理等密切相關(guān)聯(lián)的風險點,記錄辨識出的戰(zhàn)略、規(guī)劃、年度經(jīng)營與管理計劃或其他重大決策所面臨的風險。信息系統(tǒng)應(yīng)支持靈活多樣的風險辨識方式,應(yīng)提供多維度、多視角的統(tǒng)計分析報表功能,對風險事件及風險要素進行分析,通過信息綜合分析來協(xié)助發(fā)現(xiàn)風險。

        風險分析是理解風險特性和確定風險等級的過程,是風險評估過程的重點。風險分析能夠幫助企業(yè)從不同的維度對風險進行定性和定量的分析,也為企業(yè)提供風險分布圖、指標趨勢變化等量化分析工具和模型,確定各個風險的重要性等級和管理改進優(yōu)先等級,明確本單位的重大風險及需要重點改進的風險,通過評價結(jié)果的統(tǒng)計分析,在風險應(yīng)對過程中持續(xù)監(jiān)控風險指標變化情況。

        風險評價針對已經(jīng)過分析識別和風險分析的風險進行評價,系統(tǒng)應(yīng)支持風險評價項目的全過程管理,通過內(nèi)置的評價流程對風險評價的執(zhí)行情況進行管理和監(jiān)督;支持對風險多維度地進行定性和定量評估;支持根據(jù)風險準則和業(yè)務(wù)運營數(shù)據(jù)的動態(tài)變化,自動調(diào)整風險評估值。在系統(tǒng)內(nèi)制定并記錄年度風險評價計劃,實時反映進程與狀態(tài)。在風險評價過程中,實現(xiàn)分項目、部門、風險等不同維度進行統(tǒng)計、分析及專項評估的功能。

        (3)風險應(yīng)對管理

        根據(jù)不同的風險類型,選擇風險管理策略,確定風險管理所需人力和財力資源的配置。根據(jù)風險應(yīng)對策略制定風險應(yīng)對方案,填寫應(yīng)對計劃與措施,并明確責任部門、協(xié)同部門和所需資源等。建立風險應(yīng)對方案與內(nèi)控流程、控制點、控制措施、內(nèi)控檢查評價、管理規(guī)范與制度等的關(guān)聯(lián),實現(xiàn)風險控制措施的落實。相應(yīng)責任部門與管理部門可實現(xiàn)對風險應(yīng)對方案審批流轉(zhuǎn)過程的管理,并通過待辦事宜方式提醒審批人處理該項審批任務(wù)。應(yīng)對方案可對風險進行分解,可以關(guān)聯(lián)公司戰(zhàn)略目標、應(yīng)對單位的整體目標、風險應(yīng)對目標。對應(yīng)對措施的執(zhí)行情況應(yīng)該可以進行跟蹤記錄,記錄各部門和分支機構(gòu)對應(yīng)對措施的落實和執(zhí)行情況。根據(jù)績效考評制度,依據(jù)公司目標結(jié)合風險管理目標,設(shè)置績效考核指標體系,對公司內(nèi)部各責任單位的應(yīng)對效果進行定期考核和客觀評價。根據(jù)應(yīng)對措施評價結(jié)果,明確對應(yīng)措施的完善、監(jiān)督、接受、優(yōu)化等策略。

        (4)風險報告管理

        通過信息平臺提供各類風險報告模板,支持定制客戶化內(nèi)控及風險相關(guān)報告、報表;支持報告編制、審批、發(fā)布的全過程管理;支持自動計算、匯總風險管理報告所需數(shù)據(jù),自動匯總、傳遞企業(yè)內(nèi)部及各個層面之間的溝通信息、內(nèi)部專題通報等。通過可視化圖表分析風險數(shù)據(jù),提供決策支持數(shù)據(jù),報表可導(dǎo)出為EXCEL等文檔。

        對于報告標準模板設(shè)計新增、修訂、刪除、查詢等操作功能,為各級部門提供易用的報告標準模板。構(gòu)建各基層向上級匯報風險報告的提交、流轉(zhuǎn)、審批渠道體系?;诮y(tǒng)一模板,上級管理部門可以自動匯總下級部門報告事項。根據(jù)設(shè)計,系統(tǒng)可以在固定時段提醒相關(guān)人員提交內(nèi)部報告。對于上報的問題事件,可形成持續(xù)跟蹤,并提示下次持續(xù)跟進報告。

        對需要提交給監(jiān)管機構(gòu)(國資委、財政部等)的報告模板進行新建、修訂、查詢和刪除等管理;與外部溝通的相關(guān)記錄的管理;自動編號保存向外部監(jiān)管部門呈送的年度報告和專項報告;收集并歸檔外部監(jiān)管機構(gòu)的意見;生成并管理年度報告所需各類數(shù)據(jù)、圖表、文檔等素材,支撐外部報告。

        三、結(jié)束語

        企業(yè)在風險管理中信息技術(shù)的運用是一個不斷磨合、不斷深化的過程,通過信息技術(shù)手段實現(xiàn)分解和落實風險控制責任,突出工作重點,強化監(jiān)督考核,從而更好地貫徹領(lǐng)導(dǎo)的管理思路,提高執(zhí)行力,實現(xiàn)風險管理與日常業(yè)務(wù)管理緊密結(jié)合,缺陷實施整改。通過信息系統(tǒng)的強制與規(guī)范執(zhí)行保證風險與內(nèi)控體系的落實,避免由于制度與執(zhí)行的脫節(jié)導(dǎo)致風險管理工作流于形式,保護已有工作成果,實現(xiàn)內(nèi)部控制和風險管理始終貫穿于日常工作,將提升公司的軟實力。

        推進信息化建設(shè),是以信息技術(shù)為依托創(chuàng)新風險管理技術(shù)手段,支持企業(yè)風險管理目標和運行機制是企業(yè)風險管理工作科學(xué)發(fā)展的必由之路,是在信息化條件下開展好風險管理工作的必然選擇。通過信息技術(shù)在風險管理中的運用,可以推動企業(yè)的風險管理工作更加規(guī)范、高效,對業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意義更加明顯,進而推動整個企業(yè)的管理水平不斷提升,為企業(yè)創(chuàng)造更好的內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境。

        參考文獻:

        [1]錢智民,賀禹,譚建生.大型核電集團公司全面風險管理體系的構(gòu)建與實施[M].北京:企業(yè)管理出版社,2008.

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        [3]劉家義.我國審計信息化系統(tǒng)總體架構(gòu)[J].中國審計,2011(04).

        [4]李存建.風險評估——理論與實踐[M].北京:中國商務(wù)出版社,2012.endprint

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