曹素芳

一、審計(jì)項(xiàng)目名稱

關(guān)于某市××單位原局長××同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

二、項(xiàng)目背景介紹

2013年度市委組織部委托市審計(jì)局對××單位××同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，任期自2004年3月至2012年12月。任職期間，市審計(jì)局對該單位進(jìn)行過多次財(cái)務(wù)收支審計(jì)和部門預(yù)算審計(jì)。經(jīng)調(diào)閱以前審計(jì)報(bào)告沒有重大經(jīng)濟(jì)決策和個(gè)人廉潔從政等方面問題反映，我們將重點(diǎn)關(guān)注。

三、審計(jì)依據(jù)

1.《中華人民共和國審計(jì)法》第二十五條規(guī)定賦予了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)權(quán)利。

2.《中華人民共和國黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定》（中共辦公廳[2010]32號(hào)文）明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容中包括“遵守有關(guān)廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定情況”。

3.《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定實(shí)施細(xì)則》細(xì)化了遵守有關(guān)廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定情況等，審計(jì)內(nèi)容“履行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況，以及本人遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況?！?/p>

4.規(guī)范黨政領(lǐng)導(dǎo)干部履行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況，以及本人遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況的法律法規(guī)依據(jù)是《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》、《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則實(shí)施辦法》中紀(jì)發(fā)[2011]19號(hào)文。

四、審計(jì)范圍和重點(diǎn)

根據(jù)《中國共產(chǎn)黨黨員干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》“廉潔從政行為規(guī)范”，編寫實(shí)施方案。關(guān)注是否存在：利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益;私自從事營利性活動(dòng);違反公共財(cái)物管理和使用的規(guī)定、假公濟(jì)私、化公為私;利用職權(quán)和職務(wù)上的影響為親屬及身邊工作人員謀取利益;講排場、比闊氣、揮霍公款、鋪張浪費(fèi);違反規(guī)定干預(yù)和插手市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，謀取私利;脫離實(shí)際，弄虛作假、損害群眾利益和黨群干群關(guān)系等行為。

五、審計(jì)程序和方法

查處個(gè)人廉潔從政違規(guī)問題的主要程序?yàn)椋簩徢白咴L紀(jì)委、組織部了解有關(guān)被審計(jì)對象的信訪問題。結(jié)合審前走訪獲取資料對被審計(jì)單位進(jìn)行審前調(diào)查：一是歷年來對該單位審計(jì)檔案;二是網(wǎng)絡(luò)、網(wǎng)站上對被審計(jì)單位的宣傳等;三是到被審單位現(xiàn)場調(diào)查。通過審前調(diào)查分析，確定審計(jì)工作方案中“個(gè)人廉潔從政”方面審計(jì)內(nèi)容，主要是任期內(nèi)普遍關(guān)注熱點(diǎn)問題。經(jīng)過調(diào)查、了解，我們主要從以下幾個(gè)方面對個(gè)人廉潔從政情況進(jìn)行審計(jì)：

1.從“固定資產(chǎn)”入手查違規(guī)配車問題。

經(jīng)審計(jì)調(diào)查，某單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常乘坐兩部汽車（轎車、越野車各一部），但在機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)賬面上沒有越野車的相應(yīng)反映。

該單位資金流量很大，正在實(shí)施的工程項(xiàng)目很多;各項(xiàng)目辦固定資產(chǎn)制度不健全，基本上都是一次性計(jì)入工程成本，僅在項(xiàng)目中列支大宗物資等，沒有相應(yīng)的將所購建固定資產(chǎn)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面上。

該領(lǐng)導(dǎo)在該單位任職時(shí)間長，于是審計(jì)組采取兵分兩路，一路在財(cái)務(wù)賬上著重分析往來賬;一路和領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行審計(jì)訪談，除了常規(guī)問題外，著重就車子、房子、工程領(lǐng)域突出問題等進(jìn)行了解，尤其是分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人;最終摸清該單位固定資產(chǎn)汽車問題。該單位在2008年往來款中列支471 800元，購“漢蘭達(dá)”越野車，未計(jì)入固定資產(chǎn)，形成賬外資產(chǎn)。

結(jié)論：該行為違反了《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》第六條“（四）違反規(guī)定配備、購買、更換、裝飾或者使用小汽車”;審計(jì)建議移交紀(jì)檢部門處理。

2.從“其他收入”入手查非法占有公共財(cái)物問題。

審計(jì)該單位2008年財(cái)務(wù)賬發(fā)現(xiàn)了一筆1 260元的其他收入，開具收據(jù)是收取該單位某領(lǐng)導(dǎo)購車棚款，附一份合同，合同注明購買該車棚永久使用權(quán)。審計(jì)人員對“永久使用權(quán)”的車棚比較詫異。經(jīng)實(shí)地查看，眼前出現(xiàn)的是一個(gè)搭建在兩棟房子之間角落處混凝土澆筑的房子，可以認(rèn)定是車庫而不是車棚。

經(jīng)了解該車棚是早年亂搭亂建的違章建筑，單位建房時(shí)附帶的占了一塊空地建起來，財(cái)務(wù)上沒有單獨(dú)核算車庫成本記載，但所投入建材是和單位辦公樓裝修一起的。雖然該車庫沒有產(chǎn)權(quán)證，但確實(shí)是該單位的資產(chǎn)。2008年2月的會(huì)議記錄研究決定由該領(lǐng)導(dǎo)購買“車棚”一間，沒有明確價(jià)格。最后該領(lǐng)導(dǎo)以1 260元低價(jià)購得，參會(huì)人員說不知道這個(gè)價(jià)格是如何確定的。審計(jì)時(shí)那個(gè)小區(qū)停車位一個(gè)月180元。

結(jié)論：該行為違反了《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》第三條“（七）非法占有公共財(cái)物，或者以象征性地支付錢款等方式非法占有公共財(cái)物”;審計(jì)建議移交紀(jì)檢部門處理。

3.從會(huì)議記錄入手查違規(guī)多占住房問題。

在查閱單位2012年度7月會(huì)議記錄時(shí)發(fā)現(xiàn)該單位研究了部分職工要求房改房購房事宜，其中包括局領(lǐng)導(dǎo)本人和一位班子成員。在審計(jì)訪談和個(gè)別情況反映中，群眾對此意見很大。該領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)在愛人單位購買了一套房改房，來此單位后租用一套住房，在請示市紀(jì)委和房管局后，2012年11月以60 746元購得59M2房改房。該行為與1999年“清房文件精神”不符。

結(jié)論：該行為違反了《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》第一條“（六）違反規(guī)定多占住房，或者違反規(guī)定買賣經(jīng)濟(jì)適用房、廉租住房等保障性住房”審計(jì)建議移交紀(jì)檢部門處理。

4.從“個(gè)人津補(bǔ)助”入手查違規(guī)濫發(fā)津補(bǔ)貼問題。

該單位一直沿用全省慣例工地補(bǔ)貼制度，2007年出臺(tái)了《工程施工各種補(bǔ)貼及借用人員、車輛等收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的暫行規(guī)定》，規(guī)范了工地補(bǔ)貼發(fā)放。但經(jīng)查該領(lǐng)導(dǎo)一直兼任單位多個(gè)項(xiàng)目辦主任，工地補(bǔ)貼是按照每月足月領(lǐng)取，沒有按照實(shí)際到工地時(shí)間領(lǐng)取。

結(jié)論：該行為違反了《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》第三條“（六）違反規(guī)定用公款購買商業(yè)保險(xiǎn)，繳納住房公積金，濫發(fā)津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等;”審計(jì)建議暫停工地補(bǔ)貼發(fā)放，移交紀(jì)檢部門處理。

上述存在的問題，該同志應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。

六、審計(jì)評價(jià)和結(jié)果運(yùn)用

根據(jù)中央《關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定》、《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》等法規(guī)文件規(guī)定，明確落實(shí)了審計(jì)對象的責(zé)任，并將審計(jì)結(jié)果及時(shí)報(bào)告給市紀(jì)委、市委組織部。審計(jì)結(jié)果報(bào)送到市紀(jì)委后，市紀(jì)委對該領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了約談，對其存在的廉潔從政方面的問題進(jìn)行了處理。

附：黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人和本人遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況審計(jì)流程圖

（作者單位：九江市審計(jì)局）