●武仲文

近年來(lái)，在財(cái)政部和專員辦黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)政部駐遼寧專員辦圍繞廉政風(fēng)險(xiǎn)防控和內(nèi)部控制工作，在處級(jí)層面內(nèi)控管理和制度建設(shè)等方面進(jìn)行了認(rèn)真思考和積極探索，并結(jié)合實(shí)際勇于實(shí)踐，取得了一些工作成效。筆者圍繞分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法合規(guī)運(yùn)行，就專員辦處級(jí)層面內(nèi)控制度建設(shè)，談?wù)剮c(diǎn)工作思考。

一、專員辦處級(jí)層面內(nèi)控制度建設(shè)的主要內(nèi)容

專員辦處級(jí)層面內(nèi)控制度建設(shè)的內(nèi)容，主要應(yīng)包括內(nèi)控文化建設(shè)、工作崗位分析、內(nèi)控相關(guān)制度等三個(gè)方面。

內(nèi)控文化建設(shè)，是內(nèi)控制度建設(shè)的重要外部環(huán)境。通過(guò)內(nèi)控文化建設(shè)，要使全處參與人員牢固樹立起內(nèi)控理念，讓內(nèi)控意識(shí)貫穿于日常工作之中，杜絕權(quán)力的私用，并使之成為行為準(zhǔn)則和工作自覺(jué)。

工作崗位分析，是內(nèi)控制度建設(shè)成敗的關(guān)鍵因素?？茖W(xué)合理、相對(duì)準(zhǔn)確的工作崗位分析，是不相容崗位分離控制的前提。其核心是分析處內(nèi)工作人員所處的位置和完成工作事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)的流程，以及二者之間的合理匹配。

內(nèi)控相關(guān)制度，是將內(nèi)控制度化、規(guī)程化的具體體現(xiàn)。重在工作實(shí)踐和具體實(shí)施中，動(dòng)態(tài)升級(jí)不斷完善，著重要體現(xiàn)出簡(jiǎn)練、實(shí)用、有效的制度設(shè)計(jì)思考。

二、專員辦處級(jí)層面工作崗位分析

現(xiàn)以專員辦財(cái)政支出審核工作事項(xiàng)為例，進(jìn)行工作崗位分析。在專員辦現(xiàn)行組織結(jié)構(gòu)條件下，一般以處為單位組織開展日常審核工作，崗位責(zé)任制和不相容崗位分離控制的前提就是要找到和找準(zhǔn)崗位。依照分析處內(nèi)工作人員所處的位置和完成工作事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)的流程，以及它們相互之間合理匹配的分析思路，一是從對(duì)處內(nèi)工作人員所處層面工作運(yùn)行特征入手，找到帶有工作行為特征的工作崗位類型。我們將處級(jí)內(nèi)部工作崗位劃分為五種類型，即組織型崗位、協(xié)同型崗位、獨(dú)立型崗位、基礎(chǔ)型崗位和輔助型崗位。組織型崗位、獨(dú)立型崗位和基礎(chǔ)型崗位是處級(jí)層面工作崗位的標(biāo)準(zhǔn)配置，協(xié)同型崗位和輔助型崗位則是因人設(shè)崗的選擇配置。目的是要體現(xiàn)出工作的行為特征、排定崗位順序、對(duì)應(yīng)工作事項(xiàng)、明確崗位職責(zé)。二是從對(duì)完成工作事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)的流程分析入手，找到具體審核工作流程中的節(jié)點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)設(shè)置崗位。我們將每個(gè)工作事項(xiàng)的審核行為都進(jìn)行了動(dòng)作分解，統(tǒng)一納入受理、審核、核實(shí)三個(gè)崗位環(huán)節(jié)，實(shí)行環(huán)節(jié)控制，協(xié)同配合，整體參與。目的是要體現(xiàn)出審核行為動(dòng)作分解的一般性和通用性特征，以便加以分析控制。三是從人員在崗位流程中的匹配狀態(tài)入手，找到人員工作崗位類型與審核工作流程中關(guān)鍵點(diǎn)設(shè)置崗位之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，通過(guò)相關(guān)制度和表格進(jìn)行固化，便于組織實(shí)施，易于操作執(zhí)行。

三、專員辦處級(jí)層面內(nèi)控制度選例

（一）處內(nèi)工作人員所處工作層面工作崗位劃分

處內(nèi)工作人員所處工作層面，工作崗位劃分為五種類型，即組織型崗位、協(xié)同型崗位、獨(dú)立型崗位、基礎(chǔ)型崗位和輔助型崗位。目的是要體現(xiàn)出工作的行為特征，據(jù)此排定崗位順序、對(duì)應(yīng)工作事項(xiàng)、明確崗位職責(zé)。對(duì)應(yīng)關(guān)系見(jiàn)下頁(yè)表1：

在這里，正副處長(zhǎng)、處級(jí)調(diào)研員、主任科員、科員等并不是日常審核的工作崗位類型，它們只是處內(nèi)組織中的行政級(jí)別，是安排崗位順序的依據(jù)。將崗位類型和崗位順序進(jìn)行區(qū)別關(guān)聯(lián)和對(duì)應(yīng)，突出了行政級(jí)別在崗位類型中的具體行為特質(zhì)，為有效換位補(bǔ)位，實(shí)現(xiàn)整體配合創(chuàng)造了條件。

表1 處內(nèi)工作人員崗位劃分及崗位職責(zé)

表2 審核工作的崗位分工及操作要求

表3 二處2012年度工作崗位分工表

（二）從對(duì)完成工作事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)的流程分析入手，找到具體審核工作流程中的節(jié)點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)設(shè)置崗位

經(jīng)過(guò)對(duì)審核行為進(jìn)行動(dòng)作分解，統(tǒng)一概括到受理、審核、核實(shí)三個(gè)崗位環(huán)節(jié)。其流程關(guān)系圖見(jiàn)表2：

通過(guò)采取崗位負(fù)責(zé)、流水作業(yè)、審管分開、審查分離的審核方式，將原來(lái)固定于某個(gè)人的工作，提升為統(tǒng)一規(guī)范的審核流程，明確了承擔(dān)人員，遇到負(fù)責(zé)人員暫時(shí)不在崗位，別人能夠及時(shí)補(bǔ)位。有效地解決了受理隨意性大、工作信息流倒置、審核不及時(shí)不準(zhǔn)確、復(fù)核不把關(guān)不認(rèn)真等問(wèn)題。

（三）人員工作崗位類型與審核工作流程中關(guān)鍵崗位之間的合理匹配

找到了人員工作崗位類型與審核工作流程中關(guān)鍵崗位之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，通過(guò)相關(guān)制度和表格進(jìn)行固化和實(shí)施，可以便于對(duì)應(yīng)每個(gè)人的崗位職責(zé)和行權(quán)邊界。人員工作崗位與流程中關(guān)鍵崗位如何匹配見(jiàn)表3：

在這里，針對(duì)崗位類型和崗位順序明確對(duì)應(yīng)了崗位人員，通過(guò)負(fù)責(zé)、承擔(dān)、補(bǔ)位和參加四種行為，將審核權(quán)力在崗位一到崗位七之間進(jìn)行了分解，形成了崗位二和崗位三之間負(fù)責(zé)事項(xiàng)的內(nèi)部制衡，明晰了崗位一對(duì)工作結(jié)果負(fù)總責(zé)的主體責(zé)任。經(jīng)過(guò)兩年多的工作實(shí)踐，這些內(nèi)控制度有效保障了審核工作質(zhì)量，全面提高了審核工作效率。經(jīng)過(guò)干部輪崗的驗(yàn)證，遼寧專員辦處級(jí)層面審核的內(nèi)控制度，起到了崗位銜接和行為控制作用，充分發(fā)揮了內(nèi)控制度的功能。

專員辦處級(jí)層面內(nèi)控制度建設(shè)，是財(cái)政部三級(jí)內(nèi)部控制基本制度的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。曾經(jīng)有過(guò)的一些內(nèi)控制度，大都是以行政級(jí)別為對(duì)象進(jìn)行的制度設(shè)計(jì)，其結(jié)果要么過(guò)于繁瑣被束之高閣，要么因?qū)嶋H控制無(wú)效而形同虛設(shè)。對(duì)每個(gè)審核工作事項(xiàng)，都要細(xì)化到受理、審核、核實(shí)三個(gè)重要節(jié)點(diǎn)崗位，實(shí)行整體參與，協(xié)同配合，節(jié)點(diǎn)控制。按照確認(rèn)正式受理、形成審核意見(jiàn)、審簽正式文件、審核資料歸檔、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)五個(gè)步驟程序執(zhí)行，是處級(jí)層面內(nèi)控制度建設(shè)設(shè)計(jì)思考的核心和切入的關(guān)鍵?！?/p>