傅維仙

國(guó)有企業(yè)亟需改善風(fēng)險(xiǎn)管控

傅維仙

中國(guó)國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目前尚處于起步階段。2006年，國(guó)務(wù)院國(guó)資委下發(fā)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，標(biāo)志著國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理正式納入國(guó)有企業(yè)日常管理工作范疇。雖然經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展，大中型國(guó)有企業(yè)大多建立了自己的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，總結(jié)出許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)，但同時(shí)也有很多失敗的教訓(xùn)。

國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)、國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境倒逼、政策引導(dǎo)的強(qiáng)力推動(dòng)下，大中型國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理大都已經(jīng)啟動(dòng)，但總體看全面風(fēng)險(xiǎn)管理在國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理中尚屬薄弱。目前國(guó)企風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題和不足，主要表現(xiàn)在：

——企業(yè)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不統(tǒng)一，沒(méi)有統(tǒng)一的測(cè)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估手段。比較突出的問(wèn)題是帶來(lái)了銀企之間的合作障礙，各地方國(guó)企在投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，與商業(yè)銀行采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法、設(shè)定的權(quán)重和參照系數(shù)不一致，產(chǎn)生分歧多，信貸合作項(xiàng)目流產(chǎn)得多，不僅表現(xiàn)出貸款難、周期長(zhǎng)，同時(shí)也造成人力、物力的浪費(fèi)，錯(cuò)失了市場(chǎng)的機(jī)遇。

——企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有建立起有機(jī)的聯(lián)系，多數(shù)情況下不同的風(fēng)險(xiǎn)管理是相互獨(dú)立的。而在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程總會(huì)產(chǎn)生彼此牽制、互相矛盾的情況，這又使得企業(yè)不得不花費(fèi)相當(dāng)大的成本進(jìn)行協(xié)調(diào)處理，從而降低了企業(yè)的運(yùn)作效率。

——國(guó)企風(fēng)險(xiǎn)管理的整體意識(shí)有待加強(qiáng)，預(yù)警、監(jiān)督和管控尚未形成長(zhǎng)效機(jī)制?？傮w上國(guó)企投資大收益率不高的問(wèn)題明顯存在，產(chǎn)能過(guò)剩宏觀調(diào)控不力的問(wèn)題依然存在，高層管理者流動(dòng)性大、拍屁股走人的現(xiàn)象缺乏監(jiān)督和失察，投資盲目性造成的資源浪費(fèi)和環(huán)境污染等深層次管理風(fēng)險(xiǎn)缺乏法規(guī)制衡。

風(fēng)險(xiǎn)管理需處理好幾方面關(guān)系

正確處理風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)拓展之間的關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊性在于與其他企業(yè)管理內(nèi)容的交叉面很多，必須融入整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，不可能獨(dú)立存在。隨著企業(yè)發(fā)展特別是業(yè)務(wù)形式不斷豐富、業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，以及金融模式、商業(yè)模式、管理模式等的不斷創(chuàng)新與發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中面臨的的不確定性會(huì)隨之顯著增加。風(fēng)險(xiǎn)管理主要把握的是，預(yù)期的收益能不能實(shí)現(xiàn)，有沒(méi)有可能受到重大影響、影響程度多大，企業(yè)是否可以承受等，在全面綜合分析與研判的基礎(chǔ)上，為企業(yè)科學(xué)決策提供支撐與參考。

正確處理風(fēng)險(xiǎn)管理職能在“三道防線”中的定位問(wèn)題。業(yè)務(wù)管理部門(mén)和一線單位是第一道防線，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)是第二道防線，審計(jì)部門(mén)是第三道防線。業(yè)務(wù)部門(mén)是防范風(fēng)險(xiǎn)的主體。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)必須要對(duì)業(yè)務(wù)管理部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行系統(tǒng)性、完整性、規(guī)范性的指導(dǎo)和監(jiān)督，同時(shí)需要獨(dú)立第三方——審計(jì)部門(mén)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

正確處理風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系，從內(nèi)部控制發(fā)展到全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一條主線。從主要內(nèi)容上看，內(nèi)部控制的對(duì)象主要是企業(yè)內(nèi)部、可控的、非決策性的風(fēng)險(xiǎn)范疇，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象不僅包括了執(zhí)行層面的風(fēng)險(xiǎn)，也包括了各種外部的、不可控的、企業(yè)決策性的風(fēng)險(xiǎn)。從兩者的關(guān)系上看，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制做好了，企業(yè)所有的活動(dòng)有章可依，所有員工規(guī)范操作，內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題才能解決。同時(shí)企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)往往來(lái)自于外部的環(huán)境、來(lái)自于企業(yè)的決策。企業(yè)必須對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)做到有效管控，才能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展?？梢?jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的自然延伸，內(nèi)涵更寬，兩者不能截然分開(kāi)。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理需把握的基本流程與要求

收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息。收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)，應(yīng)貫穿于企業(yè)所有的業(yè)務(wù)單位。作為一項(xiàng)經(jīng)常性工作，它要求企業(yè)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)等。

進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)所收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。這是一項(xiàng)專業(yè)性和組織性很強(qiáng)的管理工作，要采取定性與定量相結(jié)合的方法，如問(wèn)卷調(diào)查、專家咨詢、管理層訪談、行業(yè)標(biāo)桿比較、集體討論、情景分析、統(tǒng)計(jì)分析、模擬分析等。為提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的質(zhì)量與效率，要統(tǒng)一制定各種風(fēng)險(xiǎn)度量單位和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提假設(shè)、數(shù)據(jù)來(lái)源和評(píng)估程序的合理性與準(zhǔn)確性。

制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)統(tǒng)一確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，明確風(fēng)險(xiǎn)的最低限度和不能超過(guò)的最高限度，以此確定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警線。

提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。一般包括提出和確定風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)、所需要的組織領(lǐng)導(dǎo)、所涉及的管理與業(yè)務(wù)流程、所需要的條件、手段以及各種內(nèi)部控制制度等，以及風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前、之中和之后應(yīng)該采取的具體應(yīng)對(duì)措施（包括外包方案）以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。制定的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，應(yīng)該滿足合規(guī)性要求，同時(shí)要注重成本、質(zhì)量與效率的平衡。

風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)是對(duì)事關(guān)企業(yè)生存與發(fā)展的重大風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析與控制。企業(yè)應(yīng)以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件、重大決策和重要管理與業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，并采取有效的方法對(duì)其有效性進(jìn)行檢驗(yàn)。根據(jù)監(jiān)督和檢驗(yàn)結(jié)果，對(duì)所存在的問(wèn)題或缺陷加以改進(jìn)。為了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)工作，企業(yè)應(yīng)該建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理工作自查制度、監(jiān)督評(píng)價(jià)制度（包括外部評(píng)價(jià)制度）、報(bào)告制度和信息反饋制度，為改進(jìn)和有效落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案提供保證。

改善和提高國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力

增強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平，取決于高層經(jīng)營(yíng)管理者的風(fēng)險(xiǎn)偏好、處理風(fēng)險(xiǎn)事件的態(tài)度、方法和能力。這就要求企業(yè)高層經(jīng)營(yíng)管理者必須擁有系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，引導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成，推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的合理構(gòu)建。而風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)文化的重要組成部分，其內(nèi)容主要包括風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)控制行為、風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。在風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)中，通過(guò)各種途徑將風(fēng)險(xiǎn)管理理念傳遞給每一個(gè)員工，并且內(nèi)化為員工的職業(yè)態(tài)度和工作習(xí)慣；在企業(yè)內(nèi)部形成風(fēng)險(xiǎn)控制的文化氛圍和職業(yè)環(huán)境。使企業(yè)能敏銳地感知風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)。

建立風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理是在一定的組織體系框架內(nèi)依照相關(guān)制度來(lái)具體實(shí)施的。國(guó)有企業(yè)需要建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的建設(shè)。法人治理結(jié)構(gòu)的完善是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)最有效的途徑，企業(yè)董事會(huì)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的責(zé)任主體，總經(jīng)理根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)，在職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的推進(jìn)和落實(shí)，企業(yè)應(yīng)設(shè)立或指定相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作，同時(shí)充分發(fā)揮企業(yè)各相關(guān)部門(mén)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面的監(jiān)督約束作用，形成各職能部門(mén)分工合作、互協(xié)調(diào)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制。

定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理論證。在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，成立風(fēng)險(xiǎn)管理論證小組專門(mén)負(fù)責(zé)明確各部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)管理中具體的職責(zé)，協(xié)調(diào)工作中所產(chǎn)生的問(wèn)題；對(duì)新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估論證，制定專門(mén)的管理方案，并監(jiān)督責(zé)任部門(mén)具體實(shí)施。高度重視企業(yè)法制建設(shè)，健全法制機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化職能，形成由法務(wù)部牽頭的綜合協(xié)調(diào)工作機(jī)制；努力構(gòu)筑國(guó)有企業(yè)法制的立體化工作網(wǎng)絡(luò)，外靠法律中介機(jī)構(gòu)，內(nèi)靠法制機(jī)構(gòu)，把企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)置于法律的監(jiān)督和保護(hù)之下。要推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)工作，強(qiáng)化信息技術(shù)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的促進(jìn)作用。探索建立風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)與考核制度。

實(shí)行分級(jí)管理制度。制定符合企業(yè)實(shí)際切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有章可循。董事會(huì)制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法的總綱領(lǐng)，各職能部室在總綱領(lǐng)的指導(dǎo)下分別制定本部室的相關(guān)制度和規(guī)定，下屬各單位再制定本單位的相關(guān)辦法。每個(gè)層級(jí)都行使不同的管理權(quán)限，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)化整為零，為風(fēng)險(xiǎn)管理制度化、流程化和規(guī)范化提供重要的保障。

建立企業(yè)內(nèi)部管控體系。企業(yè)的內(nèi)部控制體系是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心部分，關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)管理措施的具體實(shí)施和落地。有效的內(nèi)部管控體系是保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的必要條件。企業(yè)的內(nèi)部管控體系一般從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督等方面進(jìn)行管理。建立獨(dú)立的監(jiān)察部門(mén)，按照內(nèi)部監(jiān)督程序和要求開(kāi)展日常內(nèi)部監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)察工作，保證企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部隊(duì)伍的廉潔自律、運(yùn)行機(jī)制的科學(xué)有效。

保證重大風(fēng)險(xiǎn)可控在控。企業(yè)要健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，強(qiáng)化“企業(yè)體檢”制度。決策層監(jiān)督本企業(yè)進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估常態(tài)化機(jī)制，企業(yè)“三重一大”、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及重大投資并購(gòu)等重要事項(xiàng)建立專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)在提交決策審議的重要事項(xiàng)議案中要有充分揭示風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，對(duì)重要事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行程序性、合規(guī)性審核，逐步建立健全重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，合理保證重大風(fēng)險(xiǎn)可控，特別要加強(qiáng)投資和資金風(fēng)險(xiǎn)管控。

作者單位：浙江省農(nóng)村發(fā)展集團(tuán)有限公司