中鐵六局集團(tuán)電務(wù)工程有限公司 李俊芳

目前，清收清欠工作存在的主要問題是：認(rèn)識不到位、協(xié)調(diào)難度大、責(zé)任不明確、實施方案不準(zhǔn)確、獎懲兌現(xiàn)不到位。鑒于這些現(xiàn)象，下面就如何開展清收清欠工作談幾點見解。

一、提高資金管理意識，認(rèn)清回籠資金重要性

關(guān)于清收清欠工作，顧名思義，其由清收和清欠兩部分工作組成。清收是指與已發(fā)生成本相對應(yīng)的營業(yè)收入的確認(rèn)工作；清欠是指各項逾期債權(quán)的變現(xiàn)工作，包括以前年度形成的應(yīng)收賬款、質(zhì)保金、當(dāng)年驗工計價形成的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。清收清欠是施工企業(yè)實現(xiàn)并保持正向經(jīng)營性現(xiàn)金流的主要途徑，是一項常態(tài)性的經(jīng)營管理工作，是財務(wù)管理工作的核心內(nèi)容。加大清收清欠力度，加快工程結(jié)算收入確認(rèn)和應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度，可以改善企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，有效促進(jìn)資金流轉(zhuǎn)，提高盈利水平。

二、合理安排機構(gòu)分工，確定清收清欠責(zé)任

(一)財務(wù)會計部門職責(zé)

應(yīng)根據(jù)經(jīng)營核算部門提供的驗工計價單，嚴(yán)格履行財務(wù)核算和收款手續(xù)；及時確認(rèn)債權(quán)，組織資金回籠；按期辦理對賬簽認(rèn)手續(xù)，提供有關(guān)工程拖欠款的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)；積極收集業(yè)主資金動態(tài)信息，組織編制清收清欠計劃；匯總編制清收清欠統(tǒng)計臺賬，及時通報清收清欠工作進(jìn)度。

(二)經(jīng)營核算部門職責(zé)

應(yīng)按時編制清收計劃，組織落實項目部的清收工作；根據(jù)工程驗工報告、設(shè)計變更通知單等資料辦理驗工計價和索賠手續(xù)；清理分部分項工程結(jié)算資料，確定已完工未結(jié)算額，為清收工作提供有效收款依據(jù)。

(三)市場營銷部門職責(zé)

負(fù)責(zé)解決清欠過程中涉及合同條款的爭議。應(yīng)做好客戶資信調(diào)查，充分評定業(yè)主信用風(fēng)險，準(zhǔn)確評價其履約能力；及時催收到期的投標(biāo)保證金、質(zhì)保金等。

(四)工程管理部門職責(zé)

工程管理部門要加強現(xiàn)場施工管控，按合同和業(yè)主要求調(diào)整工期進(jìn)度；及時記錄工程項目施工過程中的設(shè)計變更原始資料數(shù)據(jù)，為收尾項目清欠創(chuàng)造條件。

(五)物資機械部門職責(zé)

物資機械部門要及時提供材料物質(zhì)消耗、機械設(shè)備損耗的相關(guān)憑據(jù)，適時通報給財務(wù)、經(jīng)營部門，使其掌握工程款結(jié)算與物質(zhì)消耗進(jìn)度是否匹配，便于向業(yè)主清算工程款。

(六)法律事務(wù)部門職責(zé)

法律事務(wù)部門要對清收清欠工作提供相關(guān)法律法規(guī)支持。負(fù)責(zé)規(guī)范合同文本，防范合同風(fēng)險；加強合同審核，做到簽訂前簽署意見、簽訂后內(nèi)容交底、履約過程中進(jìn)行檢查。為清收清欠人員提供法律咨詢；及時收集各種證據(jù)資料，對到期未清償?shù)膫鶛?quán)予以評估，提出有效的解決方法；參與并指導(dǎo)清收清欠訴訟案件的辦理。

(七)審計部門職責(zé)

審計部門要在日常審計過程中，重點關(guān)注工程項目基礎(chǔ)資料的收集整理，復(fù)核相關(guān)結(jié)算資料的關(guān)聯(lián)性，及時發(fā)現(xiàn)問題，確保基礎(chǔ)信息能夠互相印證，為清收清欠工作提供詳實的支撐資料。

三、劃定清收清欠范圍，明確工作方向目標(biāo)

清收范圍包括：基于工程施工、勘察設(shè)計、咨詢監(jiān)理合同、以及在存貨中反映的已完工未結(jié)算等資產(chǎn)相對應(yīng)的營業(yè)收入；基于銷售計劃，與存貨中在產(chǎn)品、產(chǎn)成品資產(chǎn)相對應(yīng)的營業(yè)收入；基于各類投資合同相對應(yīng)的營業(yè)收入及投資收益。

清欠范圍包括：基于工程施工、勘察設(shè)計、咨詢監(jiān)理等合同，業(yè)主超過約定時點尚未支付的工程預(yù)付款、材料預(yù)付款、工程進(jìn)度款及其他應(yīng)收款項；基于施工合同，業(yè)主應(yīng)返還而逾期未返還的履約保證金、審計預(yù)留金、質(zhì)量保證金、誠信保證金等各種形式的保證金；基于招標(biāo)文件，業(yè)主未按規(guī)定時間退回的投標(biāo)保證金；基于銷售合同，對方逾期未支付的銷售款等。

四、堅持依法行權(quán)原則，保證最大限度收款

清收清欠工作應(yīng)理通思路，理順關(guān)系，理清渠道。以依約主張債權(quán)、依法維護(hù)權(quán)益為指導(dǎo)思想，既積極清收又講究策略，既要收回資金又要維持客戶關(guān)系。編制清收清欠方案應(yīng)以“加快營業(yè)收入確認(rèn)，加速應(yīng)收款項變現(xiàn)”為原則，對拖欠工程款的項目，要逐一分析，找出拖欠原因，確定工作目標(biāo)，制定實施方案，根據(jù)業(yè)主的資金、信用狀況，采取不同的清收方法，根據(jù)收款的難易程度及拖欠時間長短，制定清收節(jié)點和回款比例。對于財務(wù)狀況較好，資金屬于良性循環(huán)的業(yè)主和債務(wù)人，應(yīng)勤于溝通，加大催收力度。對于財務(wù)狀況惡化，資金流轉(zhuǎn)不暢的業(yè)主和債務(wù)人，應(yīng)密切關(guān)注動態(tài)，做好日?；A(chǔ)資料的收集整理，申明自身存在的困難，取得對方的認(rèn)同與諒解，分階段循序漸進(jìn)地實現(xiàn)清收目標(biāo)。

五、做好基礎(chǔ)資料收集，確保清收計劃完成

施工企業(yè)項目部是從事工程建設(shè)，完成產(chǎn)值，形成產(chǎn)品的直接責(zé)任單位，也是根據(jù)現(xiàn)場情況，收集第一手資料，整理形成計價、結(jié)算、索賠依據(jù)的第一責(zé)任人，各相關(guān)管理部門應(yīng)加強對項目部人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，隨時記錄工程進(jìn)度與施工中發(fā)生的變更信息，歸集整理履約過程中的一切商洽文件，形成規(guī)范的證據(jù)資料，為索賠、清收做準(zhǔn)備。

六、建立績效考核體系，根據(jù)方案兌現(xiàn)獎懲

企業(yè)應(yīng)將清收清欠工作納入年度績效考核體系，實行目標(biāo)責(zé)任制考核，與責(zé)任人簽訂清收清欠責(zé)任協(xié)議，按照清收清欠目標(biāo)完成情況進(jìn)行獎罰處理。對清收清欠目標(biāo)，按照總金額大小劃分檔次，按照拖欠時間長短設(shè)定難易系數(shù)，按照回款比例確定獎懲額度。要做到獎懲分明，敢獎敢罰，及時兌現(xiàn)，真正調(diào)動各方面積極性。

七、加大監(jiān)督檢查力度，防范違法違紀(jì)行為

施工企業(yè)應(yīng)建立清收清欠工作監(jiān)督機制，注重部門之間、責(zé)任人之間權(quán)利責(zé)任制衡關(guān)系，實施有效的制度監(jiān)督。要保持與業(yè)主、債務(wù)人的溝通順暢，通過多方面多渠道收集信息，定期落實清收清欠進(jìn)度，利用法律事務(wù)部、審計部門的職能，檢查清收清欠方法手段是否得當(dāng)，有無違規(guī)操作現(xiàn)象，避免在清收清欠過程中出現(xiàn)內(nèi)外勾結(jié)，營私舞弊現(xiàn)象，確保資金按正常渠道回籠，有效改善資金流轉(zhuǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康高效發(fā)展。

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