王艷菊

摘 ? 要：會計對于各個企事業(yè)單位都很重要，任何一個單位，如果沒有詳細的財務管理，就不能順利運行，因此做好會計工作對于單位的發(fā)展至關重要。在會計從業(yè)的實際過程中，有著很多需要注意的地方，很多會計從業(yè)人員由于各種各樣的原因在工作中會出現(xiàn)各種各樣的錯誤，比如總賬與明細帳不符等，這些都影響著會計工作的進行，也會影響著單位的發(fā)展。

關鍵詞：總賬;明細賬;不符;原因與對策

一、總賬與明細賬不符的表現(xiàn)

總賬與明細賬都屬分類賬，處于不同層級，總賬統(tǒng)馭著明細賬，以總賬與明細賬進行核對，可以發(fā)現(xiàn)這兩類賬在記錄時有無發(fā)生過賬差錯。在審計進行核對的時候，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)總賬和明細賬不符的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)在幾個方面：

1.總賬和明細賬不對。一個單位的總賬和明細賬對不上，總賬是一個金額，而明細賬是另一個金額。資金余額出現(xiàn)差別，資金總額出現(xiàn)差別等都是不符的具體表現(xiàn)。

2.明細賬和憑證不對。有些時候明細賬和憑證也會產(chǎn)生很大的初入，有的憑證被記錯，有的憑證在明細賬中沒有出現(xiàn)，這些現(xiàn)象也造成了資金記賬的不符。

3.記賬憑證與原始憑證不對。在會計從業(yè)準則中，比較重要的一點就是記賬憑證和原始憑證要一致，但是在日常工作中，常常發(fā)現(xiàn)記賬憑證與原始憑證不符合的問題。記賬時候以記賬憑證為主，就造成了最終賬面的不一致。

二、總賬與明細賬不相符的原因分析

以上這些是記賬過程中經(jīng)常會出現(xiàn)的錯誤，對于會計人員的工作造成了一定的阻礙和干擾。對此，必須查明原因，并根據(jù)原因進行必要的改進。對于具體的某種錯誤，存在著過賬差多，匯總差錯等具體原因，但是更重要的是除了具體原因，要對錯誤進行深入分析，查找出根本的原因。

1.相關制度不夠健全。健全的制度是會計管理的依據(jù)，比如對記賬的相關要求準則等，如果依照相應的制度進行規(guī)范化操作，相關的失誤就可以保證減少到最小，諸如總賬和明細賬不相符的情況也可以盡可能的避免。

2.微機程序不夠規(guī)范。目前，會計從業(yè)人員大多是使用會計軟件進行操作，在操作的過程中，由于對于軟件記賬操作的不規(guī)范，很容易發(fā)生計算機應用和實際賬款不一致的情況。軟件不像是人手工記賬，它不具備自動識別及分析判斷的能力，所以一旦出現(xiàn)失誤，不能馬上發(fā)現(xiàn)和分析到位。

3.報表審核不夠認真。很多財務人員在做賬的時候，對于相關的財務報表審核不認真，把關不嚴格，不細致導致錯誤時有發(fā)生，這種主觀上的不重視是會計從業(yè)中的大忌，必須從根本上進行修正。

4.會計人員業(yè)務能力不足。目前，很多會計從業(yè)人員在業(yè)務知識和業(yè)務能力上，都有一定的欠缺，自身知識的不足也使得其在處理會計問題的時候不能夠從容應對，一些錯誤都容易發(fā)生，而且在錯誤發(fā)生時，修正能力和糾錯能力也顯得有些不足，這些都對其業(yè)務能力是一種考量，也影響著其工作的開展。

三、規(guī)避總賬與明細賬不相符的措施

1.完善相關制度。有效的制度管理是會計工作得以順利進行的根本，因此必須建立健全完善的會計制度，對相關的工作流程進行詳細的規(guī)范。把會計記賬的方式方法等都進行規(guī)范，使得會計人員的可操作性更強，工作時候能夠有據(jù)可依。通過制度規(guī)范可以消除會計工作過程中出現(xiàn)的不按照會計原則辦事的行為，能夠從根本上改變會計工作不嚴密不嚴謹，失誤頻發(fā)的現(xiàn)狀，從而為單位的良好運行提供有效的保障。

2.規(guī)范微機程序。對于現(xiàn)代很多企業(yè)來說，所采用的會計軟件不同也會對工作造成一定的影響。目前很多公司采用的會計軟件是用友公司的軟件，但是在使用過程中，卻有著很多人記賬入賬不規(guī)范，處理不規(guī)范的現(xiàn)狀。這些都影響著賬面的準確性。因此，一定要規(guī)范微機程序，確保在工作中失誤盡可能的少。

3.認真審核財務報表。會計工作失誤很大原因是會計從業(yè)人員的主管原因，工作人員在工作中不夠認真和細致，對于財務報表，原始憑證，記賬憑證等審核不夠細致，這些都容易使工作中出現(xiàn)失誤。因此一定要認真審核財務報表，加強對于原始單據(jù)的管理，規(guī)范記賬憑證，做到準確，認真，細致，保證賬面相符，各個帳之間相平，從而最大程度上保證會計工作的準確。認真審核財務報表，一是要做到各個財務明細之間與記賬憑證都相符，二是要保證記賬憑證與原始憑證都相符。財務管理人員一定要仔細審核，認真核對，確保準確性。

4.加強業(yè)務學習。財務人員的能力和素質是影響會計工作的重要因素，對于財務人員，一定要加強業(yè)務學習，要熟悉相關的制度，學習會計的相關知識，從而全方位的提升自己的實際工作能力。用人單位一定要經(jīng)常對于會計從業(yè)人員進行相關的培訓，從而不斷提升其實際操作的能力。要做到知識的提升，又要學會操作各種現(xiàn)代化的辦公軟件，從而不斷提升工作效率。

四、結論

會計從業(yè)的根本在于保證賬目的清晰準確，在會計的實際操作過程中，很多時候會出現(xiàn)總賬與明細賬不相符的現(xiàn)象。比如總賬和明細賬不對、明細賬和憑證不對、記賬憑證與原始憑證不對等。出現(xiàn)這些問題的原因主要在于相關制度不夠健全、微機程序不夠規(guī)范、報表審核不夠認真、會計人員業(yè)務能力不足等。面對這些問題，必須采取一些措施，規(guī)范會計記賬的準確性。如完善相關制度、規(guī)范微機程序、認真審核財務報表、加強業(yè)務學習。

參考文獻：

[1]王少錚.輔助賬對接明細賬之技法——基于用友A++網(wǎng)絡版會計核算軟件和利用AO（2011版）采集轉換財務數(shù)據(jù)的方法探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2014（11）.

[2]王武蓉.會計電算化條件下總賬系統(tǒng)期末處理方式芻議[J].財會月刊，2010（16）.