摘要:隨著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，減稅的種類也隨之發(fā)生著變化。通過專家與經(jīng)濟(jì)學(xué)者的不斷探究與實踐，發(fā)現(xiàn)可以通過營業(yè)稅改增值稅來提高經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)應(yīng)該了解營業(yè)稅改增值稅的的益處，了解政府制定減稅的相關(guān)規(guī)章制度。對此，本文特意針對在減稅中營業(yè)稅改增值稅的影響及對策。

一、營業(yè)稅改增值稅在減稅中的影響

(一)實行營業(yè)稅改增值稅對地方財政收入的影響

在改革開放的時候，我國實行了下放權(quán)利的制度，讓各地方政府擁有自由的財政收入和支出，從而調(diào)動了各政府和企業(yè)的主動性，從而促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，與此同時，在實施下放權(quán)利政策的時候，使得中央財政收入逐漸下降，這嚴(yán)重影響了宏觀調(diào)控與微觀調(diào)控相結(jié)合的社會主義市場經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)制度。因此，為了改變這個現(xiàn)象，中央實行了分稅制財政體質(zhì)改革，使得中央政府在稅收中占據(jù)一定的比例，同時地方也擁有稅收收入，營業(yè)稅從此就被增值稅所取代。因為增值稅削弱了一些地方財政的收入。因此，引發(fā)了地方財政大幅下跌，從而導(dǎo)致地方官員貪污腐敗出現(xiàn)，影響了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

(二)實行營業(yè)稅改增值稅對地方經(jīng)濟(jì)的影響

把營業(yè)稅改為增值稅之后，如果沒有制定相關(guān)的收入制度或者沒有調(diào)控之前的收入制度，則會導(dǎo)致地方財政收入下降。如果一個地方的財政收入下降，不僅會影響經(jīng)濟(jì)，使得地方經(jīng)濟(jì)緩慢發(fā)展，而且還嚴(yán)重降低了地方財政支出的規(guī)模，加大了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的危險性。降低政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極性，降低政府的產(chǎn)業(yè)投資，從而影響到經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

(三)實行營業(yè)稅改增值稅對地方財政風(fēng)險的影響

目前許多地方財政收入出現(xiàn)赤字，而導(dǎo)致這一現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因都是中央財政出臺營業(yè)稅改增值稅后出現(xiàn)的，中央的財政改革導(dǎo)致地方財政收入減少，地方財政出現(xiàn)赤字主要表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)扶持減弱，財政債務(wù)增加對于居民的生活保障力度下跌民生意愿下降，還有的地方財政嚴(yán)重赤字拖欠單位人員的工資，除此以外地方財政收益下降還會引發(fā)預(yù)算外的貸款，就是利用投資公司作為融資平臺向銀行貸款，或者通過財政擔(dān)保為不同的企業(yè)提供資金，以這種預(yù)算外借貸來解決當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)狀況，這種辦法雖然能夠在短時間內(nèi)解決地方財務(wù)上的問題，但是對于未來的債務(wù)負(fù)擔(dān)會逐年加重，如果一旦企業(yè)破產(chǎn)，會導(dǎo)致地方財務(wù)缺口增大，由于地方財政的不斷加重，最后這種債務(wù)狀況會轉(zhuǎn)嫁到國家的財務(wù)上。從而導(dǎo)致地方政府極有可能會破產(chǎn)，所以在這種制度不完善的經(jīng)濟(jì)狀況下增值稅取代營業(yè)稅會使地方財政出現(xiàn)風(fēng)險。

(四)兩種稅收同時實行應(yīng)注意的問題

由于各地方的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不近相同，所以要實行兩種稅收同時執(zhí)行，這也是解決當(dāng)前地方財政赤字的一種途徑。為了增加地方的財政收入，應(yīng)該實行在以第三產(chǎn)業(yè)為主的地方實行營業(yè)稅，而在一些以第一第二產(chǎn)業(yè)為主的地方實行增值稅，這樣不僅解決了地方財務(wù)上的問題，同時中央財政也可以合理的收取一定數(shù)額的稅收，擴(kuò)大了地方的自主繳稅能力，同時也會加快地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供足夠的基金。

二、營業(yè)稅改增值稅對企業(yè)和個人的影響

營業(yè)稅改為增值稅以后，對于社會的總的發(fā)展是起到減稅的作用，而具體到不同的企業(yè)營業(yè)稅改為增值稅以后，就會使這些企業(yè)繳稅增加，假如在繳納的是增值稅時在500萬收益以上的企業(yè)繳納百分之五的稅收，而在營業(yè)稅的時候確實以營業(yè)額的百分比繳納一定的稅費(fèi)，因此對于中小企業(yè)繳納的稅改會增加，對于剛好營業(yè)額達(dá)到五百萬的企業(yè)來說，也是增加了納稅標(biāo)準(zhǔn)，營業(yè)稅改了增值稅以后，企業(yè)面對這種政策，既是一個機(jī)遇，也是一個挑戰(zhàn)。

對于營業(yè)稅改增值稅，企業(yè)一定要熟悉掌握其政策的內(nèi)容，公司領(lǐng)導(dǎo)一定要加強(qiáng)對稅收知識的了解，好好利用營業(yè)稅改增值稅政策帶來的機(jī)遇，提高企業(yè)的財政收入，使得納稅的風(fēng)險性下降。從企業(yè)的角度來說，應(yīng)該加強(qiáng)對政策的理解與分析，有效地為公司稅收作出良好的策劃，從而有助于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

三、營業(yè)稅改增值稅應(yīng)當(dāng)注意的問題

由于營業(yè)稅改增值稅會造成某區(qū)域資金的大量增加，這是因為這種政策是先在某個地方先試點的，這就會引起該地區(qū)與其他地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡。因此為了應(yīng)對這種情況，政府有責(zé)任去不斷地改善和健全營業(yè)稅改增值稅政策，在全國范圍內(nèi)開展?fàn)I業(yè)稅改增值稅的過程中，要加大減稅力度。

企業(yè)作為營業(yè)稅改增值稅政策實施的重要對象，這既是一種機(jī)遇，又是一種挑戰(zhàn)。這就要求企業(yè)要正確認(rèn)識營業(yè)稅改增值稅所帶來的各種利益，充分理解和關(guān)注我國制定該政策的理念，只有這樣才能為企業(yè)自身爭取更多的利益，提高企業(yè)經(jīng)營的效益，盡可能地減少成本支出，從而促進(jìn)企業(yè)的健康快速地發(fā)展，同時給社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展注入更多的活力。營業(yè)稅改增值稅從根本上減少了重復(fù)征稅的現(xiàn)象，增強(qiáng)了服務(wù)行業(yè)的競爭力，使企業(yè)的稅負(fù)能夠最大程度地降低。但是這種稅收減負(fù)只是針對總體而言，具體到某個企業(yè)則其帶來的影響和作用又不盡相同。這是因為不同企業(yè)可能處于不同的行業(yè)，他們的經(jīng)營模式、所處的發(fā)展階段以及企業(yè)規(guī)模都有所不同，在相同稅率水平的前提下，不同企業(yè)會出現(xiàn)稅負(fù)增減不一的情況。實際上營業(yè)稅改增值稅對不同企業(yè)的影響是有增有減的，這是因為增值稅是以增值部分作為征稅基礎(chǔ)的，進(jìn)項稅額是可以抵扣的。

雖然營業(yè)稅改增值稅這一政策有利有弊，這一政策應(yīng)該與社會主義市場經(jīng)濟(jì)結(jié)合起來，努力完善這一政策，解決在實行期間所出現(xiàn)的問題，使得它能夠更好的運(yùn)用在稅收制度上，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，提高國家綜合國力。