●國(guó)網(wǎng)江蘇省電力公司 孔 源

淺議電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)質(zhì)量提升措施

●國(guó)網(wǎng)江蘇省電力公司 孔 源

“政府監(jiān)管日趨嚴(yán)格，公眾期望不斷上揚(yáng)，輿論關(guān)注持續(xù)深入”，全面概括了目前電網(wǎng)企業(yè)作為國(guó)有、自然壟斷行業(yè)所面臨的形勢(shì)，發(fā)改委、財(cái)政部、稅務(wù)總局、審計(jì)署、國(guó)資委、電監(jiān)會(huì)等對(duì)電網(wǎng)企業(yè)組織開(kāi)展的審計(jì)、檢查頻率不斷提高，范圍不斷擴(kuò)大，已呈常態(tài)化趨勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)的免疫系統(tǒng)，應(yīng)充分發(fā)揮其監(jiān)督和服務(wù)職能，通過(guò)強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制理念，完善審計(jì)組織體系和審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制，整合審計(jì)業(yè)務(wù)流程，創(chuàng)新審計(jì)成果運(yùn)用方法，以推動(dòng)業(yè)務(wù)型審計(jì)向管理型審計(jì)轉(zhuǎn)變，監(jiān)督型審計(jì)向服務(wù)型審計(jì)轉(zhuǎn)變，創(chuàng)造審計(jì)精益環(huán)境，打造審計(jì)精品項(xiàng)目，鑄造審計(jì)精兵隊(duì)伍，塑造審計(jì)精質(zhì)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)增加價(jià)值和改善企業(yè)運(yùn)營(yíng)的總體目標(biāo)。

電網(wǎng)企業(yè) 審計(jì)質(zhì)量 措施

一、管理原則

（一）目標(biāo)導(dǎo)向原則。內(nèi)部審計(jì)以“增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)”為目標(biāo)，審計(jì)質(zhì)量就是審計(jì)人員提供審計(jì)服務(wù)的質(zhì)量，是內(nèi)部審計(jì)部門為組織增加價(jià)值、改善組織治理的水平能力高低。審計(jì)質(zhì)量的管控與提升應(yīng)以服務(wù)企業(yè)價(jià)值增值為出發(fā)點(diǎn)，牢固樹(shù)立目標(biāo)導(dǎo)向原則。

（二）系統(tǒng)性原則。審計(jì)質(zhì)量的優(yōu)劣不僅取決于審計(jì)人員素質(zhì)的高低、審計(jì)管理能力的強(qiáng)弱和審計(jì)方法應(yīng)用是否恰當(dāng)，還受審計(jì)組織體系、制度建設(shè)、文化理念等審計(jì)環(huán)境的影響；其成敗也不僅取決于審計(jì)報(bào)告的好壞，還應(yīng)更多地關(guān)注審計(jì)服務(wù)的成果。審計(jì)質(zhì)量的系統(tǒng)性原則，要求內(nèi)部審計(jì)以系統(tǒng)的視角，全方位、多層次地評(píng)估質(zhì)量，從環(huán)境、業(yè)務(wù)、人員、服務(wù)等多個(gè)維度提升審計(jì)質(zhì)量。

（三）統(tǒng)一性原則。審計(jì)質(zhì)量的統(tǒng)一性指判斷審計(jì)質(zhì)量?jī)?yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該具有統(tǒng)一性，包括國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)行業(yè)組織發(fā)布的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范、實(shí)務(wù)公告、指南等。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的指標(biāo)體系和目標(biāo)值的設(shè)計(jì)應(yīng)以上述標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況加以優(yōu)化。

（四）經(jīng)濟(jì)效益原則。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)效益原則，在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下實(shí)現(xiàn)審計(jì)成本最小、審計(jì)收益最大，合理保證審計(jì)質(zhì)量提升。

二、主要做法

（一）抓理念、強(qiáng)體制，建設(shè)審計(jì)精益環(huán)境

1．加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量文化建設(shè)。堅(jiān)持“審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線”的審計(jì)理念，樹(shù)立強(qiáng)烈的質(zhì)量意識(shí)。一是要思想過(guò)硬。審計(jì)人員要自覺(jué)地遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的要求，有堅(jiān)強(qiáng)的事業(yè)心、責(zé)任感，有堅(jiān)持原則、依法審計(jì)的思想，有堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的精神，有堅(jiān)持實(shí)事求是、誠(chéng)實(shí)守信的務(wù)實(shí)作風(fēng)，把審計(jì)質(zhì)量作為審計(jì)工作堅(jiān)持不懈地追求。二是要依法審計(jì)。進(jìn)一步樹(shù)立依法審計(jì)的理念，學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)《審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和相關(guān)審計(jì)具體準(zhǔn)則等，自覺(jué)規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)工作質(zhì)量和水平。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和電網(wǎng)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，確保在審計(jì)工作中能夠正確運(yùn)用和把握相關(guān)法律法規(guī)與制度。

圖1 審計(jì)質(zhì)量控制體系

2．創(chuàng)新審計(jì)組織管理體系。電網(wǎng)企業(yè)在推進(jìn)“三集五大”體系建設(shè)中，創(chuàng)新審計(jì)組織管理體系，實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)層次、管審分離”，即省公司審計(jì)部、審計(jì)中心和市公司審計(jì)部?jī)蓚€(gè)審計(jì)管理層次，省公司審計(jì)部管理職能與審計(jì)中心運(yùn)行職能相分離的審計(jì)管理模式，為提升審計(jì)質(zhì)量提供了組織保證。通過(guò)優(yōu)化審計(jì)資源配置，將審計(jì)力量向省公司層面集中，同時(shí)提高審計(jì)資源使用效率與效果，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性與權(quán)威性，形成以“上審下”為主、省級(jí)加強(qiáng)、市級(jí)鞏固、資源統(tǒng)籌、分層負(fù)責(zé)的審計(jì)資源集約化管理模式。在不斷探索實(shí)踐中，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)最終將實(shí)現(xiàn)“三個(gè)一體化管理”的審計(jì)管理新體制。即：“審計(jì)部與審計(jì)中心一體化管理”、“市縣公司審計(jì)一體化管理”、“主業(yè)審計(jì)與產(chǎn)業(yè)審計(jì)一體化管理”。

3．健全審計(jì)制度管理體系。電網(wǎng)企業(yè)按照建立健全流程、職責(zé)、制度、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)控和考核“六位一體”工作要求，逐步建立了全方位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督保障機(jī)制。在現(xiàn)有的質(zhì)量管理制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合項(xiàng)目管理現(xiàn)狀，制定審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量管理實(shí)施細(xì)則，進(jìn)一步明確現(xiàn)場(chǎng)工作業(yè)務(wù)程序、質(zhì)量控制要求及問(wèn)責(zé)條款，細(xì)化審計(jì)實(shí)施方案內(nèi)容，進(jìn)一步明確審計(jì)重點(diǎn)與工作要求，突出履職盡責(zé)與責(zé)任追究。量化質(zhì)量管理考核指標(biāo)，在年末結(jié)合優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比活動(dòng)對(duì)系統(tǒng)各單位的項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行檢查與排序，其檢查結(jié)果列入年度勞動(dòng)競(jìng)賽評(píng)分內(nèi)容，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制的制度支持。

（二）抓流程、樹(shù)機(jī)制，打造審計(jì)精品項(xiàng)目

1．加強(qiáng)審計(jì)立項(xiàng)的科學(xué)性。圍繞企業(yè)改革發(fā)展工作重點(diǎn)和內(nèi)外部檢查關(guān)注熱點(diǎn)，立足服務(wù)為主、注重實(shí)效的原則，同時(shí)兼顧審計(jì)部門綜合能力，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)大力支持的基礎(chǔ)上科學(xué)立項(xiàng)，從而提高審計(jì)成果的有用性。

2．建設(shè)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中心。將審計(jì)業(yè)務(wù)流程分為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段。審計(jì)部向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)預(yù)通知后，組織骨干力量開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組利用各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施遠(yuǎn)程、在線審計(jì)，同時(shí)依據(jù)被審計(jì)單位提供的電子資料和以前實(shí)施過(guò)的內(nèi)部審計(jì)、檢查結(jié)果，跟蹤整改情況，判斷審計(jì)重點(diǎn)，明確現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作需進(jìn)一步確認(rèn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并據(jù)此編制現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作專用實(shí)施方案，初步確認(rèn)審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)及人員分工，梳理所需資料清單，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)做好充分準(zhǔn)備，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。

3．建立現(xiàn)場(chǎng)督查及考評(píng)機(jī)制。在審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段，組織審計(jì)質(zhì)量督導(dǎo)小組對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量督導(dǎo)，督查內(nèi)容包括現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開(kāi)展情況、審計(jì)記錄和底稿質(zhì)量以及審計(jì)紀(jì)律執(zhí)行情況等，并形成督查報(bào)告。同時(shí)實(shí)施審計(jì)記錄評(píng)級(jí)，由審計(jì)小組長(zhǎng)對(duì)小組成員所出具的審計(jì)記錄進(jìn)行初評(píng)，審計(jì)組長(zhǎng)、主審及督查組對(duì)審計(jì)記錄進(jìn)行分級(jí)復(fù)評(píng)。分級(jí)為優(yōu)秀、合格、不合格三級(jí)。分級(jí)評(píng)定結(jié)果與單位年度評(píng)先和個(gè)人評(píng)先掛鉤，并定期通報(bào)。

4．構(gòu)建審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái)。依托ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)、審計(jì)信息系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)管理中心、大數(shù)據(jù)技術(shù)處理中心等數(shù)據(jù)平臺(tái)，構(gòu)建一個(gè)全覆蓋的內(nèi)部審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)“信息共享、全程控制、在線監(jiān)督和輔助分析”四項(xiàng)功能，對(duì)從企業(yè)范圍內(nèi)及審計(jì)工作中獲取和形成的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和管理數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘與應(yīng)用，分析數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性和內(nèi)在規(guī)律，揭示異?，F(xiàn)象，尋找審計(jì)線索并預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。

5．建立專家咨詢制度。為更準(zhǔn)確有效地作出審計(jì)定性和處理，提高審計(jì)質(zhì)量，建立專家咨詢制度，應(yīng)從相關(guān)業(yè)務(wù)部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、學(xué)術(shù)團(tuán)體組織及專業(yè)院校聘請(qǐng)具有較高專業(yè)知識(shí)的人員，對(duì)審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)處理等進(jìn)行評(píng)定和咨詢，征求意見(jiàn)，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制的智力支持。

6．建立審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)會(huì)制度。定期召集審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施人員開(kāi)展“回頭看”活動(dòng)，邀請(qǐng)相關(guān)專家和被審計(jì)單位參加，點(diǎn)評(píng)項(xiàng)目質(zhì)量控制效果，總結(jié)教訓(xùn)，提煉經(jīng)驗(yàn)，交流體會(huì)，推廣高效的審計(jì)方式和方法，促進(jìn)審計(jì)人員通過(guò)持續(xù)改進(jìn)實(shí)現(xiàn)自我提升。

7．開(kāi)展中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量約談。對(duì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行跟蹤檢查，根據(jù)檢查結(jié)果，對(duì)所發(fā)現(xiàn)的審計(jì)質(zhì)量缺陷進(jìn)行分類匯總，對(duì)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量約談，重申質(zhì)量控制要求和責(zé)任，通報(bào)審計(jì)質(zhì)量存在的問(wèn)題和處罰決定，要求其限期整改，并提出系統(tǒng)性審計(jì)質(zhì)量提升方案。

（三）抓教育、重培訓(xùn)，鑄造審計(jì)精兵隊(duì)伍

1．開(kāi)展審計(jì)專題講座與理論研討。一是舉辦審計(jì)質(zhì)量專題講座。邀請(qǐng)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)就項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量管理和控制方面進(jìn)行專題報(bào)告，進(jìn)一步增強(qiáng)全體審計(jì)人員的質(zhì)量意識(shí)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。二是每年開(kāi)展審計(jì)質(zhì)量理論專題研討，如就如何構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量控制體系、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量控制效果與評(píng)價(jià)及基于數(shù)據(jù)條件下的新技術(shù)與方法運(yùn)用研究等專題進(jìn)行認(rèn)真研討。

2．實(shí)施審計(jì)人員輪訓(xùn)和調(diào)考。培訓(xùn)對(duì)象面向全體審計(jì)人員，培訓(xùn)重點(diǎn)要貼近審計(jì)實(shí)務(wù)工作，開(kāi)展實(shí)戰(zhàn)演練模擬，鍛煉審計(jì)人員的實(shí)踐工作能力；按照審計(jì)工作對(duì)復(fù)合型人才的要求，開(kāi)發(fā)精品課件，提升審計(jì)培訓(xùn)的效率效果；健全完善審計(jì)競(jìng)賽考核機(jī)制，把審計(jì)勞動(dòng)競(jìng)賽和業(yè)務(wù)競(jìng)賽有機(jī)結(jié)合，突出對(duì)業(yè)績(jī)、能力的考核評(píng)價(jià)，營(yíng)造比、趕、超的學(xué)習(xí)氛圍和工作氛圍。

3．培育審計(jì)骨干隊(duì)伍。設(shè)立相應(yīng)的審計(jì)人才選拔程序與準(zhǔn)入條件，從現(xiàn)有的審計(jì)隊(duì)伍中擇優(yōu)選擇，組建審計(jì)骨干隊(duì)伍，作為審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)工作的主要突出力量及審計(jì)人才培養(yǎng)的基地，并建立審計(jì)骨干后備人才隊(duì)伍，對(duì)已有的審計(jì)骨干定期進(jìn)行考核，推陳出新動(dòng)態(tài)管理，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制的人才支持。

4．鼓勵(lì)新人參與實(shí)踐。伴隨審計(jì)集約化的深入，縣公司審計(jì)人員和新進(jìn)審計(jì)人員到市公司從事審計(jì)工作，在加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)其參加審計(jì)項(xiàng)目、課題研討、制度編寫(xiě)等活動(dòng)，由經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員參與的同時(shí)，適量配備新人參加，在實(shí)踐中對(duì)新進(jìn)審計(jì)人員進(jìn)行指導(dǎo)與幫助，以“傳幫帶”的形式促進(jìn)審計(jì)人員的成長(zhǎng)成熟。

5．鼓勵(lì)通過(guò)自學(xué)提高審計(jì)人員個(gè)人職業(yè)素養(yǎng)。為滿足審計(jì)工作需求和個(gè)人職業(yè)發(fā)展需要，鼓勵(lì)審計(jì)人員自學(xué)并報(bào)考各類與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的職業(yè)資格考試和職稱考試，優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍人員結(jié)構(gòu)，促進(jìn)審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)的提升。

（四）抓創(chuàng)新、重溝通，塑造審計(jì)精質(zhì)服務(wù)

1．創(chuàng)新服務(wù)，落實(shí)后續(xù)整改工作。將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分類歸納、追根溯源，找到問(wèn)題真正的“出血點(diǎn)”、“發(fā)熱點(diǎn)”，有針對(duì)性地出具審計(jì)管理意見(jiàn)書(shū)，對(duì)于不同層面、性質(zhì)的問(wèn)題要落實(shí)多種手段、分期整改、細(xì)化效果，提出系統(tǒng)性整改方案，體現(xiàn)審計(jì)專業(yè)服務(wù)理念。

2．創(chuàng)新機(jī)制，實(shí)現(xiàn)專業(yè)聯(lián)動(dòng)。注重從專業(yè)管理角度提煉審計(jì)成果，參考審計(jì)結(jié)果公告和審計(jì)情況通報(bào)的形式，通過(guò)協(xié)同監(jiān)督平臺(tái)等定期發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示，及時(shí)向監(jiān)察、人資、財(cái)務(wù)等部門提供有價(jià)值、有建議的信息專報(bào)，加強(qiáng)部門間專業(yè)管控的協(xié)同聯(lián)動(dòng)，促進(jìn)審計(jì)成果整改一點(diǎn)，提升一片。

3．豐富審計(jì)溝通協(xié)同形式。建立審計(jì)咨詢?cè)L談會(huì)機(jī)制，征集專業(yè)部門和基層單位在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中遇到的難點(diǎn)、疑點(diǎn)，結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展工作重點(diǎn)和內(nèi)外部檢查關(guān)注要點(diǎn)，每季度挑選一個(gè)部門召開(kāi)審計(jì)咨詢?cè)L談會(huì)，與專業(yè)部門或基層單位共同研究解決辦法，重點(diǎn)推進(jìn)頂層設(shè)計(jì)，完善過(guò)程控制，協(xié)助專業(yè)部門解決困難。

4．提高審計(jì)工作聯(lián)系單針對(duì)性。加大審計(jì)工作聯(lián)系單的使用效率，根據(jù)專業(yè)部門管理職責(zé)特點(diǎn)，搜集內(nèi)外部檢查相關(guān)典型問(wèn)題，結(jié)合當(dāng)期審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展情況，從崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度執(zhí)行等方面，每月出具一份作重點(diǎn)提示，服務(wù)專業(yè)部門增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控能力。

5．建立審計(jì)聯(lián)絡(luò)人機(jī)制。要求專業(yè)部門和基層單位上報(bào)一名審計(jì)聯(lián)絡(luò)人，通過(guò)定期培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，宣貫相關(guān)政策法規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控方法和審計(jì)工作要求，同時(shí)收集并反饋專業(yè)部門和基層單位實(shí)時(shí)工作動(dòng)態(tài)，要將審計(jì)工作從外在介入轉(zhuǎn)向內(nèi)在融入，提高工作銜接的流暢度，增強(qiáng)彼此的溝通幫助，提升審計(jì)服務(wù)的靈活性。

三、促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量管控與提升的保障機(jī)制

（一）人力資源保障

1．建立專家顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)。聘請(qǐng)企業(yè)內(nèi)各專業(yè)“省一級(jí)”專家建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)專家顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)，充分發(fā)揮專家豐富的理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在審前階段，專家顧問(wèn)團(tuán)對(duì)審計(jì)方案提出修改意見(jiàn)和建議，幫助審計(jì)組把握被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和審計(jì)重點(diǎn)；審計(jì)實(shí)施階段，專家顧問(wèn)團(tuán)通過(guò)“及時(shí)通訊”平臺(tái)，及時(shí)解答審計(jì)過(guò)程中的疑難雜癥，提升現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量。

2．促進(jìn)人才雙向交流。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)各業(yè)務(wù)部門的人才雙向交流，有效促進(jìn)人力資源的開(kāi)發(fā)與再生，為提升審計(jì)質(zhì)量提供人力資源保障。將專業(yè)骨干輸送到內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行培養(yǎng)，同時(shí)將優(yōu)秀的審計(jì)人員輸送到專業(yè)部門進(jìn)一步錘煉，通過(guò)“引進(jìn)來(lái)，走出去”的人才培養(yǎng)模式，不僅可以為內(nèi)部審計(jì)部門引進(jìn)各專業(yè)領(lǐng)域優(yōu)秀人才，提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍整體實(shí)力，還可以為各專業(yè)部門輸入新鮮血液，實(shí)現(xiàn)企業(yè)人才隊(duì)伍的自我式修復(fù)，促進(jìn)新知識(shí)、新理念的更新、傳播和繼承。

（二）技術(shù)保障

1．成立技術(shù)攻關(guān)小組。成立技術(shù)攻關(guān)小組，探索大數(shù)據(jù)環(huán)境下的在線審計(jì)。在實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息系統(tǒng)專業(yè)分析研判的基礎(chǔ)上，嘗試在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段，通過(guò)在線審計(jì)提取審前調(diào)查表所需數(shù)據(jù)，按照經(jīng)驗(yàn)設(shè)置閥值進(jìn)行研判，初步統(tǒng)計(jì)問(wèn)題疑似清單，達(dá)到縮短問(wèn)題查找時(shí)間，逐步適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下數(shù)據(jù)量大、分布廣的特點(diǎn)。

2．健全完善審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。一是建立被審計(jì)對(duì)象基本資料數(shù)據(jù)庫(kù)、審計(jì)資料數(shù)據(jù)庫(kù)、審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)庫(kù)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫(kù)等基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)庫(kù)。二是完善法律法規(guī)資料庫(kù)。進(jìn)一步建立完善財(cái)經(jīng)法規(guī)數(shù)據(jù)庫(kù)以及管理制度規(guī)定辦法數(shù)據(jù)庫(kù)。三是匯編優(yōu)秀審計(jì)案例庫(kù)。將近年來(lái)電網(wǎng)企業(yè)具有代表性、可借鑒性以及典型性的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類匯編，為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)提供方便快捷的服務(wù)，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制的大數(shù)據(jù)支持。

（三）信息傳遞保障。強(qiáng)化溝通實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息共享。建立省、市公司審計(jì)部之間常態(tài)化的溝通協(xié)作機(jī)制，不定期交流審計(jì)成果，重點(diǎn)關(guān)注“三集五大”體系建設(shè)過(guò)程中產(chǎn)生的新問(wèn)題、新困難，邀請(qǐng)專業(yè)部門參加會(huì)議，以點(diǎn)代面加強(qiáng)協(xié)作，將成果及時(shí)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力運(yùn)用到具體工作中去。

四、電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)取得的主要成效

（一）有效揭示重大問(wèn)題，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能。使審計(jì)不僅敢于，并且善于揭示被審計(jì)單位的重大問(wèn)題。一方面強(qiáng)化了依法審計(jì)理念，形成了“上審下”為主的審計(jì)格局，增強(qiáng)了審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性與權(quán)威性；另一方面改善了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理，提高了審計(jì)效率、效果。

（二）注重審計(jì)成效與溝通，突出審計(jì)服務(wù)職能。創(chuàng)新審計(jì)成果運(yùn)用，加強(qiáng)審計(jì)與各業(yè)務(wù)部門的溝通交流，提升審計(jì)服務(wù)水平，推動(dòng)審計(jì)職能“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”，實(shí)現(xiàn)審計(jì)服務(wù)價(jià)值增值的總體目標(biāo)。

（三）提升審計(jì)管理水平，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制。通過(guò)評(píng)價(jià)企業(yè)審計(jì)環(huán)境、審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)隊(duì)伍、審計(jì)服務(wù)，發(fā)揚(yáng)傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)短板建設(shè)，全方位提升審計(jì)質(zhì)量。一方面，加強(qiáng)審計(jì)文化建設(shè)，創(chuàng)新管理體系制度，培育審計(jì)骨干力量，使審計(jì)環(huán)境、審計(jì)隊(duì)伍更適應(yīng)審計(jì)發(fā)展需求；另一方面，通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中心建設(shè)和審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，進(jìn)一步理順審計(jì)流程，規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)，優(yōu)化審計(jì)服務(wù)，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量。

（四）深化數(shù)據(jù)管理應(yīng)用，促進(jìn)企業(yè)科學(xué)決策。在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，隨著非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中心和審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái)的建設(shè)，審計(jì)中獲取的重要業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)將得到進(jìn)一步深化應(yīng)用。通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行長(zhǎng)期有效的采集、統(tǒng)計(jì)、分析、挖掘，審計(jì)可以追蹤相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，挖掘群體行為特點(diǎn)，揭示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象背后的潛在規(guī)律，為企業(yè)制定政策提供關(guān)鍵依據(jù)，有利于提升企業(yè)預(yù)測(cè)預(yù)警能力和應(yīng)急響應(yīng)能力，有利于提高企業(yè)決策的科學(xué)性和精準(zhǔn)性?！?/p>

1.崔振龍.2014.內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值定位與發(fā)展趨勢(shì)[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，5：13-17。

2.張慶龍.2014.中國(guó)內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題調(diào)查思考[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，7：15-21。