喬麗花

受整體社會(huì)經(jīng)濟(jì)增速回落、煤炭出口大幅下滑、價(jià)格下跌及產(chǎn)能過剩等影響，集團(tuán)公司2014年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)壓力巨大，利潤(rùn)持續(xù)下滑，處于微利狀態(tài)，這是近十年來(lái)所沒有的，應(yīng)該說(shuō)求生存已經(jīng)成為集團(tuán)公司當(dāng)前最現(xiàn)實(shí)也最主要的問題。困難當(dāng)前，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，積極推動(dòng)所有產(chǎn)業(yè)或企業(yè)的成本始終體現(xiàn)相對(duì)優(yōu)勢(shì)，就應(yīng)該構(gòu)建“全面成本管控體系”， 樹立“大成本”概念，內(nèi)部挖潛、降低成本，把凡是形成利潤(rùn)抵減的事項(xiàng)都作為成本管控范疇。

今年以來(lái)，煤炭市場(chǎng)更加艱難，經(jīng)營(yíng)狀況迅速惡化和明顯分化，各地煤炭企業(yè)都面臨產(chǎn)能相對(duì)過剩、價(jià)格大幅回落、效益快速下滑，甚至是停產(chǎn)放假的殘酷考驗(yàn)，我們必須認(rèn)識(shí)到煤炭產(chǎn)業(yè)當(dāng)前遇到的困難具有長(zhǎng)期性和艱巨性，絕非一朝一夕可以轉(zhuǎn)變，甚至在2-3年內(nèi)還會(huì)進(jìn)一步加劇，坐等形勢(shì)好轉(zhuǎn)不可行，必須轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)思想，克服慣性思維，主動(dòng)出擊，苦練內(nèi)功，降低成本，適應(yīng)市場(chǎng)、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，重?cái)?shù)量更重質(zhì)量，重規(guī)模更重效益，重發(fā)展更重轉(zhuǎn)型，最根本的一點(diǎn)是要努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

一、充分認(rèn)識(shí)全面成本管控的重要性和必要性，在現(xiàn)實(shí)措施上，主要是堅(jiān)持增收降本這個(gè)大原則，全力以赴保運(yùn)營(yíng)、創(chuàng)效益，保證企業(yè)在危機(jī)中不垮、不亂。

在煤炭行業(yè)大格局中，集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)形勢(shì)也受到很大影響，公司領(lǐng)導(dǎo)在講話中指出，“集團(tuán)公司受宏觀經(jīng)濟(jì)影響，無(wú)論是煤炭產(chǎn)業(yè)，還是作為支撐的其它產(chǎn)業(yè)，大部分產(chǎn)品價(jià)格持續(xù)下降，企業(yè)效益全面收縮?！?1-10月份煤炭綜合售價(jià)316元/噸，同比降低98元/噸，僅此一項(xiàng)，預(yù)計(jì)全年煤炭利潤(rùn)減少70億元；作為我們煤炭企業(yè)正處于礦井技術(shù)改造即將完成、全面驗(yàn)收的沖刺階段，資金支出較大，經(jīng)營(yíng)十分困難。嚴(yán)峻的市場(chǎng)形勢(shì)，對(duì)我們來(lái)說(shuō)是雪上加霜。目前，受市場(chǎng)以及各種因素影響，各單位的煤炭銷售都遇到了困難，售價(jià)一降再降，甚至降價(jià)也賣不出去。煤炭成本和售價(jià)倒掛嚴(yán)重，加劇了我們的虧損。困難當(dāng)前，我們應(yīng)冷靜應(yīng)對(duì)，主動(dòng)出擊，全面發(fā)動(dòng)反危機(jī)攻堅(jiān)戰(zhàn)，現(xiàn)實(shí)措施、長(zhǎng)遠(yuǎn)措施、保障措施三管齊下，樹立大成本意識(shí)，把全面成本管控作為關(guān)系生存發(fā)展的大事來(lái)抓。

二、以提產(chǎn)增效為核心，定目標(biāo)，定措施，堅(jiān)決打贏全面成本管控攻堅(jiān)戰(zhàn)。

樹立“大成本”意識(shí)，把降低全面成本作為自覺行動(dòng)，切實(shí)打好全面成本管控攻堅(jiān)戰(zhàn)。結(jié)合當(dāng)前工作實(shí)際，具體要做好以下幾方面工作：

積極構(gòu)建以全面成本管理為核心的經(jīng)營(yíng)體系。要把成本管控滲透到各項(xiàng)管理之中，摒棄過去單一煤炭產(chǎn)業(yè)格局下目標(biāo)成本管理、現(xiàn)場(chǎng)成本管理等簡(jiǎn)單成本管理模式，樹立起由各單位主要領(lǐng)導(dǎo)主抓，由財(cái)務(wù)部門牽頭組織協(xié)調(diào)，以采購(gòu)成本、人工成本、單位消耗、固定性成本、社會(huì)性成本、戰(zhàn)略性成本為主要內(nèi)容，以擴(kuò)大分母法與約束分子法為主要方法，覆蓋提升規(guī)模、技術(shù)創(chuàng)新、擴(kuò)大銷售、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、投資回報(bào)、整組提效、工資管理、節(jié)支降耗等方方面面工作的大成本管理格局。

按成本動(dòng)因分析，我們應(yīng)按以下成本內(nèi)容進(jìn)行控制：采購(gòu)成本（庫(kù)存數(shù)量、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)質(zhì)量）；人工成本（人工效率、定員、工資水平）；投資成本（優(yōu)化項(xiàng)目設(shè)計(jì)、控制工程造價(jià)和工期）；

單位消耗（現(xiàn)場(chǎng)管理及物料消耗、修舊利廢）；固定性費(fèi)用（設(shè)施維修費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用）；社會(huì)性成本負(fù)擔(dān)（公益性負(fù)擔(dān)、規(guī)定以外職工福利性負(fù)擔(dān)、捐贈(zèng)、贊助）；戰(zhàn)略性成本負(fù)擔(dān)（投資不當(dāng)形成的長(zhǎng)期性虧損或補(bǔ)貼、制度性安排形成的永久性負(fù)擔(dān)）。

明確以上成本管控內(nèi)容，掌握成本管控結(jié)構(gòu)，合理制定或量化標(biāo)準(zhǔn)全面實(shí)施，不能偏頗。

完善全面成本管控模式，明確責(zé)任，責(zé)任到人。各單位及專業(yè)部門完善了全面成本管控模式，橫向與分管領(lǐng)導(dǎo)和各相關(guān)部門掛鉤，縱向從“公司→車間→隊(duì)組→崗位”落實(shí)分解到底，同時(shí)要制定相應(yīng)的考核措施，確保預(yù)算指標(biāo)的完成，形成縱橫交錯(cuò)的責(zé)任體系。

各單位要根據(jù)自身實(shí)際，提出切實(shí)可行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特別是虧損企業(yè)，要有危機(jī)意識(shí)，把成本管控目標(biāo)定為企業(yè)生存底線，應(yīng)用倒逼機(jī)制，明確各系統(tǒng)控制目標(biāo)，把責(zé)任落實(shí)到崗位上。這里面各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部是關(guān)鍵，如果主要領(lǐng)導(dǎo)沒有決心，分管領(lǐng)導(dǎo)沒有壓力，工作就不會(huì)有效果。領(lǐng)導(dǎo)干部一定要脫離單純生產(chǎn)的思想，向經(jīng)營(yíng)型轉(zhuǎn)變，摸清企業(yè)經(jīng)營(yíng)大賬，研究成本管控的方法和措施，重點(diǎn)要關(guān)注影響成本的大項(xiàng)目、大額資金的運(yùn)作情況，嚴(yán)格按照“三重一大”決策制度集體研究后執(zhí)行。比如在提高單產(chǎn)單進(jìn)、礦井支護(hù)、設(shè)備維護(hù)、減少用人等方面，要集中集體智慧，組織重大項(xiàng)目和生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本控制，同時(shí)按照成本管控體系，實(shí)行全面預(yù)算管理，一定要明確基層隊(duì)組、班組的指標(biāo)，在充分調(diào)查、研討的基礎(chǔ)上，分解指標(biāo)，責(zé)任到人。只有責(zé)任到人，才能充分調(diào)動(dòng)所有人的智慧，形成成本管控的合力。

積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)，始終堅(jiān)持效益至上。山西因煤而興，也因煤而困，面對(duì)嚴(yán)峻的市場(chǎng)形勢(shì)，大家普遍反映我們山西產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)“一煤獨(dú)大”，煤價(jià)大幅下跌使我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展陷入困境，尤其是經(jīng)濟(jì)效益呈現(xiàn)出“斷崖式”下滑。下一步在提升企業(yè)效益上的主要措施：1、要繼續(xù)堅(jiān)持“以量保價(jià)”的原則，全力組織上產(chǎn)量。把新礦建設(shè)作為提高產(chǎn)量的根本措施和長(zhǎng)遠(yuǎn)大計(jì)，強(qiáng)化存量資產(chǎn)發(fā)揮，認(rèn)識(shí)到現(xiàn)有礦井技改擴(kuò)能投資少、見效快的特點(diǎn)，圍繞治理瓦斯、加強(qiáng)過構(gòu)造管理、采掘機(jī)運(yùn)通改進(jìn)和配套等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，做好現(xiàn)有礦井的產(chǎn)能挖潛，補(bǔ)齊影響和制約生產(chǎn)能力的“短板”，力爭(zhēng)生產(chǎn)效率和能力實(shí)現(xiàn)大的提升。2、要以市場(chǎng)化為方向，以投資回報(bào)為主體，徹底改變目前以煤炭產(chǎn)量為基礎(chǔ)的核算方式，真正建立起一套與市場(chǎng)接軌、以安全和利潤(rùn)為主要考核指標(biāo)、真正激發(fā)管理者經(jīng)營(yíng)意識(shí)的經(jīng)營(yíng)考核機(jī)制。要充分發(fā)揮礦長(zhǎng)的發(fā)動(dòng)機(jī)作用，改變過去重生產(chǎn)輕經(jīng)營(yíng)的狀況，使礦長(zhǎng)更多地去關(guān)心市場(chǎng)、關(guān)心經(jīng)營(yíng)、關(guān)心效益，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)重心的下移和市場(chǎng)壓力的層層傳遞。3、要持之以恒地抓好成本管控。要清醒地看到，今年以來(lái)，盡管我們?cè)谧ソ党杀旧狭Χ群艽螅隽舜罅康墓ぷ?，也取得了顯著的成效，噸煤成本降低了66元，但需要分析的是，剔除了國(guó)家、省各種減負(fù)政策因素以及因群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)對(duì)“十二項(xiàng)”費(fèi)用的影響，我們真正通過做工作降低了多少？應(yīng)該說(shuō)潛力還很大。因此我們必須實(shí)事求是地練好內(nèi)功，真正把企業(yè)做強(qiáng)，切實(shí)把成本降下來(lái)。下一步，要以銷售、采購(gòu)、財(cái)務(wù)、投資、節(jié)支五大領(lǐng)域?yàn)橹攸c(diǎn)，繼續(xù)引深全面成本管控。4、全力以赴保證煤炭銷售。鞏固長(zhǎng)期煤電合作友誼，簽訂煤電長(zhǎng)期協(xié)議，爭(zhēng)取在各電廠實(shí)現(xiàn)穩(wěn)量增量；圍繞煤質(zhì)達(dá)標(biāo)，加強(qiáng)配煤工程建設(shè)；開拓新的市場(chǎng)，加大南方市場(chǎng)開拓力度，保證煤炭增量有去處；把傳統(tǒng)的產(chǎn)品交易關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)楣蓹?quán)紐帶關(guān)系，大力推進(jìn)電力項(xiàng)目參控股。 5、以提高效率和實(shí)現(xiàn)科學(xué)管控為目標(biāo)，大力推進(jìn)信息化工作。要全面推廣ERP項(xiàng)目建設(shè)，真正作為“一把手”工程，使信息化滲透到管理流程中，實(shí)現(xiàn)管理流程再造。要適時(shí)推進(jìn)現(xiàn)代化示范礦井建設(shè)和云計(jì)算數(shù)據(jù)中心建設(shè)工作。

綜上所述，加強(qiáng)全面成本管控要從提高意識(shí)、發(fā)現(xiàn)問題、到解決問題，并配合監(jiān)督措施等一系列工作貫穿了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)環(huán)節(jié)。只有這樣才能取得更好的效果，才能促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（作者單位：陽(yáng)煤集團(tuán)發(fā)展計(jì)劃部）