楊徽

摘要：在企業(yè)里，資金會議和資金計劃對加強資金管理、提高資金使用效率的作用普遍得到認可，但其對經營管理的促進作用則經常被忽略，本文從作者公司的工作實踐出發(fā)，對此進行總結分析，供讀者參考。

關鍵詞：資金會 滾動資金計劃 經營管理 促進作用

資金運動是企業(yè)的“血液循環(huán)”系統(tǒng)，只有采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環(huán)節(jié)，才能確保企業(yè)的健康營運和生存。因此資金管理在企業(yè)管理中具有舉足輕重的作用。而資金預算管理更是重中之重。

滾動資金預算是一種常見的資金管理辦法，一般認為其對加強資金管理、提高資金使用效率、增加企業(yè)效益具有非常重要的作用，而其對于經營管理的巨大促進作用卻往往被人們所忽略，下面從自己的工作實踐出發(fā)，談談個人看法。

我供職的單位（陜西生益科技有限公司）成立于2000年12月，我2000年9月參與公司籌建至今已有十五個年頭，這期間公司從一個年營業(yè)額只有三千多萬元、年虧損額超過一千萬元的小公司，成長為年營業(yè)額超十億元、年利稅超億元、年出口創(chuàng)匯近億美元的中型企業(yè)，產品暢銷國內外，成了行業(yè)和地方經濟的亮點。

我進入公司后一直負責財務工作，在公司高速發(fā)展過程中，財務起到的支持和保障作用可以總結很多，其中通過堅持召開資金周會、編制四周滾動資金計劃來促進經營管理水平的提升是我認為最重要的成功經驗之一。

公司剛成立時，資金問題非常突出。因為產品的市場地位尚未確立，所以銷售不暢、回款不及時；因為資信條件差，所以供應商不肯放賬，銀行不肯貸款；因為資金管理不到位，所以資金使用效率低下，常常出現(xiàn)收不抵支，錢沒有用在刀刃上，甚至幾度出現(xiàn)交不起電費、發(fā)不出工資的危險。

危難之際，董事長要求管理層從資金計劃入手，堅持召開資金周會，編制四周滾動資金計劃，從此公司財務、銷售、物流部門負責人（開始幾年總經理親自參加）每周二召開資金會議，逐筆討論重要的收款和付款計劃，并在“以收定支、收支平衡”的大原則下編制四周滾動資金計劃。在這十幾年里，資金周會和資金計劃伴隨著公司由小變大，由弱變強，參加會議的人員、收付款討論的方式、資金計劃的編制形式等都發(fā)生了很大變化。因為公司發(fā)展的好，資信條件也越來越好，財務和資金管理水平被銀行高度認可?，F(xiàn)在銀行給公司的授信超過十億元，多到用不了，而且利息低，還是免擔保、免抵押的信用授信。實際上我們已經不缺錢了，但我們卻從來沒有考慮過停止召開資金周會和停止編制滾動資金計劃。

一、資金會和滾動資金計劃的作用

（一）使經營部門了解公司家底，自覺成為公司當家人

多數(shù)人認為公司家底由財務部門或總經理掌握就行了，用錢找財務部，籌資是財務部門自己的事情。我們的資金周會主要參加人是公司收錢（銷售）、花錢（物流）和管錢（財務）的部門經理，這些部門也是公司經營的核心部門，通過資金計劃的討論，能讓大家更好的認清公司家底，自覺成為公司當家人。在資金緊張的時期，銷售部門在制定銷售策略時會更加注意價格條件和收款條件的平衡，會主動把收款放在優(yōu)先位置，而物流采購部門在選定供應商，確定采購批量的時候也會更加關注結算條件，使采購策略與公司支付能力相匹配。大家自覺主動的安排，比財務部門或公司領導強制要求他們去做的效果要好得多。

（二）加強信息交流，開闊經營思路

在資金計劃的討論中，自然會涉及到銷售、采購計劃，銷售部門會要求物流部門做好材料供應保障，要求降低采購成本，要求采購付款時“消化”他們收回來的匯票，而物流部門也會督促銷售部門加快貨款收款，保障支付。

另外在討論銷售收款時，如果銷售部門認為市場將有重要調整，物流部門就會迅速根據(jù)得到的信息去采購市場做驗證分析，并據(jù)此在第一時間做出調整，比如當銷售市場有變淡趨勢時，物流部就會立即放緩采購計劃。同理，當材料供應市場發(fā)生重大變化時，也能提醒銷售部門調整策略，比如當物流部門發(fā)現(xiàn)主要材料出現(xiàn)漲價趨勢時，銷售部門就會采取惜售策略，等待市場明朗。

（三）增加工作協(xié)調性

滾動資金計劃的編制和討論能夠優(yōu)化經營策略和工作計劃。因為資金計劃是工作計劃的綜合反映，通過資金計劃的編制和討論，能夠發(fā)現(xiàn)工作計劃與公司資源不相匹配的情況，使工作計劃更加貼近實際，增強各部門工作計劃的協(xié)同性。

通過資金計劃的編制和討論，還可以增加經營透明度，促進大家相互了解、相互支持，減少猜忌、扯皮和相互埋怨，有利于提高團隊凝聚力。

（四）增強銀行信心 提高企業(yè)融資能力

通過每周資金會的討論和四周滾動資金計劃的編制，能夠使企業(yè)資金收支井然有序，使企業(yè)不管在資金緊張的時候，還是在資金寬裕的時候都能確保該付的錢準時付出。銀行能明顯感受到企業(yè)資金管理水平和資金使用效率的提高，因為他們清楚的看到企業(yè)既沒有多余的沉淀資金，也不會出現(xiàn)到期信用證、到期貸款、到期利息的違約情況，哪怕在2008年出現(xiàn)全球金融危機，企業(yè)經營出現(xiàn)暫時性困難的時候，也沒有出現(xiàn)這樣的違約事件。因此銀行認為企業(yè)的收款、付款盡在掌握之中。企業(yè)在銀行的信用等級自然就提高了。這時候銀行是搶著給企業(yè)做授信，爭著把錢給企業(yè)用，而且不需要提供擔保，也不需要提供抵押。因為他們相信公司的資金管理水平和還款能力，知道沒有風險。中國進出口銀行陜西省分行的一位授信處長曾說過：在西北地區(qū)，規(guī)模比陜西生益科技有限公司大的企業(yè)很多，但像你們這樣發(fā)展這么快，管理這么規(guī)范的企業(yè)卻不多，這就是進出口銀行選擇你們進行重點支持的原因。

綜上所述，我認為應該更好的利用資金會議這個平臺和滾動資金計劃這個工具，在加強資金管理的同時，促進企業(yè)經營管理水平的提高，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

參考文獻：

[1]丁曉慧.淺析如何加強企業(yè)資金預算管理[J].會計之友， 2008年第11期

[2]王憲德.滾動預算之我見，財務經理人網endprint