李慧

目前大多數(shù)企業(yè)集團財務公司均建立了較為完備的貸后管理體系，并且在實際業(yè)務開展過程中已經過一定時期的運行檢驗，較好的防范了信貸風險的發(fā)生。其中，貸款風險分類作為貸后管理的有機組成部分，有利于全面、動態(tài)掌握信貸資產質量狀況，及時發(fā)現(xiàn)信貸管理過程中存在的問題。而在目前實際業(yè)務開展過程中，往往容易出現(xiàn)只重視分類過程和結果本身，忽視分類基礎上的差異化管理，使貸后管理流于形式。因此，本文通過研究貸款風險分類基礎上的分級管理問題，以探討企業(yè)集團財務公司貸款精細化管理的有效方式。

一、貸款分級管理的定義

貸后管理是信貸管理過程中的重要組成部分，是從貸款發(fā)放之日起到貸款本息全部收回之日期間對貸款各個環(huán)節(jié)的管理，是信貸全過程管理的重要階段，包括信貸資金監(jiān)控、貸后檢查、擔保管理、風險分類、到期管理等環(huán)節(jié)。其主要目的是盡早發(fā)現(xiàn)潛在風險信號，變事后管理為主動管理，變結果管理為過程管理，及時防范和控制貸款風險。按照銀監(jiān)會《貸款風險分類指引》的規(guī)定，貸款風險分類時的參考因素僅包括借款人的還款能力、償還記錄、還款意愿、項目盈利能力、擔保措施等，劃分依據(jù)較籠統(tǒng)且未充分結合企業(yè)集團成員單位主營業(yè)務性質及行業(yè)、貸款總額、信用評級等因素。貸款分類工作有待于進一步細化，實施差異化管理，集中力量針對高風險客戶、高風險環(huán)節(jié)、高風險時期采取貸后管理措施，提高貸后管理效率，有效防范貸款風險。基于以上原因，本文提出貸款分級管理概念。

貸款分級管理，是指企業(yè)集團財務公司綜合所獲得的各種信息，以貸款風險分類為基礎，結合企業(yè)集團經營特點等因素對存量貸款進行劃分，并采取不同的貸后管理措施，以確保按時收回貸款本息。

二、企業(yè)集團財務公司貸款分級管理的原則

按照貸款風險程度的不同，對客戶實施有差別的貸后檢查頻率和風險控制措施。風險程度越高，貸后檢查頻率應當越高，風險控制措施應當越嚴格?？蛻麸L險狀況發(fā)生變化，要及時調整貸后檢查頻率和風險控制措施。對于風險分類相同的貸款，根據(jù)具體風險因素的不同，采用不同頻率、不同方式的差別化監(jiān)控管理，實現(xiàn)貸款管理的規(guī)范化，滿足業(yè)務發(fā)展需要。

貸款分級管理是對貸后管理工作的精細化，是建立在對貸款風險分類的基礎上，針對劃分為不同風險類別的存量貸款，相應采取不同的貸后管理方式。尤其是正常類和關注類貸款，一般在存量貸款總額中占比最大，但貸后管理方式卻較單一和趨同，不利于及時準確的抓住關鍵風險點，影響貸后管理工作的效率和有效性。因此，本文側重于對正常類和關注類貸款進一步細分管理，而不良貸款因借款人還款能力已經出現(xiàn)問題，對財務公司按時收回貸款已造成實質性的影響，應按照財務公司對不良資產管理的相關規(guī)定，制定書面催收方案，同時做好貸款清收、執(zhí)行擔保以及預備訴訟等方面的相關工作。

三、企業(yè)集團財務公司貸款分級管理的參考因素

按照銀監(jiān)會《貸款風險分類指引》的規(guī)定，貸款風險分類時的參考因素僅包括借款人的還款能力、償還記錄、還款意愿、項目盈利能力、擔保措施等，劃分依據(jù)較籠統(tǒng)且未充分結合企業(yè)集團成員單位經營特點。因此，本文建議在對貸款風險進行分類后，根據(jù)企業(yè)集團的經營特點，結合以下五方面因素進一步細化貸后管理，并相應采取不同的貸后管理方法。主要參考因素包括：

1. 借款人主營業(yè)務性質及行業(yè)

按照貸款償還風險由小到大的順序排列為：國家預算內單位貸款、市場競爭類單位貸款（非重點關注高風險行業(yè)）、市場競爭類單位貸款（重點關注高風險行業(yè)）。國家預算內單位有國家資金保證，還款來源可靠，信用風險最低；市場競爭類單位由于受到宏觀經濟環(huán)境、行業(yè)發(fā)展周期等因素影響，經營風險較大，尤其是處于重點關注高風險行業(yè)的借款人，行業(yè)前景不樂觀，企業(yè)自身經營較為困難，按時償還貸款的風險較大。

2. 業(yè)務品種

按照貸款償還風險由小到大的順序排列為：流動資金貸款、固定資產貸款及房地產開發(fā)貸款。流動資金貸款期限較短，主要用于經營周轉，以經營收入償還貸款風險較低；而固定資產及房地產開發(fā)貸款一般貸款期限較長、投資總額較大，貸款的償還受到項目進度、房地產行業(yè)監(jiān)管政策等不確定因素影響較大，償還風險較大。

3. 企業(yè)集團對借款人的控制力

按照貸款償還風險由小到大的順序排列為：企業(yè)集團對借款人控股、企業(yè)集團對借款人參股。企業(yè)集團對控股企業(yè)從行政管理到資金計劃、財務管理等各方面的控制力更強，尤其當借款人還款出現(xiàn)問題時，企業(yè)集團可憑借其控制力協(xié)調還款事宜或執(zhí)行擔保，避免財務公司出現(xiàn)不良貸款。

4. 貸款總額

按照貸款償還風險由小到大的順序排列為：借款人貸款總額未超過單一借款人貸款總額上限、借款人貸款總額已超過單一借款人貸款總額上限。根據(jù)《企業(yè)集團財務公司管理辦法》的規(guī)定，單一股東貸款余額如超過財務公司注冊資本金50%或者該股東對財務公司出資額的，應及時向銀監(jiān)會報告。因此，財務公司應根據(jù)自身情況，在年初信貸政策中核定單一借款人貸款總額上限作為信貸風險監(jiān)控指標之一。單一借款人貸款總額過大，則貸款集中度升高，借款人償還能力一旦出現(xiàn)問題，對財務公司貸款質量的整體水平以及計提貸款損失準備金等方面影響較大，進而對財務公司預期利潤目標的實現(xiàn)造成較大影響。

5. 客戶信用評級

按照貸款償還風險由小到大的順序排列為：借款人信用評級“A”級（含）以上、借款人信用評級“BBB”級（含）以下。信用評級的根本目的在于揭示借款人違約風險的大小，即借款人按合同約定如期履行債務或其他義務的能力和意愿。借款人信用評級等級越低，則違約風險越大。

四、企業(yè)集團財務公司貸款分級管理的措施

結合以上五個因素綜合考慮，在貸款風險分類基礎上劃分為常規(guī)級和重點級，相應貸后管理方式分為常規(guī)管理和重點管理兩種方式。（見附件：《貸款分級管理方式明細表》）

當貸款同時滿足以下五個條件時，采取常規(guī)管理方式：國家預算內單位貸款或非重點關注高風險行業(yè)的市場競爭類單位貸款、業(yè)務品種為流動資金貸款、企業(yè)集團對借款人控股、貸款總額未超過單一借款人貸款總額上限、信用評級為“A”級（含）以上。

當貸款滿足以下五個條件之一時，即采取重點管理方式：重點關注高風險行業(yè)的市場競爭類單位貸款、業(yè)務品種為固定資產貸款或房地產開發(fā)貸款、企業(yè)集團對借款人參股、貸款總額已超過單一借款人貸款總額上限、信用評級為“BBB”級（含）以下。

1. 正常類貸款管理措施

正常類貸款屬于財務公司最優(yōu)質且總額最大的貸款，雖然沒有發(fā)生需特別關注的影響貸款按時收回的情況，但貸款質量仍然參差不齊，可能存在潛在風險。正常類貸款的貸后檢查參與人員主要為客戶經理。

a） 常規(guī)管理方式

客戶經理每年至少完成1次非現(xiàn)場檢查，并填寫《貸后檢查報告》。重點關注借款人行業(yè)信息、市場環(huán)境、經營管理、財務狀況、貸款擔保等情況，判斷借款人第一還款來源是否可靠，第二還款來源是否有保障，確保按時收回貸款本息。

b） 重點管理方式

客戶經理每半年至少完成1次非現(xiàn)場檢查，并填寫《貸后檢查報告》。重點關注貸款集中度風險；密切跟蹤、詳細分析借款人所屬行業(yè)的發(fā)展趨勢；關注項目進度是否與計劃一致；重視對擔保的檢查，除企業(yè)集團、上市公司及二級單位作為擔保人的可不必檢查，其余擔保人及抵、質押物需按照對借款人檢查的頻率和方式同時進行檢查；信用評級結果是否出現(xiàn)下降，并分析導致信用評級結果下降的主要原因，以及該因素對貸款按時收回是否產生影響。

2. 關注類貸款管理措施

關注類貸款指已發(fā)現(xiàn)存在一些可能對貸款償還產生不利影響因素的貸款，因此，貸后檢查的檢查力度應更加深入，關注風險點應更有針對性。

a） 常規(guī)管理方式

①客戶經理每半年至少完成1次現(xiàn)場檢查，并填寫《貸后檢查報告》。②風險管理部設置貸后管理專員，負責跟蹤監(jiān)督客戶經理的貸后檢查進度，密切關注借款人經營情況、項目進展情況等；③審慎對待該借款人提交的新貸款申請，適度控制其貸款總額；④檢查擔保情況是否發(fā)生變化，尤其是對抵押、質押物的檢查，必要時可要求更換擔保人或提供更優(yōu)質的抵質押物。

b） 重點管理方式

①客戶經理每季度至少完成1次現(xiàn)場檢查，并填寫《貸后檢查報告》。

②風險管理部貸后管理專員，針對發(fā)現(xiàn)的不利影響因素進行專項調查，必要時參與實地現(xiàn)場檢查，完成專項調研報告?，F(xiàn)場檢查要結合財務報表和資金賬戶變動，詳細了解企業(yè)訂單情況，實地查看生產線開工、倉庫存貨和項目建設情況，核查生產經營、用水用電及擔保等情況，必要時可走訪上下游企業(yè)和工商稅務等部門進行核實。要與企業(yè)管理人員進行面談，深入了解企業(yè)動態(tài)，分析存在的風險隱患。

③審慎對待該借款人提交的新貸款申請，適度控制其貸款總額。

④檢查擔保情況是否發(fā)生變化，尤其是對抵押、質押物的檢查，必要時可要求更換擔保人或提供更優(yōu)質的抵質押物。

⑤建立月度信貸風險例會機制，每月定期召開風險例會，由客戶經理與風險管理部貸后管理專員共同參加，將關注類貸款最新情況及時溝通討論，商議有針對性的貸后管理措施。

3. 不良貸款管理措施

劃分為不良貸款的借款人還款能力已經出現(xiàn)問題，對財務公司按時收回貸款已造成實質性的影響，全部采取重點管理方式。作為針對不良貸款的貸后管理，可以采取以下措施：a） 采取額度控制措施，暫停新增授信或凍結未用額度，凍結借款人在財務公司開立的存款賬戶，只入不出，加強擔保，如更換保證人，增加抵、質押品等；b） 借款人的客戶經理每月至少完成1次現(xiàn)場檢查并填寫《貸后檢查報告》，在月度貸后風險例會上進行匯報，同時與借款人的主要管理人員或財務負責人建立每周的電話溝通，了解借款人未來的現(xiàn)金流入情況和現(xiàn)有資產的權屬情況；c） 應重點關注借款人外部貸款的還款情況、是否涉訴以及現(xiàn)有訴訟的進展、現(xiàn)有資產情況以及是否有第三方機構對借款人的資產采取保全措施等；d） 風險管理部貸后管理專員針對《貸后檢查報告》反映的情況進行專項調查，必要時參與實地現(xiàn)場檢查，完成專項調研報告，如在貸后管理中發(fā)現(xiàn)上述需要重點關注的情況，客戶經理應當立即通知風險管理部貸后管理專員和法律合規(guī)人員；e） 根據(jù)需要隨時召開貸后風險例會，討論、制定催收方案，在最短的時間內確定應對措施。f） 必要時可聘請外部專業(yè)機構協(xié)助公司參與相關工作。總之，針對不良資產的貸后管理應當圍繞“及時掌握關鍵信息、立即采取應對措施、有效控制主要資產”這一原則開展工作。此外，在持續(xù)進行貸后管理工作的同時應按照財務公司對不良資產管理的相關規(guī)定，制定書面催收方案，做好貸款清收、執(zhí)行擔保以及預備訴訟等方面的相關工作。