楊 璐，李玉琳

（1.青島大學會計系，山東 青島 266071；2.青島市經(jīng)濟發(fā)展研究院，山東 青島 266071）

一、目前環(huán)境規(guī)制手段分析

環(huán)境資源作為一種公共產(chǎn)品，存在著外部性。如果環(huán)境資源的外部性得不到有效糾正，往往會導致資源配置的失誤。許多公司在經(jīng)營活動時，對建立環(huán)境領(lǐng)先地位的目標表現(xiàn)出了極大的抵觸[1]。所以公司難以將環(huán)境問題內(nèi)部化，或?qū)h(huán)境問題納入總體經(jīng)營戰(zhàn)略[2]。在這種情況下，政府需要制定相應(yīng)的環(huán)境管理政策，以實現(xiàn)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

針對環(huán)境資源外部性特征，庇古通過對引起外部性的活動征稅或補貼來實現(xiàn)外部效應(yīng)的內(nèi)部化?？扑箘t以產(chǎn)權(quán)理論為依據(jù)，提出了用市場交易來解決環(huán)境問題的方法，在庇古和科斯等理論的指導下，各國政府主要采用了以下三種規(guī)制手段。

1.命令控制型手段主要是指環(huán)境管制機構(gòu)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、標準等，達到對生產(chǎn)者的生產(chǎn)、工藝或使用產(chǎn)品的管制，禁止或限制某些污染物的排放以及限制某些污染活動的時間及地點范圍，以減少企業(yè)對環(huán)境的污染[3]。

2.經(jīng)濟刺激型手段主要是指，政府管理當局從成本—收益角度入手，影響經(jīng)濟當事人進行選擇，以便最終有利于環(huán)境改善的一種手段[4]。

3.勸說鼓勵型手段是通過宣傳教育提倡公司進行環(huán)境管理。主要是一種依靠公司自愿的行為，反映了公司的社會責任感。

二、環(huán)境規(guī)制手段的博弈分析

環(huán)境規(guī)制手段作為政府強制或引導公司進行環(huán)境管理的方法，其作用效果會受到成本收益等的影響。博弈論是用來研究經(jīng)濟主體以各種各樣方式進行的戰(zhàn)略性互動，可以作為分析政策的重要工具。

1.命令控制型手段下公司與政府部門的博弈分析

命令控制型的環(huán)境管理政策包括環(huán)境管理部門制定的標準、禁令以及一些制度，主要依靠政府相關(guān)部門監(jiān)督來強制執(zhí)行。一般情況下，政府部門會有制定環(huán)境管理政策和不制定環(huán)境管理政策兩種選擇，公司則會根據(jù)政府部門的反映選擇違反環(huán)境管理政策或者不違反環(huán)境管理政策。

假設(shè)公司在不違反各種環(huán)境政策時的收益為R2，若公司違反環(huán)境政策，則其收益為R1，公司因違反環(huán)境政策受到的懲罰是F。公司違規(guī)時社會收益為B1，不違反環(huán)境政策時的社會收益是B2，政府部門制定環(huán)境政策的成本為C。那么命令控制型手段下上市公司與政府部門之間的博弈模型（見圖1）。同時假設(shè)公司違規(guī)時被監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)的概率是p，公司違規(guī)的概率是q，政府制定環(huán)境政策的概率是w。

圖1 命令控制型手段公司與政府部門之間的博弈矩陣

公司的預期收益為：R=pq[w（R1-F）+（1-w）R1]+（1-p）qR1+（1-q）R2

政府部門的預期收益為：

以上兩個公式分別是從上表的四種情況來分別計算政府部門和公司的預期收益并進行加總得出的。

分別求公司對違規(guī)概率q和政府部門對制定環(huán)境政策概率w的一階函數(shù)并另一階導數(shù)等于0，可以得到混合策略下納什均衡的解：q*=（B2+C-pB2）/（pB1-pF-pB2-B1+B2）和w*=（R1-R2）/pF，則公司會以q*的概率違規(guī)，而政府部門以w*的概率制定環(huán)境管理政策。

2.經(jīng)濟刺激型手段下公司與政府部門的博弈分析

假設(shè)公司的收益為R，社會收益為B，社會收益可以理解為公司受益扣除由于外部不經(jīng)濟而帶來的損失，政府制定環(huán)境管理政策的成本是C，公司應(yīng)繳納的稅收為T，各種費用為A（例如，購買某項交易權(quán)）。公司因違規(guī)收到的處罰為F。于是就得到了經(jīng)濟刺激手段下政府部門與公司之間的博弈（見圖2）。

圖2 經(jīng)濟激勵型手段公司與政府部門之間的博弈矩陣

對公司而言，如果政府部門制定了環(huán)境管理政策，當R-FT+A。

但現(xiàn)實情況下，公司可能不遵守環(huán)境政策，假設(shè)公司違規(guī)而被政府監(jiān)督部門發(fā)現(xiàn)的概率是p，政府制定環(huán)境管理政策的概率是q，公司違反環(huán)境管理政策的概率是w。

于是，公司的預期收益為：

從上式中可以看出，若公司保持在一個相同的收益水平上，由于T+A-F<0，則政府制定環(huán)境管理政策的概率q提高，或政府監(jiān)督部門發(fā)現(xiàn)政府違規(guī)的概率p提高，公司違反環(huán)境管理政策的概率w就會降低。

3.勸說鼓勵型手段下公司與政府部門的博弈分析

勸說鼓勵型手段作為命令控制型和經(jīng)濟激勵型手段的補充，是從非正式制度的角度制定的環(huán)境管理制度，即從轉(zhuǎn)變意識和道德規(guī)勸的角度進行環(huán)境管制。

假設(shè)公司的收益為R，公司因公開環(huán)境信息而獲得的收益（例如公司商譽的提高）為S。政府部門進行宣傳時，公司不公開環(huán)境信息時社會收益為B2，公開后因公司降低不必要的污染或損耗社會收益增加為B1。政府部門進行宣傳花費的成本是C。政府部門不進行宣傳的情況下，公司公開環(huán)境信息的概率就會降低，公司公開時帶來的社會效益為B3，不公開環(huán)境信息的社會效益是B4。于是得到如圖3所示的勸說激勵型手段公司與政府部門之間的博弈矩陣。

圖3 勸說激勵型手段公司與政府部門之間的博弈矩陣

根據(jù)圖3所示的博弈矩陣，當B1-C>B3并且B2-C>B4，即C

三、基于博弈分析的政府環(huán)境規(guī)制政策的完善路徑

1.完善相應(yīng)的法律法規(guī)。從上述博弈分析中可以看出，如果政府部門提出的各項法律法規(guī)比較完善，那么公司違規(guī)的可能性就會減小，所以制定更加完善的法律法規(guī)是完善環(huán)境管理政策的重要措施。

2.加大對公司的監(jiān)督檢查。從上述博弈模型中還可以看出，如果政府部門加強監(jiān)督，公司違規(guī)的可能性也會減少，所以政府部門加強對公司的監(jiān)督檢查是完善環(huán)境政策的另一項重要措施。

3.降低實施環(huán)境管理規(guī)制的成本。政府部門實施環(huán)境管理政策的成本過高，會降低社會效益，環(huán)境管理政策發(fā)揮的效用就會降低。因此，政府應(yīng)盡量降低環(huán)境管理政策的成本。

4.加強環(huán)境保護方面的宣傳教育。從勸說激勵型手段公司與政府部門之間的博弈矩陣中可以看出，加強對公司環(huán)境管理政策的宣傳教育，促進公司環(huán)境信息的公開，對公司和社會公眾而言都是有利的，所以政府部門應(yīng)加強環(huán)境保護方面的宣傳教育。政府可以利用世界環(huán)境日等機會，從公司環(huán)境信息的披露、提高資源利用率、減少環(huán)境污染等方面展開宣傳，還應(yīng)對支持環(huán)境政策，對自覺披露環(huán)境信息的公司實行獎勵和表揚政策。

[1]Fischer K.，Schot J.Environment Strategies for Industry[M].Island press，Washington，D.C，1933.

[2][美]諾厄·沃利，布拉德利·懷特黑德.艱難的“綠化”[J].哈佛商業(yè)評論，1994，(5).

[3]宋國軍.環(huán)境政策分析[M].北京：化學工業(yè)出版社，2008.

[4]沈滿洪.環(huán)境經(jīng)濟手段研究[M].北京：中國環(huán)境出版社，2001.