□朱鑫堯

（江西財(cái)經(jīng)大學(xué)江西南昌330013）

淺析企業(yè)現(xiàn)金流及其在財(cái)務(wù)管理中的作用

□朱鑫堯

（江西財(cái)經(jīng)大學(xué)江西南昌330013）

本文的側(cè)重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流在其中的核心意義與作用進(jìn)行深入化的分析探究，通過相關(guān)的理論依據(jù)與實(shí)際情況，總結(jié)出企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中，現(xiàn)金流在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用性要遠(yuǎn)高于利潤(rùn)收入，是直接影響企業(yè)自身價(jià)值的關(guān)鍵性因素。

現(xiàn)金流曰財(cái)務(wù)管理曰作用

現(xiàn)金流在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用就類似于人體內(nèi)的血液與人類兩者之間的關(guān)系。企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營(yíng)中僅僅以利潤(rùn)最大化為戰(zhàn)略目標(biāo)，為能夠有效抓住現(xiàn)金流對(duì)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性管控，最終將會(huì)嚴(yán)重性的阻礙企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展，甚至?xí)斐善髽I(yè)倒閉。由此可見，企業(yè)經(jīng)管中其現(xiàn)金流的管理對(duì)于其生存發(fā)展具有直接程度的影響。

1　現(xiàn)金流的概念

現(xiàn)金流在展業(yè)領(lǐng)域中被稱作是現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，指的是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理期間，依照現(xiàn)金支付的基本形式，在相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成現(xiàn)金的流入、流出，并形成兩者之間的差額，這些都是現(xiàn)金凈流。在整個(gè)操作的過程中，企業(yè)所有的現(xiàn)金經(jīng)管、金融投資和籌資都屬于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

2　現(xiàn)金流的重要性

2.1現(xiàn)金流與企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定性生存的關(guān)聯(lián)系

企業(yè)在經(jīng)管過程中資金的支付形式主要是以現(xiàn)金流入流出的形式進(jìn)行操作的。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，有部分企業(yè)經(jīng)管過程中的投資利潤(rùn)收益交稿，但依舊存在現(xiàn)金短缺的現(xiàn)狀，這種情況是阻礙企業(yè)生存發(fā)展的直接性原因。

2.2現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的市場(chǎng)價(jià)值具有直接性的影響

企業(yè)在經(jīng)管過程中，現(xiàn)金流的作用要遠(yuǎn)高于利潤(rùn)收入，現(xiàn)金流是直接決定企業(yè)能否長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展的直接性因素。在實(shí)際操作過程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)企業(yè)有一定的利潤(rùn)收入，但是缺少現(xiàn)金，若要繼續(xù)生存發(fā)展，需要向相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行借錢來繳納所得稅。

3　現(xiàn)金流在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施中的作用性分析

3.1通過現(xiàn)金流決策的支撐，進(jìn)一步拖動(dòng)企業(yè)制定出合理可行的財(cái)務(wù)方案

企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，其基本的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容最終是以現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的方式進(jìn)行展現(xiàn)與實(shí)施的。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)中資金控制體系，需要獲取相關(guān)的資金流轉(zhuǎn)信息，全面有效的為企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，財(cái)務(wù)活動(dòng)的進(jìn)行提供強(qiáng)有力的決策支撐。

3.2現(xiàn)金流為企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中其財(cái)務(wù)活動(dòng)的進(jìn)行提供有價(jià)值性的信息

現(xiàn)金流通常是以現(xiàn)金的形式，有效的對(duì)企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，資金可用的情況進(jìn)行全面的體現(xiàn)，進(jìn)而有效的為企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中提供具有一定價(jià)值性的信息。除此以外，現(xiàn)金流主要是以現(xiàn)金支付情況，有效的展現(xiàn)出企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，其現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的情況，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更加客觀精準(zhǔn)的現(xiàn)金流信息。

4　全面推動(dòng)企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中現(xiàn)金流的調(diào)控與管理

4.1保持現(xiàn)金流血液通暢

現(xiàn)金流是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本表示形式與運(yùn)作理念，是直接會(huì)影響企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中生死存亡的關(guān)鍵性因素。企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過程中，需要選取資金投入較少、利益收入較快、收入高的財(cái)務(wù)項(xiàng)目，進(jìn)而促使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所投資的資金能夠在較短的時(shí)間內(nèi)回籠，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的展開提供一定的現(xiàn)金流量?？梢?，籌資活動(dòng)具有“輸血”功能。

4.2通過現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)在經(jīng)管規(guī)程中的財(cái)務(wù)預(yù)算的高效性

企業(yè)在經(jīng)管過程中，需要?jiǎng)?chuàng)建科學(xué)有效的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)制度，通過對(duì)產(chǎn)品銷售、采購以及人工預(yù)算等方面的合理操作，進(jìn)一步保障企業(yè)在一定的期間內(nèi)，能夠獲取理想化的資金收入。

4.3加強(qiáng)現(xiàn)金流的控制

企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流管理的主要目的是，進(jìn)一步確保企業(yè)現(xiàn)有的資金能夠有效的支撐企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)作，不會(huì)出現(xiàn)任何的金融風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金流管理在實(shí)際運(yùn)作過程中主要是由資金流轉(zhuǎn)、內(nèi)部控制、專業(yè)化資金管理制度等具體的方面構(gòu)成的。

結(jié)束語

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)的基本理念，現(xiàn)金流的管理是財(cái)務(wù)活動(dòng)管理的而核心。然而，我國(guó)諸多企業(yè)在現(xiàn)金流管理與操作的過程中，存在諸多的問題；針對(duì)這種發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)需要進(jìn)一步深入化的對(duì)現(xiàn)金流的核心理念進(jìn)行掌握，通過可行性的現(xiàn)金流管理模式與操作理念，大力推進(jìn)企業(yè)中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利展開。

[1]荊新,王化成.財(cái)務(wù)管理學(xué)[M].北京:中國(guó)人民大學(xué)出版社,2002.

[2]張光華.“現(xiàn)金為王”度時(shí)艱[J].商務(wù)周刊,2009（5）:50-51.

1004-7026（2015）05-0079-01中國(guó)圖書分類號(hào)：F275

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