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        現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

        2015-01-20 15:51:48黨娟娟
        關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理

        黨娟娟

        現(xiàn)階段面對越來越激烈的企業(yè)競爭,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的也隨著企業(yè)競爭的加劇愈演愈烈。然而,我國在市場經(jīng)濟(jì)體制不健全,加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制成為了人們關(guān)注的焦點(diǎn)問題。

        加強(qiáng)企業(yè)的科學(xué)管理特別是對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,是企業(yè)獲得長期良好發(fā)展的重要準(zhǔn)側(cè),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)營發(fā)展中的必然產(chǎn)物,是無法消除和避免的。企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)該全面分析各種不同風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因,增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力,提高企業(yè)的市場競爭力。文章中就現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及特征,然后歸納了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因,最后從六大方面詳細(xì)探討了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和管理方法。

        1、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及特征

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,由于內(nèi)外部的環(huán)境及各種難以預(yù)料或不確定因素的作用,使企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所獲取的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離的可能性。企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動按主要內(nèi)容一般可分為籌資、投資、資本運(yùn)營和收益分配四個(gè)方面,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)地表現(xiàn)為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資本運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)四種。這些風(fēng)險(xiǎn)的特征主要表現(xiàn)為:

        客觀存在性。即風(fēng)險(xiǎn)無處不在,存在于企業(yè)發(fā)展的全個(gè)過程中。也就是說,在市場經(jīng)濟(jì)的條件下,企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不斷變化的,這就意味著沒有實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,所以在財(cái)務(wù)管理中我們只能通過各種技術(shù)手段來應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而避免風(fēng)險(xiǎn)。

        不確定性。即影響財(cái)務(wù)活動結(jié)果的因素多種多樣并不斷地發(fā)展變化著,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員不可能在經(jīng)營管理事前就預(yù)測或者發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是并存于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。

        全面性。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定條件或者不確定的情況下都有可能發(fā)生在財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中,而且危害極大。

        利潤與損失是共存性。即利潤是與損失共同發(fā)生,它們是一個(gè)有機(jī)整體,利潤越大也代表著企業(yè)存在的損失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越大。因此在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會中,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大,經(jīng)濟(jì)關(guān)系日趨復(fù)雜,競爭也日趨激烈,財(cái)務(wù)管理更成為每個(gè)企業(yè)生存和發(fā)展的重要環(huán)節(jié),市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)展,財(cái)務(wù)管理越重要。

        2、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

        企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識,導(dǎo)致決策失誤。許多企業(yè)重視投資、重視經(jīng)營,但是卻忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,認(rèn)為只要用好企業(yè)資金,獲得投資收益,就不會存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這種思想是傳統(tǒng)的也是錯誤的。正因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱,所以企業(yè)對會計(jì)與財(cái)務(wù)的職責(zé)認(rèn)識、分工不清,以為會計(jì)就是財(cái)務(wù),做好賬,得出數(shù)據(jù)后,沒有根據(jù)公司的實(shí)際情況來分析管理財(cái)務(wù),僅僅只是靠著管理人員的主觀意愿來進(jìn)行財(cái)務(wù)決策,因此做出失誤的決策在所難免。

        宏觀環(huán)境的變化,引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境等,這些環(huán)境因素復(fù)雜多變,決定了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在,如果處理不當(dāng),就有可能發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),帶來風(fēng)險(xiǎn)損失。如2007 年從美國爆發(fā)并進(jìn)而波及全球的金融危機(jī),給中國經(jīng)濟(jì)帶來了巨大沖擊,使中國的眾多企業(yè)陷入困境,許多企業(yè)出現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。又如人民幣匯率不斷升值,給許多外貿(mào)企業(yè)帶來了匯率兌換上的損失。因此如果企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)外部環(huán)境的不利變化,必然會給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        資產(chǎn)與負(fù)債及所有者權(quán)益的對稱性結(jié)構(gòu)不合理。資產(chǎn)與負(fù)債及所有者權(quán)益的對稱性結(jié)構(gòu)是指企業(yè)的資金來源與資金使用的搭配,如果搭配不合理,必然導(dǎo)致企業(yè)收益性降低或?qū)е缕髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)增大。由于許多企業(yè)自身資本有限,要在激烈的市場競爭環(huán)境下生存發(fā)展,不得不采取負(fù)債經(jīng)營,通過銀行貸款來解決問題。而企業(yè)往往又對風(fēng)險(xiǎn)評估不足,追求效益最大化,通常采用風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu),即用較低成本的流動負(fù)債作為非流動資產(chǎn)的來源,由于兩者在流動性上不一致,流動負(fù)債要在短期償還,而非流動資產(chǎn)卻需要經(jīng)過較長時(shí)期才能獲得價(jià)值,變現(xiàn)能力差,從而加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        3、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避管理策略

        3.1明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理原則

        收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。風(fēng)險(xiǎn)均衡原則要求企業(yè)不能只追求收益,而不考慮發(fā)生損失的可能,企業(yè)進(jìn)行的每一項(xiàng)具體的財(cái)務(wù)活動,要全面分析其收益性和安全性,按照風(fēng)險(xiǎn)和收益適當(dāng)均衡的要求來決定采取何種行動方案,趨利避害,爭取獲得較多的收益。

        風(fēng)險(xiǎn)適度承擔(dān)原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是一個(gè)普遍的事實(shí),但必須正確及時(shí)地識別風(fēng)險(xiǎn),控制風(fēng)險(xiǎn),并明確最大的風(fēng)險(xiǎn)限度,保證企業(yè)的正常安全運(yùn)營。

        有效規(guī)避原則。風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)具有預(yù)示性,企業(yè)必須建立健全風(fēng)險(xiǎn)識別系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理系統(tǒng),從而有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

        分級分權(quán)管理原則。對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制,要在企業(yè)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的前提下,實(shí)行分級分權(quán)的管理辦法。

        3.2加大宣傳,提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識

        首先,管理層要參加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理知識的培訓(xùn),建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識,要將此意識作為企業(yè)的文化進(jìn)行宣傳。其次,要設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)官的職位,其職能就是將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)的中心任務(wù),既為決策層分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在,又要組織宣傳風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)全體員工的關(guān)系,將風(fēng)險(xiǎn)的觀念和行動落實(shí)到每個(gè)員工,樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念,從而促進(jìn)全員風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)的提升。最后,正確認(rèn)識財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場競爭加劇,會使企業(yè)在獲取收益時(shí)伴隨更大的風(fēng)險(xiǎn)。因此,企業(yè)不敢冒險(xiǎn),消極保守的理財(cái)思想也是不可取的。企業(yè)要正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn),掌握應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的方法,提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

        3.3建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制,化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿在整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程,這要求企業(yè)必須研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理辦法,來預(yù)防和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        理順企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系?;靵y的財(cái)務(wù)關(guān)系,容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),因此要理清各部門在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的權(quán)利和職責(zé),真正做到各司其職,各負(fù)其責(zé)。

        建立完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。完善的制度可以使財(cái)務(wù)管理人員在工作時(shí)可以按制度辦事,有章可循,避免因?yàn)橛坞x于制度之外而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

        通過一些可行的方法,化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

        降低風(fēng)險(xiǎn)法。當(dāng)市場競爭激烈,或產(chǎn)品處于滯銷狀態(tài)時(shí),企業(yè)可以給予一定的商業(yè)折扣,將存貨銷售出去,避免占用資金;為了加速資金的回收,可以給予買方一定現(xiàn)金折扣,加快應(yīng)收賬款的回收。

        分散風(fēng)險(xiǎn)法。通過投資多元化來分散風(fēng)險(xiǎn),將投資生產(chǎn)項(xiàng)目、投資證券市場、投資商貿(mào)活動的資金按一定比例分配,將風(fēng)險(xiǎn)投資與穩(wěn)健投資相結(jié)合,風(fēng)險(xiǎn)投資可以獲得高額利潤,但要避免沒有調(diào)查研究、道聽途說的盲目投資。

        轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)法。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)法是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他單位共同承擔(dān)。此方法主要有:

        投保。通過向保險(xiǎn)公司繳納一定的保險(xiǎn)費(fèi),當(dāng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí),可以由保險(xiǎn)公司按繳費(fèi)比例給予賠償,減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

        轉(zhuǎn)包經(jīng)營。對投資較大經(jīng)營項(xiàng)目,可以通過轉(zhuǎn)包的方式轉(zhuǎn)移給其他單位經(jīng)營,將一部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他方。

        貨幣保值法。對牽涉到外幣業(yè)務(wù)的企業(yè),可以與對方企業(yè)簽訂貨幣保值條款,從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān),轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險(xiǎn)。

        (作者單位:陜西航空職業(yè)技術(shù)學(xué)院)

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