◎ 文 《法人》見習(xí)記者 李立娟

國家在稅收優(yōu)惠等方面鼓勵投保的同時，對保險公司的監(jiān)管措施應(yīng)進一步加強，以保障投保人在保險事故發(fā)生時能及時獲得合理的補償

被保險行業(yè)千呼萬喚多年的健康險個稅優(yōu)惠政策，終于獲得批準(zhǔn)。

5月6日，國務(wù)院總理李克強在主持召開的國務(wù)院常務(wù)會議上決定，開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點。同時，財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《通知》，對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。

保險行業(yè)對此優(yōu)惠政策無不持歡迎態(tài)度，但政策在實際操作層面仍有許多問題待解。同樣，本次稅收優(yōu)惠政策能否對改善健康險公司業(yè)績起到積極效果，也有待進一步考證。

千呼萬喚始出來

“對健康險以及保險的重視不僅僅是說這個新《通知》的出臺，其實系列性的針對保險行業(yè)的推動政策是在十八大中就強調(diào)的，十八屆三中全會又17次提到了保險，所以接下來就是如何落實的工作?！敝袊ど檀髮W(xué)保險系副教授薛梅在接受《法人》記者采訪時表示。

本次新政出臺，其實是國家層面的政策理念在不斷落地生花的過程。在今年的整個經(jīng)濟下行的大環(huán)境下，從消費者的角度來鼓勵消費，也是經(jīng)濟策略的一部分。

北京市德達律師事務(wù)所律師吳靜在接受《法人》記者采訪時解釋，健康保險是以被保險人的身體為保險標(biāo)的，使被保險人在疾病或意外事故所致傷害時發(fā)生的費用或損失獲得補償?shù)囊环N人身保險。其主要可保范圍主要有：因疾病或意外產(chǎn)生的門診費用、住院費用、手術(shù)費用、重癥監(jiān)護費用、急救車運送費用等；重大疾病給付，身故或殘疾給付。

關(guān)于商業(yè)健康保險與其他保險的不同之處，中研普華管理咨詢公司研究員魯伶俐在接受《法人》記者采訪時說道，社會醫(yī)保是屬于消費型保險，商業(yè)醫(yī)療險雖也有一些屬于消費型保險，但更多的是給付型保險范疇。

針對商業(yè)健康險的運營情況，魯伶俐表示，2014年，我國商業(yè)健康保險保費收入達到1587億元，同比增長41%。2014年全年保險行業(yè)原保險保費收入20234.81億元，同比增長17.49%，其中商業(yè)健康保險占比7.84%。

“社會醫(yī)療保險具有覆蓋面廣、對投保人群不設(shè)限制，保費相對低廉，賠付門檻較低等優(yōu)點，但也存在一些不足之處?！濒斄胬嬖V《法人》記者。

首先，社會醫(yī)療保險保障水平較低。社會醫(yī)療保險支付的標(biāo)準(zhǔn)是以保障被保險人基本生活為前提，這對于追求高品質(zhì)生活的投保人來說，遠遠不夠。

其次，社會醫(yī)療保險種類、功能單一，以“社會公平”為原則，無法滿足社會各階層的不同要求。

而商業(yè)健康保險通過設(shè)計不同的費率、不同的產(chǎn)品，給客戶提供了更多的選擇?？偠灾鐣t(yī)療保險重在保障，商業(yè)健康保險重在賠償，兩者各行其道，相輔相成。

需求供給均增加

據(jù)受訪專家介紹，目前國內(nèi)健康險的需求普遍且呈現(xiàn)上漲的趨勢。人口老齡化和環(huán)保的問題造成得病的概率增加，以及醫(yī)療費用上漲，現(xiàn)在消費者都有對健康風(fēng)險的考慮和轉(zhuǎn)嫁的需求。

但是，市場有需求不意味著保險公司就能保證供給。而之前之所以存在供給不高的情況，是因為保險公司認為健康險的風(fēng)險不好管控，因此企業(yè)經(jīng)營的收益性不強，積極性不高。

近幾年，隨著市場需求與產(chǎn)品供給不平衡的情況持續(xù)存在，提高保險公司的風(fēng)險管理能力，加大產(chǎn)品研發(fā)力度，更好地利用風(fēng)險管控的技術(shù)手段，增加了一定的市場供給。所以現(xiàn)在，無論是產(chǎn)品的豐富度還是保障的額度，都已經(jīng)豐富了很多，健康險的需求和供給正趨于一種平衡。

但是，就健康險的模式而言，現(xiàn)在大部分的保險公司主要還是提供財務(wù)型的補償，品種相對比較單一。

“我個人認為，健康保險的運營應(yīng)該是適中的，因為保險本身就是一種保證，是一種大樹法則，保險的存在是否合理也與保險種類的分配相關(guān)聯(lián)，這還有賴于公司的經(jīng)營?！毖γ愤M一步說，從保險本源性的性質(zhì)而言，保險就是一種保障，這是保險核心功能的體現(xiàn)，保監(jiān)會也多次強調(diào)要將保險聚焦到保障功能上，所以目前健康險的供給相較之前，已經(jīng)充分得多，一些做投資理財類產(chǎn)品的公司也開始推健康險，這與國家的政策引導(dǎo)以及公司經(jīng)營策略的轉(zhuǎn)變是相關(guān)的。

魯伶俐同時認為，今年兩會的政府工作報告中提到，推出個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險是今年政府的工作目標(biāo)之一。人口老齡化，是中國必須加速發(fā)展商業(yè)健康險的現(xiàn)實壓力。目前我國僅對企業(yè)購買補充養(yǎng)老和補充醫(yī)療保險在工資總額5%以內(nèi)稅前列支，對個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險和健康保險的稅收優(yōu)惠尚為空白。

而本次健康險個人稅收優(yōu)惠政策落地，預(yù)示著各界期待已久的個人稅收遞延型養(yǎng)老保險已在醞釀之中，這對養(yǎng)老保險個人所得稅政策的設(shè)計和出臺具有重要導(dǎo)向意義。

細節(jié)有待落實

“此次稅收優(yōu)惠政策的出臺，對于商業(yè)健康保險發(fā)展具有里程碑的意義，是專業(yè)健康保險公司期盼多年的政策支持，必將提升全社會對商業(yè)健康保險的消費意識，釋放社會購買力，提高健康保險在人群，特別是個人所得稅納稅主體中的覆蓋率。”關(guān)于個稅優(yōu)惠政策的改革對健康險行業(yè)的作用，魯伶俐對《法人》記者如此解釋。

商業(yè)健康保險的發(fā)展和完善，當(dāng)然離不開各項政策的支持。其中，完善財政稅收等支持政策尤為必要。以美國為例，美國的商業(yè)健康保險在20世紀(jì)70年代、80年代的市場滲透率也比較低，直到90年代美國政府推出了一系列促進健康保險發(fā)展的措施，情況才有所改觀，其中稅收優(yōu)惠政策發(fā)揮了重要作用。在美國的政策中，最重要的是允許被保險人個人用于購買商業(yè)健康保險所支出的一部分費用抵扣應(yīng)稅所得。

其實，從各國商業(yè)健康險稅收優(yōu)惠政策的設(shè)計框架和實施效果來看，政策支持力度不僅直接影響了商業(yè)健康險的發(fā)展規(guī)模和水平，還分擔(dān)了公共醫(yī)療保障體系的壓力。各國通過稅收讓利或補貼政策調(diào)動企事業(yè)團體和個人購買商業(yè)保險的積極性，雖然減少了當(dāng)期財政稅收，但長遠看，可以緩和公共醫(yī)療或社保體系的費用壓力，對完善國民健康保障體系起到了積極作用。

“健康險稅收優(yōu)惠政策應(yīng)進一步結(jié)合我國自身的特色，并在實行中應(yīng)該是發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的過程，最終不斷地進行完善。”薛梅說，政策前期的試行也為養(yǎng)老險市場的進一步發(fā)展打了前陣，接下來稅收優(yōu)惠的力度可能更大，這也是業(yè)內(nèi)的普遍預(yù)期。目前的政策更多是一種象征性的表明對健康險的支持，業(yè)內(nèi)真正期待的是能夠讓老百姓感到“這樣買保險劃算的政策”。

此外，薛梅還認為，健康險相關(guān)政策的完善并不是一個部門的事情，而需要各部門進行協(xié)調(diào)，不僅是保險公司單純的保險產(chǎn)品開發(fā)以及稅收優(yōu)惠，還會牽扯到其他的部門，需要整個社會系統(tǒng)的配套。

魯伶俐亦認為，目前健康險稅收優(yōu)惠政策還只是國務(wù)院常務(wù)會議上的一個“決定”，進入到實操層面還有很多細則尚待落地，其中團體健康險是行業(yè)分歧最大的地方。目前企業(yè)在給員工購買補充保險時，員工是要繳納個人所得稅的，因此很多企業(yè)都在考慮如何幫員工避稅。與此同時，目前個人是沒辦法購買綜合醫(yī)療保險(因疾病導(dǎo)致的門診和住院費用)的，多是通過團險的形式由企業(yè)統(tǒng)一給員工采購，這也是企業(yè)和員工所青睞的，而此時個人如何來享受到稅收優(yōu)惠就是一個很大的問題。

“社會保險因其基本的保障功能，對于個性的需求有一定的局限，而商業(yè)保險的險種靈活性，能滿足社會大眾日趨增加的個性需求?！眳庆o最后建議道，商業(yè)健康險的發(fā)展，能有效地完善我國的社會保障體系，讓商業(yè)健康險發(fā)揮其應(yīng)有的補充作用。