朱明德

越南西寧水泥廠EPCEPC總承包項(xiàng)目造價(jià)管理與控制

CCoosstt MMaannaaggeemmeenntt aanndd CCoonnttrrooll ooff EEPPCC GGeenneerraall CCoonnttrraaccttiinngg Project for Vietnam Xining Cement Plant

朱明德

1　前言

工程造價(jià)的管理與控制是隨著現(xiàn)代管理科學(xué)發(fā)展起來(lái)的，到20世紀(jì)70年代末又有新的突破。世界各國(guó)紛紛在改進(jìn)現(xiàn)有工程造價(jià)確定與控制理論和方法的基礎(chǔ)上，借助其他管理領(lǐng)域在理論與方法上的最新發(fā)展，開(kāi)始了對(duì)工程造價(jià)管理與控制更為深入和全面的研究。這一時(shí)期，英國(guó)提出了“全生命周期造價(jià)管理（LifeCycleCostManagement—LCCM）”的工程項(xiàng)目投資評(píng)估與造價(jià)管理的理論與方法。稍后，美國(guó)推出了“全面造價(jià)管理（Total Cost Management—TCM）”，這涉及了工程項(xiàng)目戰(zhàn)略資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目造價(jià)管理的概念和理論。從此，國(guó)際上的工程造價(jià)管理研究的實(shí)踐進(jìn)入一個(gè)全新發(fā)展階段。我國(guó)在20世紀(jì)80年代末和90年代初提出了全過(guò)程造價(jià)管理（WholeProcessCostManagement——WPCM）的思想和觀念：要求工程造價(jià)控制必須從立項(xiàng)就開(kāi)始全過(guò)程的管理活動(dòng)，從前期工作開(kāi)始抓起，直到工程竣工為止。

越南西寧水泥廠EPC總承包項(xiàng)目是天津水泥工業(yè)設(shè)計(jì)研究院有限公司承擔(dān)的第一個(gè)完整的由國(guó)際工程咨詢公司監(jiān)理的國(guó)外EPC工程，采用國(guó)際化工程管理模式，設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收全部執(zhí)行越南標(biāo)準(zhǔn)。該項(xiàng)目位于越南西南部，緊鄰柬埔寨邊界，項(xiàng)目工期32個(gè)月，該項(xiàng)目已按期完成交付業(yè)主。

下面就該項(xiàng)目工程造價(jià)的控制進(jìn)行論述。

2　投標(biāo)報(bào)價(jià)策劃

投標(biāo)報(bào)價(jià)是進(jìn)行工程投標(biāo)的核心，報(bào)價(jià)過(guò)高會(huì)失去承包機(jī)會(huì)；而報(bào)價(jià)過(guò)低，雖然可能中標(biāo)，但會(huì)帶來(lái)虧損的風(fēng)險(xiǎn)。這就要求我們必須做出合理的報(bào)價(jià)，編制出既能中標(biāo)又能獲利的投標(biāo)報(bào)價(jià)。

越南西寧項(xiàng)目擬建一條4000t/d水泥生產(chǎn)線，要求主機(jī)設(shè)備采用歐洲設(shè)備，分包商一定比例為越南當(dāng)?shù)毓?。越南建材供?yīng)不足，價(jià)格略高，施工機(jī)具老舊，勞動(dòng)力充足但效率低下，政府部門辦事效率低，凡是在越企業(yè)須嚴(yán)格交稅，海關(guān)清關(guān)委托代理。針對(duì)該項(xiàng)目的具體情況，我們首先認(rèn)真、細(xì)致地研究招標(biāo)文件，確定業(yè)主投資定位及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，了解報(bào)價(jià)范圍、對(duì)質(zhì)量、工期的要求、合同價(jià)款的簽訂方式及調(diào)整因素、風(fēng)險(xiǎn)范圍等，形成初步項(xiàng)目報(bào)價(jià)構(gòu)想。其次，考察現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)當(dāng)?shù)亟ㄖ镔Y、施工機(jī)具、勞動(dòng)力供應(yīng)及價(jià)格深入調(diào)查，了解當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)及稅收，了解當(dāng)?shù)赝鈪R管制情況，了解當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)清關(guān)情況，考察當(dāng)?shù)厥┕て髽I(yè)施工技能和水平。分析其他投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況。

通過(guò)上述一系列的前期準(zhǔn)備工作，形成了一套完整的投標(biāo)策劃方案。例如：通過(guò)考察發(fā)現(xiàn)越南當(dāng)?shù)仄髽I(yè)有一定的加工制作能力，價(jià)格合理，于是將部分設(shè)備的殼體、平臺(tái)、支架、梯子、欄桿、非標(biāo)管道等分包給當(dāng)?shù)仄髽I(yè)；越南當(dāng)?shù)劁摬墓?yīng)不足，價(jià)格略高，部分鋼材按從中國(guó)進(jìn)口考慮。

合理精細(xì)的前期策劃，科學(xué)準(zhǔn)確的報(bào)價(jià)，提高了投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)力，為下一步的合同簽訂及造價(jià)管理控制奠定了基礎(chǔ)。

3　項(xiàng)目實(shí)施階段的造價(jià)控制

3.1以嚴(yán)密的計(jì)劃為基礎(chǔ)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施量化、細(xì)化的造價(jià)管理

項(xiàng)目合同生效后，根據(jù)已經(jīng)確定的項(xiàng)目總進(jìn)度計(jì)劃及各分部進(jìn)度，編制項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，同時(shí)制定詳細(xì)的項(xiàng)目費(fèi)用控制目標(biāo)。

為了保障西寧工程總承包項(xiàng)目能夠達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，在工程實(shí)施前的策劃階段，明確總承包項(xiàng)目的總體費(fèi)控目標(biāo)，并將其逐級(jí)分解為各分項(xiàng)工作的費(fèi)控目標(biāo)。

根據(jù)項(xiàng)目管理費(fèi)用控制指標(biāo)，在胡志明、西寧設(shè)兩個(gè)辦事處，現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)臨時(shí)辦公、生活設(shè)施，根據(jù)項(xiàng)目策劃的工程分包形式計(jì)算項(xiàng)目管理人員，并計(jì)算控制費(fèi)用。在項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施過(guò)程中基本上按照該策劃進(jìn)行，從而保障了管理費(fèi)用控制的可行性。

針對(duì)業(yè)主的要求及項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)設(shè)備、材料采購(gòu)方案進(jìn)行了策劃控制。對(duì)于原料磨、篦冷機(jī)等一些關(guān)鍵設(shè)備按照歐洲采購(gòu)考慮；在越南可以制造的一些設(shè)備金屬結(jié)構(gòu)件和可以采購(gòu)到的管材、電纜等在當(dāng)?shù)胤纸唬黄溆嗟脑O(shè)備和材料在中國(guó)境內(nèi)采購(gòu)。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中由于越南當(dāng)?shù)氐脑O(shè)備制造能力以及供應(yīng)能力等原因，原擬在當(dāng)?shù)夭少?gòu)的設(shè)備和材料大部分又在中國(guó)境內(nèi)采購(gòu)，但費(fèi)用未突破控制預(yù)算，原因在于投標(biāo)階段對(duì)當(dāng)?shù)夭少?gòu)和中國(guó)境內(nèi)采購(gòu)加運(yùn)費(fèi)進(jìn)行過(guò)仔細(xì)的對(duì)比分析，提前進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。整個(gè)項(xiàng)目的采購(gòu)費(fèi)用控制在預(yù)算目標(biāo)內(nèi)。

施工費(fèi)用控制目標(biāo)對(duì)標(biāo)段劃分、分包商選擇、材料供應(yīng)、分包方式等進(jìn)行了策劃控制。土建施工建議分成兩個(gè)標(biāo)段，選擇兩個(gè)施工隊(duì)伍，其中必須有一家中國(guó)的公司。安裝工程以中國(guó)安裝公司為主要技術(shù)、管理力量，租賃越南當(dāng)?shù)貦C(jī)具設(shè)備，雇傭當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力施工。根據(jù)上述的設(shè)定編制目標(biāo)，在實(shí)施過(guò)程中有較大的變化，土建、安裝的施工隊(duì)伍全部來(lái)自國(guó)內(nèi)，導(dǎo)致施工人員、機(jī)具的調(diào)遣費(fèi)用大幅度增加，突破了預(yù)算控制目標(biāo)。

在編制項(xiàng)目控制目標(biāo)時(shí)設(shè)立了項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金，主要用于設(shè)計(jì)變更、物價(jià)調(diào)整、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。

3.2嚴(yán)控設(shè)計(jì)階段

設(shè)計(jì)階段是生成和確定工程造價(jià)的重要階段，設(shè)計(jì)方案是否合理、設(shè)計(jì)質(zhì)量的高低對(duì)工程造價(jià)會(huì)產(chǎn)生直接的影響。因此，加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段的工程造價(jià)管理，才能有效控制工程造價(jià)。

合理的方案，成熟的工藝，減少施工階段重大設(shè)計(jì)變更和方案性變化，能有效控制工程造價(jià)。運(yùn)用價(jià)值原理優(yōu)化設(shè)計(jì)，在設(shè)計(jì)變更時(shí)比對(duì)方案成本，結(jié)合技術(shù)分析與經(jīng)濟(jì)分析，在經(jīng)濟(jì)合理的基礎(chǔ)上將控制工程造價(jià)的觀念滲透到各項(xiàng)設(shè)計(jì)和施工措施中去。

例如：土建工程設(shè)計(jì)中充分考慮當(dāng)?shù)氐馁Y源，對(duì)于鋼筋、門窗等材料盡量選用越南有的規(guī)格、型號(hào)；輔助原料及煤均化堆場(chǎng)采用網(wǎng)架設(shè)計(jì)；窯尾塔架采用鋼管混凝土結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)；廠區(qū)道路結(jié)構(gòu)層用當(dāng)?shù)毓逃械募t砂巖變更原設(shè)計(jì)的級(jí)配碎石等等，通過(guò)合理的、科學(xué)的設(shè)計(jì)對(duì)比優(yōu)化，大大節(jié)省了工程費(fèi)用，有效控制了工程造價(jià)。

3.3做好設(shè)備、材料采購(gòu)和物流的造價(jià)控制

設(shè)備、材料采購(gòu)費(fèi)用在整個(gè)EPC合同中占有很大比例，做好設(shè)備、材料采購(gòu)費(fèi)用的控制是十分重要的。做好設(shè)備、材料采購(gòu)和物流的造價(jià)控制有如下幾種措施和方法：

（1）采取設(shè)備集中采購(gòu)的方式。集中采購(gòu)是將各項(xiàng)目的需求集中起來(lái)，可以較大的采購(gòu)籌碼得到較好的折扣價(jià)格，有利于設(shè)備、材料的質(zhì)量、交貨周期的管理，有利于降低采購(gòu)管理費(fèi)用。

（2）把握價(jià)格變動(dòng)的時(shí)機(jī)。價(jià)格會(huì)經(jīng)常隨著季節(jié)、市場(chǎng)供求情況而變動(dòng)，因此，采購(gòu)人員應(yīng)注意價(jià)格變動(dòng)的規(guī)律，把握好采購(gòu)時(shí)機(jī)。例如：電纜的采購(gòu)應(yīng)隨著銅價(jià)的變化及時(shí)調(diào)整。

（3）以公開(kāi)招標(biāo)的方式競(jìng)標(biāo)。對(duì)于大宗物料采購(gòu)，一個(gè)有效的方法是實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)招標(biāo)，往往能通過(guò)供應(yīng)商的相互比價(jià)，最終得到底線的價(jià)格。此外，對(duì)同一種材料，多找?guī)讉€(gè)供應(yīng)商，通過(guò)對(duì)不同供應(yīng)商的選擇和比較使其互相牽制，從而獲得比較優(yōu)惠的價(jià)格。

（4）做好物流的準(zhǔn)備工作：貨物包裝、運(yùn)輸時(shí)間、運(yùn)輸方式、運(yùn)輸路線、人員安排、費(fèi)用計(jì)劃、運(yùn)輸保險(xiǎn)、落實(shí)接貨條件、制定卸貨方案、現(xiàn)場(chǎng)接貨工作等。對(duì)大件超限和有特殊要求設(shè)備的運(yùn)輸，制定專項(xiàng)的運(yùn)輸方案，并委托專門的運(yùn)輸機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

3.4實(shí)行施工過(guò)程全方位動(dòng)態(tài)控制造價(jià)

由于此項(xiàng)目建設(shè)周期較長(zhǎng)，施工條件及社會(huì)因素的變化會(huì)對(duì)項(xiàng)目的合同價(jià)格產(chǎn)生一定影響，貫穿于項(xiàng)目實(shí)施始終的目標(biāo)動(dòng)態(tài)造價(jià)管理十分重要，必須對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同與信息管理等工程造價(jià)全方位控制。由于變化因素的不確定，主要從以下幾方面對(duì)項(xiàng)目造價(jià)控制目標(biāo)的影響進(jìn)行了論證評(píng)估：

（1）對(duì)計(jì)劃目標(biāo)值進(jìn)行論證和分析。實(shí)踐證明，由于各種主觀和客觀因素的制約，項(xiàng)目規(guī)劃中的計(jì)劃目標(biāo)有可能是難以實(shí)現(xiàn)或不盡合理的，應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，或合理調(diào)整，或細(xì)化和精確計(jì)算。

（2）及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展做出評(píng)估。通過(guò)搜集實(shí)際數(shù)據(jù)，了解清楚工程的實(shí)際進(jìn)展情況，判斷實(shí)際造價(jià)是否與目標(biāo)存在偏差。

（3）評(píng)估社會(huì)因素變化對(duì)目標(biāo)的影響。由于在項(xiàng)目建設(shè)期間，越南建筑材料價(jià)格大幅上漲，導(dǎo)致控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)面臨很大問(wèn)題，對(duì)此及時(shí)評(píng)估了社會(huì)因素變化對(duì)目標(biāo)的影響，并采取了相關(guān)的補(bǔ)救措施。

為了目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，主要采取了以下措施：

（1）實(shí)行全面招投標(biāo)。越南西寧項(xiàng)目無(wú)論合同大小，全面實(shí)行項(xiàng)目招投標(biāo)制度。通過(guò)投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)來(lái)?yè)駜?yōu)選定承包商，不僅有利于確保工程質(zhì)量和縮短工期，更有利于降低工程造價(jià)。

（2）對(duì)合同進(jìn)行分析管理。準(zhǔn)確客觀、全面地對(duì)越南西寧項(xiàng)目合同進(jìn)行分析管理，梳理了合同條件下工程造價(jià)管理的內(nèi)容，明確了各方責(zé)任及義務(wù)，對(duì)項(xiàng)目工程造價(jià)全過(guò)程、全方位動(dòng)態(tài)控制管理起到了至關(guān)重要的作用。在工程項(xiàng)目的全過(guò)程造價(jià)管理中，合同具有獨(dú)特的地位：a合同確定了工程施工和工程管理的主要目標(biāo)，是合同雙方對(duì)工程進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。b合同一經(jīng)簽訂，工程建設(shè)各方的關(guān)系都轉(zhuǎn)化為一定的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，合同是調(diào)節(jié)這種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的主要手段。c合同是工程建設(shè)中雙方的最高行為準(zhǔn)則。d合同是工程過(guò)程中雙方解決爭(zhēng)執(zhí)的依據(jù)。由于工程合同周期長(zhǎng)，工程價(jià)值大，工程變更、干擾事件多，合同管理是工程項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理的核心和提高管理水平、經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。工程合同管理工作貫穿于工程實(shí)施的全過(guò)程的各個(gè)方面，合同必須遵守公平合理的原則，風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)也應(yīng)該公平合理。所以，在合同的簽訂和實(shí)施過(guò)程中必須兼顧雙方的利益，公平合理，從而實(shí)現(xiàn)合同管理的目標(biāo)。合同是在雙方誠(chéng)實(shí)信用的基礎(chǔ)上簽訂的，合同目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)必須依靠合同各方的真誠(chéng)合作，如果雙方缺乏誠(chéng)實(shí)信用，或在合同的簽訂與實(shí)施中出現(xiàn)信任危機(jī)和信用危機(jī)，則合同不可能順利實(shí)施。

（3）做好施工圖會(huì)審及技術(shù)交底工作。正確理解設(shè)計(jì)意圖，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更，及時(shí)更正設(shè)計(jì)不妥的地方；熟練運(yùn)用預(yù)算清單，合理進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)簽證。

（4）對(duì)分包工程造價(jià)進(jìn)行審核。全面地對(duì)分包合同進(jìn)行工程結(jié)算。對(duì)分包合同進(jìn)行全面、系統(tǒng)的檢查和復(fù)核，更加合理地確定工程造價(jià)，達(dá)到有效控制工程造價(jià)的目的，保證項(xiàng)目目標(biāo)管理的實(shí)現(xiàn)。工程造價(jià)審核的目的是合理準(zhǔn)確反應(yīng)工程造價(jià)，對(duì)施工單位編制并提報(bào)的工程預(yù)算、結(jié)算等造價(jià)文件或在施工過(guò)程中針對(duì)工程造價(jià)全過(guò)程進(jìn)行審核。審核施工圖預(yù)算是對(duì)項(xiàng)目的預(yù)控；審核月進(jìn)度款是控制階段撥款；審核結(jié)算是最終核定項(xiàng)目的實(shí)際造價(jià)。審核工程量：根據(jù)合同工程量計(jì)算規(guī)則，依據(jù)施工圖，提前編制各分部分項(xiàng)工程量清單，與分包單位上報(bào)逐項(xiàng)核對(duì)，準(zhǔn)確無(wú)誤后，達(dá)到了工程量的審核。審核單價(jià)：按照合同約定的綜合單價(jià)逐項(xiàng)審核，確定準(zhǔn)確無(wú)誤。

4做好索賠工作

越南建材市場(chǎng)在項(xiàng)目建設(shè)期間上漲異常，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行成本造成巨大影響，已經(jīng)超出有經(jīng)驗(yàn)的承包商預(yù)測(cè)范圍，同時(shí)，越南政府為了不影響項(xiàng)目投資，下發(fā)了關(guān)于合同價(jià)格調(diào)整指導(dǎo)性文件。在此基礎(chǔ)上，依據(jù)合同我方提出了就建材異常上漲而導(dǎo)致項(xiàng)目成本增加的索賠。按照實(shí)際費(fèi)用法計(jì)算了索賠金額。實(shí)際費(fèi)用法是將索賠事件所引起損失的費(fèi)用分別分析計(jì)算索賠值，然后將各費(fèi)用的索賠值匯總。這種方法以承包商索賠工作所支付的實(shí)際開(kāi)支為依據(jù)，僅限于由于索賠事件引起的、超過(guò)原計(jì)劃的費(fèi)用。經(jīng)過(guò)多輪談判，在不影響項(xiàng)目進(jìn)度的情況下，雙方達(dá)成了協(xié)議。

［1］徐帆.項(xiàng)目監(jiān)理工程造價(jià)控制手冊(cè)［M］.北京：中國(guó)建筑工業(yè)出版社，2003.

TQ172.8文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1001-6171（2015）01-0100-05

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2014-05-09；編輯：趙蓮