于新亮 王 歆

(南開大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，天津，300071)

工傷保險(xiǎn)基金可持續(xù)發(fā)展研究*
——基于天津市工傷保險(xiǎn)醫(yī)療待遇支出數(shù)據(jù)實(shí)證分析

于新亮 王 歆

(南開大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，天津，300071)

隨著工傷保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，基金支出規(guī)模不斷增長，運(yùn)用科學(xué)的預(yù)算方法預(yù)測(cè)并合理管控工傷保險(xiǎn)基金支出已成為實(shí)現(xiàn)工傷保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展的核心舉措之一。結(jié)合天津市工傷保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)狀況，以醫(yī)療待遇支出月度數(shù)據(jù)為例，建立了去勢(shì)季節(jié)時(shí)間序列模型，并驗(yàn)證時(shí)間序列計(jì)量模型預(yù)算方法與傳統(tǒng)預(yù)算方法相比具有可行性和優(yōu)越性。建議建立一套工傷保險(xiǎn)預(yù)警體系。

工傷保險(xiǎn)基金；醫(yī)療待遇支出；去勢(shì)季節(jié)時(shí)間序列模型；預(yù)警系統(tǒng)

一、概述

工傷保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分，在保障工傷職工合法權(quán)益，化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定方面發(fā)揮著重要作用。在當(dāng)前我國工業(yè)化、城鎮(zhèn)化加速推進(jìn)，安全生產(chǎn)事故和職業(yè)病多發(fā)的背景下，加快構(gòu)建預(yù)防、康復(fù)和待遇補(bǔ)償三位一體的工傷保險(xiǎn)制度體系，擴(kuò)大制度覆蓋范圍，增強(qiáng)基金抗風(fēng)險(xiǎn)能力，不斷提高保障水平愈發(fā)顯得重要。工傷保險(xiǎn)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的核心是工傷保險(xiǎn)基金的可持續(xù)發(fā)展，只有不斷增強(qiáng)基金實(shí)力，才能實(shí)現(xiàn)保障水平的穩(wěn)步提高，康復(fù)人群的不管擴(kuò)大和預(yù)防工作的全民開展。因此要不斷完善工傷保險(xiǎn)費(fèi)率機(jī)制，促進(jìn)基金征收，強(qiáng)化基金監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)基金的可持續(xù)發(fā)展。

(一)文獻(xiàn)綜述

國內(nèi)學(xué)者對(duì)于工傷保險(xiǎn)的研究主要集中在以下幾個(gè)方面：一是各國工傷保險(xiǎn)的制度比較，如劉吉欣(2006)介紹了德國的工傷保險(xiǎn)制度，劉俊(2007)介紹了加拿大的工傷保險(xiǎn)制度，吳鏑(2012)比較了中美兩國的工傷保險(xiǎn)制度；二是對(duì)我國工傷保險(xiǎn)的制度改進(jìn)，如許素睿(2009)、吳麗萍(2008)、李朝暉(2007)等眾多學(xué)者從不同角度分析了農(nóng)民工工傷保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)與完善，楊波(2006)、孫樹菡和余飛躍(2007)、翟玉娟(2009)等學(xué)者在完善工傷保險(xiǎn)預(yù)防職能上提出建議；三是對(duì)我國工傷保險(xiǎn)立法和司法的研究，如班金云(2006)、姜銳和嚴(yán)俊春(2009)、李志明(2011)等學(xué)者探討了民事侵權(quán)賠償與工傷保險(xiǎn)賠償?shù)母?jìng)合問題，董保華(2009)、李海明(2011)等對(duì)我國《社會(huì)保險(xiǎn)法》和《工傷保險(xiǎn)條例》中規(guī)范工傷保險(xiǎn)的相關(guān)法條進(jìn)行解釋并提出改進(jìn)建議；僅有少量學(xué)者對(duì)我國工傷保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展進(jìn)行了簡單的統(tǒng)計(jì)分析，如周慧文(2008)對(duì)1993-2005年我國工傷保險(xiǎn)的參保人數(shù)、基金收入與支出數(shù)據(jù)，通過對(duì)基金結(jié)余、基金率、參保人數(shù)、收入與支出的平均發(fā)展速度、保障度等多項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)分析，得出我國工傷保險(xiǎn)基金建立以來結(jié)余有所偏高，基金中儲(chǔ)備金已初步建立，基金未來面臨的中長期支付壓力漸趨增大，基金管理制度有待進(jìn)一步完善的結(jié)論。

從中我們不難發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)對(duì)于工傷保險(xiǎn)問題的研究大多集中在文獻(xiàn)整理、定性分析和簡單的統(tǒng)計(jì)分析，而對(duì)工傷保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展缺乏翔實(shí)的數(shù)據(jù)研究和計(jì)量分析。因此，本文將在這一方面彌補(bǔ)以往文獻(xiàn)研究的不足，為我國工傷保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展提供研究方法和數(shù)據(jù)支持。本文結(jié)構(gòu)如下：首先以天津市為例，簡述工傷保險(xiǎn)財(cái)務(wù)狀況；其次，比較工傷保險(xiǎn)基金支出可行方法，即目前預(yù)算方法和時(shí)間序列模型方法；再次，以天津市工傷保險(xiǎn)醫(yī)療待遇支出數(shù)據(jù)為例，介紹季節(jié)時(shí)間序列模型建模方法和估計(jì)結(jié)果；最后是本文的結(jié)論和相關(guān)政策建議。

(二)天津市工傷保險(xiǎn)財(cái)務(wù)狀況

天津市工傷保險(xiǎn)自2004年1月1日起實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，幾年來參保人數(shù)持續(xù)增加，基金收支規(guī)模不斷壯大。截至2010年底，全市參保職工達(dá)到330萬人，基金當(dāng)年收支規(guī)模近16億元，初步具備了一定抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在啟動(dòng)工傷保險(xiǎn)制度之初，由于工傷制動(dòng)總量較少，老工傷人員尚未批量納入，以及工傷預(yù)防和工傷康復(fù)工作尚未開展等原因，基金當(dāng)期收入遠(yuǎn)大于支出，基金滾存逐年增加。但是，近年來天津市基金支出增長幅度大大超過收入增幅，2007年至2012年，基金收入年均增幅17%，支出年均增幅31%，基金支繳率已達(dá)到90%以上。基金支出增加較快的原因，主要是以下幾個(gè)方面：

首先，實(shí)施浮動(dòng)費(fèi)率政策使費(fèi)率總體水平降低。2007年天津市工傷保險(xiǎn)浮動(dòng)費(fèi)率管理暫行辦法實(shí)施后，使天津市工傷保險(xiǎn)整體費(fèi)率水平由浮動(dòng)前的0.89%下降為0.66%，在5個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種中費(fèi)率水平最低，已累計(jì)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)近6億元，事實(shí)上也是基金減少收入6億元。而國家四部委文件要求各地原則上要將費(fèi)率水平控制在1%左右。

其次，參保人數(shù)增長放緩，享受工傷待遇人數(shù)剛性增長。近年來，天津市工傷保險(xiǎn)參保繳費(fèi)人數(shù)特別是農(nóng)民工參保人數(shù)增長放緩。但是，由于職工發(fā)生工傷時(shí)年齡總體較小，一旦放生工傷特別是1-4級(jí)重傷人員，將由基金供養(yǎng)終生，因此享受工傷保險(xiǎn)待遇人數(shù)會(huì)逐年呈“滾雪球”式增長。目前天津市年工傷認(rèn)定量近2萬人左右，其中能夠評(píng)定傷殘等級(jí)人數(shù)近萬人。截至目前天津市已累計(jì)登記工傷職工15萬余人。

再次，待遇水平逐年提高。由于我國醫(yī)療費(fèi)用價(jià)格增速較快，近年來工傷職工醫(yī)療費(fèi)用總額、人均醫(yī)療費(fèi)用水平均呈現(xiàn)快速增長，占基金支出比重始終維持在40%以上。去年天津市工傷醫(yī)療性費(fèi)用支出總額較2006年增長近5倍。另外，自2007年以來，天津市已連續(xù)7年提高1-4級(jí)人員傷殘津貼，建立了工亡職工供養(yǎng)親屬撫恤金正常增長機(jī)制。2011年國務(wù)院修訂出臺(tái)新《工傷保險(xiǎn)條例》頒布后，調(diào)整擴(kuò)大了工傷認(rèn)定范圍，增加了基金支出項(xiàng)目、大幅提高了待遇標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步加快了基金支出增速。去年全市人均待遇水平為2006年的2.4倍。

最后，老工傷人員納入統(tǒng)籌增加基金支出。天津市在2004年工傷保險(xiǎn)制度啟動(dòng)之初，即在全國率先出臺(tái)政策解決老工傷歷史遺留問題，至2011年底全市已累計(jì)納入統(tǒng)籌基金管理的老工傷人員3.3萬余人，基本解決了老工傷歷史遺留問題。國家四部委下發(fā)的《關(guān)于做好國有企業(yè)老工傷人員納入統(tǒng)籌管理有關(guān)工作的通知》(人社部發(fā)〔2011〕10號(hào))，明確老工傷人員納入統(tǒng)籌所需資金實(shí)行統(tǒng)籌基金調(diào)劑、企業(yè)躉繳部分費(fèi)用、政府補(bǔ)助等“三家抬”的方式籌集，但由于天津市解決老工傷問題較早，籌資渠道主要靠統(tǒng)籌基金解決，再向企業(yè)追繳已不現(xiàn)實(shí)。

此外，部分群體收支赤字過大，對(duì)基金平衡形成壓力。一是天津市三類企業(yè)退出市場(chǎng)后進(jìn)入托管中心人員。這部分人員按退出政策進(jìn)入托管中心后不再繳費(fèi)，退出前也未一次性躉繳，但工傷人員待遇仍需由基金全部支付；二是參加天津市醫(yī)療工傷綜合保險(xiǎn)的農(nóng)民工群體。農(nóng)民工醫(yī)療工傷綜合保險(xiǎn)實(shí)行固定費(fèi)率，不實(shí)行浮動(dòng)費(fèi)率，而農(nóng)民工多從事高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，其工傷發(fā)生率遠(yuǎn)高于全市平均工傷發(fā)生率，基金嚴(yán)重入不敷出。2011年，上述兩類人員合計(jì)支出1.88億元，占當(dāng)年基金總支出的29%，剔除農(nóng)民工綜合險(xiǎn)繳費(fèi)0.51億元后，此兩類人員支出赤字1.37億元。

目前天津市累計(jì)登記工傷職工15萬余人，年進(jìn)行醫(yī)療診治行為約為3萬余人，基金支付各類醫(yī)療待遇超過3億元。全市共有工傷保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)60家，其中13家確定為工傷康復(fù)定點(diǎn)機(jī)構(gòu)，9家輔助器具定點(diǎn)配置機(jī)構(gòu)。定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)服務(wù)醫(yī)師3000余人，康復(fù)醫(yī)師101人，康復(fù)技師126人，輔助齊聚配制技師約20人。以2012年為例，各項(xiàng)工傷醫(yī)療待遇支出為3.3億元，占基金全部支出的45%，人均工傷醫(yī)療費(fèi)9546元，比2011年同期增長16.10%(其中門診醫(yī)療費(fèi)人均增長26.90%，住院醫(yī)療費(fèi)人均增長14.85%)。工傷醫(yī)療費(fèi)用支出始終占基金支出的近半數(shù)，因此加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療康復(fù)費(fèi)用支出的監(jiān)管應(yīng)當(dāng)是基金節(jié)流的重點(diǎn)。下一步工作中，盡快將工傷職工和定點(diǎn)醫(yī)療(康復(fù)、輔助器具配置)機(jī)構(gòu)的就醫(yī)、診療和康復(fù)行為納入天津市醫(yī)療保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，加強(qiáng)管理，確?；鸷侠碇С?。

二、工傷保險(xiǎn)基金支出可行預(yù)算方法與比較分析

(一)當(dāng)前預(yù)算方法

工傷保險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)用支出與繳費(fèi)人數(shù)、工傷發(fā)生率、發(fā)生工傷且發(fā)生醫(yī)療費(fèi)用人員數(shù)占比、人均醫(yī)療費(fèi)用、醫(yī)療費(fèi)用增長率等多種因素密切相關(guān)，而人均醫(yī)療費(fèi)用的水平和醫(yī)療費(fèi)用增長率還與工傷人員是新發(fā)生工傷還是去年已發(fā)生工傷繼續(xù)治療有所差別，此外工傷保險(xiǎn)政策的調(diào)整、通過醫(yī)院的協(xié)議管理加強(qiáng)措施等政策性因素也會(huì)對(duì)上述因子產(chǎn)生影響并作用于工傷保險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)用支出水平。天津市工傷保險(xiǎn)正是基于上述理論，采用動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)方法，通過對(duì)以往數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析和預(yù)算人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)對(duì)影響工傷保險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)用支出的各個(gè)因子進(jìn)行預(yù)測(cè)，最終得出對(duì)未來工傷保險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)用支出水平的預(yù)算數(shù)量。

當(dāng)前預(yù)算方法的優(yōu)點(diǎn)有：一是相比于純粹行政性質(zhì)上對(duì)工傷保險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行限定或者直接對(duì)工傷保險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析得出增長率再預(yù)測(cè)的方法，采用對(duì)影響因子統(tǒng)計(jì)分析和預(yù)測(cè)再得出預(yù)算考慮更充分、方法更科學(xué)、結(jié)果更準(zhǔn)確；二是當(dāng)出現(xiàn)對(duì)工傷保險(xiǎn)政策做出調(diào)整時(shí)，該方法也可以直接找出政策因素能夠產(chǎn)生作用的影響因子，并對(duì)影響因子的預(yù)測(cè)加入政策性影響得出綜合考量結(jié)果。

而當(dāng)前的預(yù)算方法也有其不可避免的不足：一是對(duì)影響因子的預(yù)測(cè)除了需要統(tǒng)計(jì)方法的合理選擇外，還需要預(yù)算人員對(duì)未來走勢(shì)有準(zhǔn)確的敏感度，不僅對(duì)預(yù)算人員的技術(shù)水平提出較高要求，而且預(yù)算人員豐富的經(jīng)驗(yàn)也不可或缺，這一主觀因素對(duì)預(yù)算的影響不可忽視；二是該預(yù)算方法僅能對(duì)年度支出做出預(yù)測(cè)，而對(duì)月度支出以及月度差異分析不足，因此在對(duì)各月支出水平的預(yù)算仍在年度支出預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行比例分配，預(yù)算決策的邏輯倒置，行政色彩明顯，缺乏科學(xué)依據(jù)；此外，工傷保險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)用的影響因子眾多，且各個(gè)因子之間也相互交織作用，形成影響因子網(wǎng)絡(luò)體系，關(guān)系復(fù)雜，分析難度大，當(dāng)前的預(yù)算方法顯然對(duì)各個(gè)因子之間做了互不影響的假設(shè)，從而簡化了分析方法、降低了技術(shù)難度，但預(yù)算的準(zhǔn)確度也打了折扣。

綜上，當(dāng)前的預(yù)算方法提高了預(yù)算的科學(xué)性和合理性，但由于主觀因素強(qiáng)、決策邏輯混亂、技術(shù)難度高等原因，當(dāng)前預(yù)算方法仍有改進(jìn)空間。

(二)時(shí)間序列計(jì)量模型方法

天津市工傷保險(xiǎn)開展時(shí)間長，政策延續(xù)性好，而且數(shù)據(jù)收集及時(shí)完整，基于此，并結(jié)合數(shù)量經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，我們可以利用天津市工傷保險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)用支出月度數(shù)據(jù)建立時(shí)間序列模型。

時(shí)間序列ARIMA模型分析方法是不同于多元回歸模型的一種分析方法，最大的特點(diǎn)在于這種建模方法不考慮其他解釋變量的作用，不以經(jīng)濟(jì)理論為依據(jù)而是依據(jù)變量本身的變化規(guī)律、利用外推機(jī)制描述時(shí)間序列的變化；而且，該模型具有一定的慣性，即模型不會(huì)隨時(shí)間變動(dòng)而產(chǎn)生較大變動(dòng)，更新周期較長，且時(shí)間越長、數(shù)據(jù)越多，模型越準(zhǔn)確，預(yù)測(cè)效果越好；此外，我們可以利用模型采用靜態(tài)預(yù)測(cè)方法預(yù)測(cè)未來1個(gè)月醫(yī)療費(fèi)用支出水平，并采用動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)方法預(yù)測(cè)未來12個(gè)月進(jìn)而得到年度醫(yī)療費(fèi)用支出水平。

但是，這一分析方法也并非完美：一是該模型屬于“事后分析”，預(yù)測(cè)并不能消除未來時(shí)期的高度不確定性，其最大價(jià)值在于向決策者提供了如果按過去和現(xiàn)在的變化規(guī)律發(fā)展下去，或假定了某些變化條件的前提下時(shí)間序列將會(huì)導(dǎo)致何種結(jié)果，而未來的政策性沖擊在模型中體現(xiàn)，即預(yù)測(cè)中不能包含政策變化導(dǎo)致的支出水平的變化；二是，該種方法將對(duì)預(yù)算人員技術(shù)水平的要求從預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)移到了建模上，對(duì)于給定的時(shí)間序列，模型形式的選擇通常并不是唯一的，在實(shí)際建立模型過程中經(jīng)驗(yàn)越豐富，模型形式的選擇就越準(zhǔn)確合理，因此與具有專業(yè)知識(shí)的高校建立長期合作是解決這一問題的最佳途徑。

(三)比較分析

通過對(duì)時(shí)間序列計(jì)量模型預(yù)算方法和當(dāng)前預(yù)算方法進(jìn)行比較分析，我們發(fā)現(xiàn)，時(shí)間序列ARIMA模型分析方法的三大優(yōu)點(diǎn)恰好能夠彌補(bǔ)當(dāng)前預(yù)算分析方法的不足，而時(shí)間序列模型不能解決的政策性沖擊問題卻能通過當(dāng)前預(yù)算方法得到很好的解決，兩種預(yù)算方法恰好互補(bǔ)，因此，預(yù)警系統(tǒng)提供的預(yù)算功能的定位是：采用建立時(shí)間序列ARIMA模型、進(jìn)行靜態(tài)和動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)的數(shù)量經(jīng)濟(jì)學(xué)分析方法，向決策者提供如果按過去和現(xiàn)在的變化規(guī)律發(fā)展下去的月度和年度預(yù)算，矯正當(dāng)前預(yù)算方法的不科學(xué)因素，使決策者加以綜合運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)預(yù)算方法的科學(xué)化合理化和預(yù)算結(jié)果的準(zhǔn)確化具體化的雙重效果，對(duì)于不合理醫(yī)療費(fèi)用支出的界定、合理控制工傷保險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)用支出風(fēng)險(xiǎn)提供更為科學(xué)和具體的依據(jù)。

三、工傷保險(xiǎn)基金支出預(yù)算實(shí)證分析——基于天津市工傷保險(xiǎn)醫(yī)療待遇支出月度數(shù)據(jù)

我們將運(yùn)用天津市工傷保險(xiǎn)醫(yī)療待遇支出2004年4月至2012年12月的月度數(shù)據(jù)建立時(shí)間序列計(jì)量模型，以此對(duì)天津市工傷保險(xiǎn)醫(yī)療待遇未來支出趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)。

(一)基本模型構(gòu)建

基于數(shù)據(jù)為月度數(shù)據(jù)的特點(diǎn)，本文將建立季節(jié)時(shí)間序列模型(seasonal ARIMA model，SARIMA)對(duì)其進(jìn)行估計(jì)和預(yù)測(cè)(張曉峒，2009)。該模型的基本架構(gòu)為：

(1)

模型的估計(jì)方法為最小二乘法，估計(jì)所用操作軟件為EViews7.0。

(二)模型估計(jì)

按照時(shí)間序列計(jì)量模型的建模步驟，首先我們來觀察醫(yī)療待遇支出時(shí)間序列(以下簡稱yt序列)的趨勢(shì)圖(見圖1)。我們可以發(fā)現(xiàn)，天津市工傷保險(xiǎn)醫(yī)療待遇支出從2004年4月的87245.41元，大體呈現(xiàn)直線增長趨勢(shì)，到2012年12月增長到24631963.96元，平均月增長率為4.74%；而從年度數(shù)據(jù)來看，2005年全年支出3408.71萬元，到2012年增長到25848.62萬元，年度平均增長率為33.56%，可見天津市工傷保險(xiǎn)醫(yī)療待遇支出增長速度迅猛。此外，整個(gè)時(shí)間序列波動(dòng)情況也是隨著時(shí)間呈現(xiàn)愈加劇烈的現(xiàn)象，說明yt序列自身存在明顯的異方差。

數(shù)據(jù)來源：天津市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心。

為了消除序列自身存在的異方差，我們將序列yt取對(duì)數(shù)后作為建模對(duì)象。從取對(duì)數(shù)后的序列趨勢(shì)圖可以看出，序列l(wèi)nyt一定程度上克服了原序列的異方差(見圖2)。

通過對(duì)圖2的觀察，序列l(wèi)nyt具有明顯的時(shí)間趨勢(shì)，同時(shí)，由于序列l(wèi)nyt是月度數(shù)據(jù)，各月度之間也存在差異，因此，我們也要對(duì)序列l(wèi)nyt進(jìn)行月度差異去勢(shì)處理。

數(shù)據(jù)來源：天津市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心。

從序列l(wèi)nyt的趨勢(shì)圖可以看到，序列仍然存在時(shí)間趨勢(shì)，在趨勢(shì)圖中表現(xiàn)為增長的趨勢(shì)，由于原序列yt與時(shí)間t呈線性關(guān)系，取對(duì)數(shù)后的序列l(wèi)nyt就與時(shí)間t成對(duì)數(shù)關(guān)系，因此我們用時(shí)間的對(duì)數(shù)lnt對(duì)該序列進(jìn)行去勢(shì)處理。

此外，由于序列為月度數(shù)據(jù)，因此序列在各月度間也存在差異，在趨勢(shì)圖中表現(xiàn)為不規(guī)律的波動(dòng)，因此我們可以定義11個(gè)虛擬變量，對(duì)序列繼續(xù)去勢(shì)。

對(duì)序列l(wèi)nyt的去勢(shì)建模估計(jì)結(jié)果見表1第一列。從統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)上看，F(xiàn)統(tǒng)計(jì)量和T統(tǒng)計(jì)量的數(shù)值都大于臨界值，表明各變量系數(shù)總體顯著，并且各月度虛擬變量的符號(hào)及大小表明工傷保險(xiǎn)基金存在著年底突擊支出的現(xiàn)象；可決系數(shù)R2=0.9663，表明去勢(shì)部分已經(jīng)解釋了序列中96.63%的部分，而其余3.37%的部分則進(jìn)入了殘差μt中。

表1 季節(jié)時(shí)間序列模型估計(jì)結(jié)果

續(xù)表1

解釋變量系數(shù)(1)系數(shù)(2)系數(shù)(3)F-statistic220.0096270.4625471.0521DW1.67802.27052.0044

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)EViews7.0輸出結(jié)果整理。

注：表中括號(hào)內(nèi)數(shù)值為相應(yīng)估計(jì)系數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)差；***、**、*分別代表1%、5%、10%的顯著性水平。

我們繼續(xù)觀察殘差μt的趨勢(shì)圖，見圖3。從殘差趨勢(shì)圖中我們發(fā)現(xiàn)，大部分月度殘差序列都是圍繞均值0上下波動(dòng)的，但其中幾年殘差序列并沒有圍繞均值0上下波動(dòng)，其中2007年、2008年各月度大約圍繞-2上下波動(dòng)，2010年圍繞1上下波動(dòng)，2011年圍繞2上下波動(dòng)，說明這些年份存在一定的外在沖擊。計(jì)量模型的基本假設(shè)是殘差要圍繞均值0上下波動(dòng)，應(yīng)為一個(gè)白噪聲過程，而上述年份的外力沖擊導(dǎo)致相應(yīng)殘差并未圍繞均值0上下波動(dòng)，因此，必須去除這些外力沖擊，以符合計(jì)量模型基本假設(shè)。

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)EViews7.0輸出結(jié)果整理。

為此，我們重新定義一個(gè)虛擬變量Z，2007、2008年各月度數(shù)值為-1，2010年各月度數(shù)值為0.5，2011年各月度數(shù)值為1，其余年份各月度數(shù)值均為0。代入該虛擬變量Z后的趨勢(shì)模型估計(jì)結(jié)果見表1第二列。從估計(jì)結(jié)果中可以看出，外力沖擊虛擬變量Z的系數(shù)也非常顯著，且可決系數(shù)上升為0.9748，說明加入該虛擬變量后模型的擬合優(yōu)度更高了。我們提取殘差，繼續(xù)觀察其趨勢(shì)圖，發(fā)現(xiàn)殘差序列已經(jīng)沒有明顯的均值不為零的情形。

最后，我們建立季節(jié)自回歸移動(dòng)平均(SEARIMA)模型。通過觀察lnyt去勢(shì)后所得到的殘差序列的自相關(guān)圖與偏相關(guān)圖，本文將建立(0,0,11)×(0,0,1)12的季度自回歸移動(dòng)平均(SEARIMA)模型。通過建立模型后對(duì)系數(shù)不顯著變量的剔除，其估計(jì)結(jié)果見表1第三列。

從估計(jì)結(jié)果中，可決系數(shù)上升為0.9880，模型擬合優(yōu)度進(jìn)一步提高；F統(tǒng)計(jì)量和T統(tǒng)計(jì)量也都大于臨界值，各變量系數(shù)顯著；DW統(tǒng)計(jì)量為2.0044，說明不存在自相關(guān)；移動(dòng)平均特征根倒數(shù)均在單位圓內(nèi)，說明模型平穩(wěn)可逆；此外，提取該模型殘差后發(fā)現(xiàn)15期Q統(tǒng)計(jì)量P值大于0.05，說明殘差已為白噪聲過程?；谝陨蠙z驗(yàn)，該模型具有較好的統(tǒng)計(jì)特性，適合預(yù)測(cè)。

(三)模型穩(wěn)健性檢驗(yàn)與預(yù)測(cè)

季節(jié)自回歸移動(dòng)平均(SEARIMA)模型的預(yù)測(cè)方法有兩種：如果預(yù)測(cè)式等號(hào)右側(cè)的變量用實(shí)際值代入，稱此類預(yù)測(cè)為靜態(tài)預(yù)測(cè)；如果預(yù)測(cè)式等號(hào)右邊的變量用模型上一期的預(yù)測(cè)值代入，稱此類預(yù)測(cè)為動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)。盡管靜態(tài)預(yù)測(cè)相比動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)更加精確，但對(duì)于工傷保險(xiǎn)基金月度支出或者年度總支出在數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)具有一定滯后性情況下的預(yù)測(cè)而言，動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)更加必要。對(duì)于本文所用的天津市工傷保險(xiǎn)醫(yī)療待遇支出月度數(shù)據(jù)，我們即可以假設(shè)某一年度實(shí)際支出未知，僅利用該年度之前的數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)，用模型可決系數(shù)和動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)誤差率兩項(xiàng)指標(biāo)分別檢驗(yàn)本文建立的季節(jié)自回歸移動(dòng)平均模型的穩(wěn)健性和精確性。各年度所建模型擬合優(yōu)度及動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)情況見表2。

表2 2007-2012年度所建模型擬合優(yōu)度及動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)情況

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)EViews7.0輸出結(jié)果整理。

從表2可以看出，各模型的可決系數(shù)均在0.99左右，擬合優(yōu)度非常好，表明本文建立的季節(jié)時(shí)間序列模型具有良好的穩(wěn)定性。而動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)誤差率也都在5%以內(nèi)，表明模型的預(yù)測(cè)能力良好，具有很高的精確度。據(jù)此，我們可以預(yù)測(cè)2013年天津市工傷保險(xiǎn)醫(yī)療待遇支出預(yù)計(jì)為2.89億元。

四、結(jié)論與建議

通過對(duì)天津市工傷保險(xiǎn)醫(yī)療待遇支出的實(shí)證分析，我們得到了一整套工傷保險(xiǎn)基金支出預(yù)算決策的建模方法和程序，該方法能夠較為準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)未來工傷保險(xiǎn)基金支出的規(guī)模，我們可以依據(jù)這一預(yù)測(cè)方法和預(yù)測(cè)結(jié)果對(duì)工傷保險(xiǎn)基金支出的合理性進(jìn)行有效評(píng)估。

本文建議，繼續(xù)完善時(shí)間序列計(jì)量模型在工傷保險(xiǎn)基金支出預(yù)算決策方面的應(yīng)用，并逐步擴(kuò)展為控制工傷保險(xiǎn)基金合理支出的必要依據(jù)，即建立一套工傷保險(xiǎn)預(yù)警體系，以保證工傷保險(xiǎn)基金的可持續(xù)發(fā)展。

所謂預(yù)警體系，就是在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中提取影響事件風(fēng)險(xiǎn)程度的關(guān)鍵因素作為重點(diǎn)觀測(cè)指標(biāo)，并設(shè)計(jì)不同層次的指標(biāo)界限以表示不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，當(dāng)觀測(cè)指標(biāo)達(dá)到甚至超過某一界限時(shí)系統(tǒng)給予相應(yīng)的警示，引起觀測(cè)者和決策者的足夠重視并采取相應(yīng)管控措施。所以，預(yù)警體系設(shè)計(jì)的關(guān)鍵就在于重點(diǎn)觀測(cè)指標(biāo)的選取、等級(jí)的確定以及不同等級(jí)界限的設(shè)定。

[1]孫樹菡、朱麗敏：《中國工傷保險(xiǎn)制度30年：制度變遷與績效分析》，載《甘肅社會(huì)科學(xué)》，2009(3)。

[2]張曉峒：《應(yīng)用數(shù)量經(jīng)濟(jì)學(xué)》(第一版)，266～310頁，北京，機(jī)械工業(yè)出版社，2009。

[3]周慧文：《我國工傷保險(xiǎn)基金收支及可持續(xù)性分析研究》，載《經(jīng)濟(jì)問題探索》，2008(2)。

(責(zé)任編輯：H)

Study on Sustainable Development of Injury Insurance Fund—An Empirical Analysis Based on Data of the Injury Insurance Medical Expenses in Tianjin

YU Xinliang WANG Xin

With the social pooling of Injury Insurance and growing of its fund spending, it has become one of the key initiatives to achieve sustainable development of Injury Insurance that forecasting and reasonably controlling Injury Insurance fund spending through scientific methods of budgeting. Combined with the financial situation in Tianjin Injury Insurance fund, taking the monthly data of its medical treatment expenses as an example, this paper established a seasonal ARIMA model to highlight its feasibility and superiority compared to the traditional methods of budgeting. Establishment of an Injury Insurance early warning system is also suggested.

injury insurance fund，medical expenses，seasonal ARIMA model，early warning system

*本文為教育部人文社會(huì)科學(xué)重點(diǎn)研究基地重大項(xiàng)目“我國社會(huì)發(fā)展與民生保障戰(zhàn)略研究”(編號(hào)13JJD840004)的資助成果。